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第一章法律假本原理考点一破产申请的受理（16.09年）（一）破产申请的受理程序1 .C企业破产法十条规定：1）“债权人.提出破产申请的.5H法院通知愦务人一7H愤务人提异议一异议期满10日法院裁定.2）“债务人Je清算人,提出申请的.法院的当自收到破产申请之H起.16日内,裁定是否受理.应当补充、补正相关材料的,应当自收到破产申请之日起.五日内”一次性书面告知申请人.【提示】有特殊情况经上藏法院批准.可以延长15日.2 .企业破产法卜一条规定：1）法院受挥破产巾谙的.应当自费定作出之日起5日内送达申请人:2）由*债权人,提出破产申请，法院受理破产申请的，法院应当将受理破产卬请的裁定自菽定作出之日起”5日内及时送达债务人.3 .C企业破产法¥卜二条规定：当事人只能对“不受理申请和驳回申请”，10日内有权提起上诉。4 .企业破产法3I：、I四条规定：I）法院裁定受理破产申请的，Jfi当同时指定管理人.2）法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知债权人，并予以公告。（二）破产申请受理的法律后果3.企业破产法卜七条规定：应当向“管W清偿懂务或者交付财产.4,企业破产法卜八条规定：双方均未制行完毕的合同的处理1）»»：破产巾谛受理前成立，受理时债务人和对方当事人均未履行完毕的合同。2）视为合同解除的情形，管理人自破产申请受理之日起.两个月内未通知对方当事人：管理人自收到对方当事人催告之日起“30日内”未答发：管理人决定继续相行合同的，时方当小人有权要求管理人提供担保，管理人不提供担保的解择：邮过通知或答红的法定期限，管理人即丧失要求为方继续服行合同的选齐权（只能解除合同），但如果是此后双方均同意继续履行合同（契的自由表达J,合同仍可继续履行。3）管理人选杵权的1.¾制（不能反复）破产企业为他人提供担保I，）合同只能If1.I行为保防公司破产时尚未履行完毕的保旧合同特别是人寿保融合冏&能好除金融衍生品交易合同，透入破产程序时要提前终止，进展海凝结算D维续履行有损失的：共益债务：2）解除合网有损失的：普通债权，申请.5 .企业破产法十九条规定：法院受理破产田请后，财产的保全措Ifi应当解除.执行程序应当中止.、E解择（一）322条：破产申请受理前.债权人就债务人财产向法院提起诉讼,法院已经作出生效民事判决书或者调解书但尚未执行完毕的，破产申请受理后.相关执行行为应当依规定中止.债权人应当依法向管理人申报相关债权，6 .攵企业破产法20条规定：破产受理后,尚未终结民事诉讼或者仲祓中止应当中止：在管理人接收债务人的财产后,该诉i公或者仲裁维续进展.E解择（一）21条:以下诉讼.破产申请受理时案件尚未审结的.法院应当中止审理：1）代位诉讼：2）主张债务人的出资人、发起人和负有监视股东屐行出资义务的董、高,或者协助抽逃出资的其他股东、流.高、实际控制人等直接向其承担出资不实喊打抽逃出资责任的：3）以债务人的股东与债务人法人人格严重满沿为由,主张债务人的股东直接向其归还债务人对其所负债务的.7 .企业破产法21条规定：KWW,只能向受理破产申请的法院提起上下级可以移交或转移：考点一管理人（13年）2 .管理人种类：1）有关部门、人员组成的清算也：2）律所、会所、破产清算事芬所等社会中介机构：3）中介机构中具有相关专业知识并取得执业资格的个人，3 .管理人资格的制止成心犯罪受过&I处分：曾被撤消执业证书：与本案有利害关系（49.个人+2,前3年内）：4 .个人担任管珅.人问题1）个人担任管理人的，应当参加执业货任保险。2）对于“事实清楚、愦权债务关系简单、债务人财产相对集中"的企业破产案件,法院可以指定管理人名册中的个人为管理人。考点二管理人的揩定更换1.管理人指定由I机、竞争、承受推荐三种方式,债权人会议可以申请法院予以更换.考点三管理人报（15.14.12年）I.管理人报削屈于破产费用.山法院端定：债权人会议有异议应当向法院书面提出.4.法院应根据“债务人终清便的财产价值总,分段确定管理人报制.6.最终确定的管理人JttiW及收取情况.应列入破产财产分配方案考点四管理人的职责财产昔理U接收债务人贯料2）均点锚务人制作财产状况报告3）决定债务人的内都管理事务4）决定镣务人开支5）管理和处分债务人的财产代我权1：在第一次债权人会做召开之,决定维续成齐停Kiwi多人的兴业2）代表例务人参加诉讼,仲裁成齐其他法律程ff3）提议召开债权人公议；业对双方均未耀行完毕的合同，有权决定是否解除或不继维W行2.报告职贡：般报告债权人委员会3报告法院。就变财产权益转让1）不动产权益的转让I2）探矿权.采矿权,知识产权等IW产权的4it;3）全部库存或存营业的牯让：4）债权和仃价证券的转让重察负担卜为1）信秋：2）设定财产担保:31Ia行债务人和对方当事人均未履行完毕的介同：4）放弃权利：S）担保物的取I可考点一债务人财产的一«Ui定（08年）1）受理时的财产（艇拜（二）1.3.4条）_1.Hft卜法享有的可以用货币估价并可以转让的欣、KK、W权、J_M<h机等财产和财产权益均应认定为债务人财产Inft1.）已依法设定担保为权的将定财产,应当认定为Hi分人一产.抵|a.实现担保物权后的命局部.在破产程序中可用以济信破产优'"、用、共IHt务和其他破产债权.,.WF/.!V（'I.H1f.:力；.（;<：JD相关份.，及依.11:法分割共有财产所得局部.法阮力宿认定为债务人共有.是否可破产浦尊胧r共有财产分割的法定由.分割b必一分割共有IB产.臂理人请求分割的,法隈应予准许。枭<'.vnrh,.作为共益债务H2）破产申请受理后至破产程序终结前的财产厂财产的靖值.包括裁息等.财产追回；投行目转的财产2.不属于债务人财产范伟hI）僮务人延于仓砧、保管、承费、代用、用用、存放.租赁等合同或者J1.t他法律关系占有、使用的他人财产I2）债务人在所有权保存买卖中尚未取得所有权的时产：3）所有权专觇国家且不得转ih的（一）债务人财产的收回1 .出贵收回：1）出资人以认缴出资尚未届至公司章程规定的缴纳期限或者逑反出资义务已经超过诉讼时效为由抗辩的.法院不予支持.2）对股东违反出资义务或拧抽逃出资承担相应费（E并将财产归入债务人财产的法院应予支持.2 .“董、监、高非法占用收回£解释（二）t24第：效懑丁&赢小而收1t>M9O1.幽抵欠JR工工资1»况下获取卜业职工平均工资计算的局都”Mk欠职工工贵的工资性收入I清偿Is出平均工资局部.力，Jm权清偿3 .管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人承受的担保，取回质物、留置物考点二破产费用与共总债务09（一）1.破产案件的诉讼费用：2.管理、变价和分M债务人财产的费用：3.管理人执行职务的费用、报IW和聘用工作人员的费用.（二）共益债务：1.因管理人或者债务人请求对方当事人,履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务：2.受无因管理所产生的债务：3.因不当得利所产生的债务：4.为债务人继续营业而应支付的劳动报盼和社会保险费用以及由此产生的其他债务：5管理人或者相关人员执行职务致人榻害所产生的债务：6.债务人财产致人损害所产生的债务.（三）共益债务与破产费用“随时,清偿.2.缺乏先行清偿破产费用.3.再缺乏按照比例清僮4 .缺乏以支付破产费用应当提请法院终结做产程序.考点三破产撤M1.权与无效行为（13.09年）（二）推销权（一看时间，往前一年、二看行为，所产生的侨务为共益债务J类型情形时间可撤郁命同1）玳大误解；2）显失公Ts3）欺诈、胁迫I1.不抠海国窠利益；4）乘人之杜的合同。1年内行使债的保全,般的权1）放齐债权：2）无伤转让财产：3）以引M不合理的价格进展交奶.1印内行为发生起5价：内行使破产法IItt销权1）放弃债权；2）无锁收让Iw产I3）不合理价格；1）Jeaviftffi15）没担保的提供担保,个别洁傥6个月在破产受理前1年或6个月内第12条：提前清偿，在破产申请受理商已较到期，不得撤销，六个月内已到达破产JK因除外第19条：诉讼时效中断：1）做务人对外享有债权的诉讼时效，自法院受理俄产申请之日起中断。2）僦务人无正当理由未对其到期债权及时行使权利，导致其对外Wi权在破产申请受理前一年内邮过诉讼时效期间的，法院受理破产申请之日起说新计算上述债权的诉讼时效期间.5 .个别清偿的撤销（&破产法"条联广"申请防6个月内“¾¾1b-保一一价侦低依权狎竹除外不支付水费.电费等的：支付劳动报M'人身/由可购一金的：债务人财产受一的其他个别清修.排Q诉讼:仲战*一行程序遥展丽加。愁而他一权人利拉的外.6 .解侔.；？10条：消算转入破产程序可撤销行为的起算点D行政监管机构作出撤债决定之I1.2）为法院裁定受理强制清算小谢之11.5.清算终结后追回财产的处理I）在破产灯/终结之日届2年内,追回财产，应当按照破产财产分配方案，对“全体债权人"诳展追加分配。2）2年后,追回的财产对追回财产的债权人"个r清偿.解择：可追溯时点提前到法院受理破产申请前1年内.行使期间向后延伸到该产程序终结2年内考点四取回权（09/12/U/15年）（一）一股取回权；债务人占有的不同尸债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回。鳖期间，不符合双方事先的定条件的，法院不予支持，因管理人或者自行管理的债务人比反约定，可能导致取回物被转让、毁损、灭失或者价值明显减少的除外，第26条：应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整方案草案提交.衰决Ir提出.第30条，第31条：第三人善意取得违法转让物的取回权处理,第三人支付价款未取博违法转让物的取同权处理.转让行为发生时：破产申请受理庖作为"共益债务.第32条.物上代位取回权能区分就取走.不旎区分的按照上述原则处理.（一）出卖人取回权1. 4破产法B39条：出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运债芬人尚未收到且未付清全部价款的.出卖人可以取回在运途中的标的物.2. E解择（二）339条：”标的物到达管理人后,行使在运途中标的物取回权的.管理人不应准许.（三）所有权保存买卖合同的处理U5案例分析.3）出现人破产+堆康履行2）买受人已啦N标的物总价款75%以或者第三人许交JU得.不能取回.3）未能取回，买爱人府继嫉履行其他义务,承担相应赔偿费住.出卖人破产+帆除台网Ji买受人以其不存在太依约支付价款或存.!行完毕其他义务.或者将标的物出卖.出版或存作出共他不当处分情影执解的.人民法院不予支持.3）买殳人已支付价款伸为“共益债务"jftfi.胆买受人违反合同妁定.出我人管理人主张上述债权作为“杵3破产债权.人偿的,人民法院应予支持.买受人破产+推埃相行H买受人管1理人应当及时向出卖人支忖价款或若发行其他义务，2）买受人已支付标的物总价款g%1.JH.或者第二人忤。取存，不能取问.n未能取同，镒务，作为“共减便务”滔偿.买受人破产+解除合同2）出卖人取同买次标的物,买受人管理人主张出卖人返还Ci支付价款的.人民法院应予支持.取的标的物价侑明蓝取少给出女人V成微失的.H1.支人可从买受人己支付价款中优先f以抵扣后,将剜余局部返还给买殳人：支机.出货人主张作为“共ttfftJ清偿的.人民法筑应驾考点五抵销权（09/12/13/15年）1 .£破产法（10）条，规定：抵新权的行使可以使债权人的债权在破产财产范用内得到全额、优先济佳。解释（二）41条：D债权人向管人提出。2）管理人不得上动，但使债务人受益的除外,第42条：1）"无异议”的，抵销自管理人收到通知之日起生效.2）,有异议”的，应在约定或三个月内向法院提起诉讼,逾期法院不予支持。3）法院判决驳回管理人提起的抵销无效诉讼请求的，该抵销自管理人收到主张债务抵销的通知之11起生效。2 .制止抵销情形：1）做务人的债务人在破产申请受理后取得。2）债务人破产，对俯务人取得债权的：但法律规定或一年前发生除外.£解格（一）小1条：岐产巾访受理"六个月内，债务人与个别Wi权人以抵销方式对个别僦权人清偿,管理人三个月内向法院提起诉讼，主张该抵销无效的，法院应予支持。第45条：彳j限受偿权可以抵消；2）抵销的债权大于优先受偿权财产价侦的除外,第46条：1）抽逃出资不能抵消：2）滥用股东权利或者关联关系报杏公司利益时债务人所倒的Wi务。提示；D因债务之性侦不得抵销者，如养老金、抚养费、氏恤金、生活费、工资、税收等，2）因犯罪或役权而对破产人仇担的债务原则上制止抵销。考点一Im申IW1.W*受理破产申请公告之日起计售.3o11-3个月.考点二债权申报范B1.（10/13年）1 .税收债权、社会保障债权、对债务人特定财产享有担保权的债权均需依法印报.2 .附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权，债权人可以申报。（二）破产债权申报的特别规定1 .依芬人械产涉及保证人的债务清偿D假务人的保证人（求偿申报权）.2）将来求偿权申报债权（预先中报权）.3）法院受理债务人破产案件后，对于负连带责任的保证人，债权人有权互接要求其承担保证债分，也可以先向进入破产程序的债务人追偿，然后再以未受偿的余额向保证人追偿.5）一般保证法任下的假务清偿时即：主债务已经到期,一般保证人不得行使先诉抗耨权，债权人可以直接向其追偿.未到期，保证人无提前舰行保证资任的义务,仍应按照原保证合同的约定承担保证费任.6）侵权人先向债务人申报债权追偿的，对于其在破产程序中未受清偿的局部，债权人要求保证人承担保证次任的，最迟应当在破产程序终结后6个月内提出.2 .保证人破产涉及的债务清偿2）保证债务尚未到期的将其未到期的保证贲任视为已到期.在减去利息后予以提前清偿.3）如债权人先从保证人处获得清偿,应先行提存,待债权人在债务到期从债务人处获偿后,再按保证人实际应承担补充责任的范阚向债权人支付.余款由法院收回,分配给保证人的其他破产债权人.（=）不必申报的债权2 .工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的根本养老保险、根本医疗保险费用,以及法律、行政法现现定应当支付给职工的补偿金（劳动债权）,不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示.3 .管理人依照£企业破产法规定解除合同的,可申报的债权以实际Ii失为K1.违约金不属于破产债权.考点三破产债权确认1.管理人依法楸制债权登记&提交第一次债权人会议核查：无异议列入债权确认表：由法院注定，专五债权人会议考点一债权人会议的成员表决权1.愦权人会议设主席“法院从“有表决权的债权人”中"指定3.1） 第一次债权人会议：申报债权者均可参加.2）以后的债权人会议：只芍确认才有表决权行扪仅BJMIt弃优先受集权对通过和筹秒仪、通日破产财产分配不得行使我决权债权存在争伙可以参加债权人会议，但不得行使表决权债务人的职工和没有表决权.例外，不能获得金薇、及时优先受俗,或决议通过影工会的代表科尤消修利益的K整方案草案等情况.职工锚权人应享有表决权.考点二债权人会议的召集与职权（08/09/12年）I-WfiiD第一次债权人会议南"法院'1贲*召集.自“债权申报期限届清之日,起"16日内召开.2）以后的债权人会议由会议主席主持,在“法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总项1/4以上的债权人"向债权人会议主席提议时召开“2 .职权：1）核查债权；2）巾谛法院更换管理人,审查管理人的费用和报酬:3）监视管理人;4）选任和更换债权人委员会成员：5）决定维续或者停帔债务人的营业：6）通过重整、和斛悔议、债务人财产的管理方案、变价方案和分配方案等.3 .债权人可以自债权人会议作出决议之日起15日内,谛求法院裁过撤销该决议.一殷席f裳决权N所代表的慎权占“无财产粗保债权危如的1/20±赢"的权人过芈，所代友的债权领占-无财产担G><.2/3以Ftt¾fcI1.1.1',:.Ifj.（'j23B1.h2）财产的管理方案和通过破产财产的变价方案第二次表决未通过的,由“法院,裁定.“债权人”可15日内向该法院申请更议（不IMMa上诉）.复议期间不停根械的执行.3）通过破产财产的分配方案，经债权人会议二次表决仍未通过的，由“法院提示：”债权占无财产担保债权总事1/2以上的"，可以15日内向该法院中请侬考点三W幺设立债权人委员会，一名职工代表，不得三过9人I成员应当经法院书面认可.考点一MSf1.J09/13（一）重整的申请1 .直接启动重整；1）债务人和债权人都可以汽接向法院申请对债务人进展承整。2）国务院金XUfi初管理机构可以向法院提出对金融机构进展重整的申请。2 .破产清算转化重整1）“债务人或者出贵占债务人注册费本十分之一以上的出资人可以向法院申请重整。2）侵权人申请对债务人进展破产清算的，“其他债权人”也可以申请对债务人进展重整,3.上市公司重整申请1）法院应当加税召开听证会。2）报送量育法院审查（二）1.重整申请受理至到债权人会议分组表决通过及法院审查批准的期间，不包括执行期同2 .在重祭期间,债务人的财产管理和营业事务执行，可以由“管理人或者债务人"负货。D姐保权受限对愤务人的特定财产于中的担保权停行使2）费担保为维线背业向借款.W.共IW务"»）取日权受隈应式符合先的定的条件5MVSJiKM不御转ih典特名的体务人的股杈.”法院同。的除外（）重黔方案的制定由债务人或管理人制作重整方案草案，密之日起6个月内，向法院和债权人会议提交重整方案草案.法院可以裁定延期3个月：延长后仍不能，并宣告债务人破产。（四）重整方案的金量表决与批准（不包括社保）1）时值务人的特定财产享有担保权的侵权；2）职工债权：3）债务人所欠税款；4）普通侵权，3 .法院应当自收到重整方案草案之日起30日内"开债权人会议，对重整方案草案进展表决。出席会议的同一表决纲的债权人过半数同:取整方案草案，并且其所代表的债权（占该坦债权总的2/3以上的，即为该组通过重整方案草案。4 .可以再次表决，仍未通过小馅方案草案，传工整方案草案符合法务规定条件的，Ur以申请“法Br蒯批准重整方案草案.法30日内裁定批准，并不以公告。5 .上市公司盘整方案草案表决：1）法隆应当通过地尚法院，启动与证监会的会商机制2）由证监会安排并购成组专家咨询委员会财会商案件进展研究，3）并购成组专家咨询委员会应当按照与并购由组审核委员会一样的审核标准，对提起会商的行政许可步顶诳展研究并出具专家咨询意地。法靛应当步考1.；宓咨询意见，作出是否批准虫整方案隼案的裁定。6 .有以下情形之的，法沆应当“定终止正整程序，并宣告债务人破产：（1乏挽救的可能性：债务人有欺诈、恶逆减少债务人财产或者其他轨著不利于债权人的行为：Mt理人无法执行职务（五）正整方案的执行及效力132.1）由整方案草案经法院裁定批准后，上市公司韧再行召开股东大会.可以I1.接申请并购JR缎许可中清。2）并购巾殂中清犷项获罚证券监管机构行政许可后,应当在IR整方案的执行期限内实施完成，5.法院定终止工整方案的；1）债权人在正整方案中作出的债权奖的承诺失去效力，但为由整方案的执行提供的担保维埃有效。2）侵权人因执行整方案所受的清偿仍然有效.债权人未受清偿的同部作为破产债权.3）玳整中已羟承受清恺的债权人，不能多拿！考点二和解的程序（一）和解申请和我决1.只布值”可以直接向法院申请和解：也可在宣告债务人虻黄，向法院中谓和解.2.和解协议的通过：I）由出席会议的有衰决权的债权人过半敷同意.并且其所代表的债权额占无财产担保债权总项的2/3以上.2）f®权人会议通过和解协议的，由法院裁定认可，并予以公告JB动和解执行程序）.3）未通过或未认可，向裁定终止和解程序，并宣告债务人破产.（二）1.法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力.2.和解债权人未依照规定申报债权的，在和解协议执行期间不得行使权利：在利解协议执行完毕后,可以按照和解的设镇定的清偿条件行使权利，&担保不受膨响.（三）和解协议的终止1.不执行和解协议的,经和解债权人请求.应当裁定终止和解曲板的执行并宣告债务人破产.2.债务人不履行和解协议时,债权人只能向法院申请终止和解协议,宣告其破产,而不能提起对和解协议的强制执行程序I和解惨议没有强制执行的效力考点三破产清算程序（10/12/13/14年）（一）破产宣告，应当5日内送达债务人和管理人.10日内通知债权人.并予以公告.2.破产宣告前,有以下情形之一的法院应公簸定终结破产程序，并予以公告：D第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清僮全部到期债务的：2）债务人已清偿全部到期债务的.（一）别除权:有担保权的权利人,对该特定财产（Ia保物）享有优先受偿的权利.不受破产清算与和解程序的限制但在重整程序中受到限制.（三）破产财产的分配1.破产财产的清偿顺序：1）有财产担保的债权：2）破产费用和共益债务：3）职工劳动债权（破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的根本养老保险、根本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金）：4）纳入社会统筹账户的社会保险费用和破产人所欠税款：5）无财产担保的普通微权.2 .参、监和高该企业职工的平均工资计算.3 .欠困好生的滞纳金，1）破产受理时属于普通破产债权2）受理后不U于破产债权，4 .商业银行破产清笄时，在支付工资后JS当优先支付个人借蓄存款的本金和利息.5 .破产财产分配方案的具体实旅债权人自“后分配公告之日起清2个月”仍不领取的,视为放弃受领分配的权利：自“破产程序终结之日起清2年,仍不能受领分配的，法院应当将提存的分配懒分配给其他债权人。6 .追加分配：破产程序终结之日起2年内，债权人UJ以请求法院按照破产财产分配方案进展追加分配:第九章票据与支付结算法律5度I。考点一结算账户的种类1 .银行结算.账户按存款人不同可分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。1）开立时需要人民保行核灌的账户I根本存就帐户：时存款账户（因注册险资和增费收赍开立的除外）：送篁的专用存款账户：QEI1.专用存款账户.2）开立实行备案制的账户：二总存款账户：个人上行结算账户:临时除外的：其他专用。考点二根本存款球户1.使用：主办账户。口常转账结算和现金收付。2 .限制；只能在银行开立一个根本存款账户，不限于具有独立法人资格的单位。考点三一般存款JK户：不得办理现金支以，在H沐乐刖1.1JF为丁行以外的银行用业见构开立。1 .使用：川F办理存款人借款W存、借三晌还、*ft禧R哄U算的资金收付；考点四专用存款账户092 .专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。3 .对以下资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：1）根本建设；2）更新改造；3）财政预獴外：1）粮、棉、油收购；5）证券交曷结算；（6）期货交易保证金；7）信托*金：8）金融机构存放同业；9）政策性房地产开发：10）单位银行卡备用金：11）住房基金：12）社会保障建佥：（13）收入汇激资金和业务支出资金：（三）党、团、工会设在单位的祖织机构经费等.考点五金时存款*户收K不得超过2升.D设立临时机构：2）异地他时经营：3）注册验贵（不许校准）；D境外机构经营.考点六个人银行结算屐户（09）1 .用于办理个人转*收付和现金存取.储赅户仅限于办理现金存取业务，不得办理转屐结算:2 .单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款J每£超过5万元的，应提供付款依据.考点七结算屐户的撤债1 .D被撞井、解散、宣告破产或关用的：2）注销、被撤消营业执照的：3）因迁址福要交更开户银行的：4）其他原因需要报销银行结算账户的.2 .程序：应先JWB一般存款、专用存款、喻收存款账户，将资金转入根本存款账户后.方可撤销.3 .自愿销户：存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结W账户,应通知单位自发出通知之日起30日内外埋箱户手续，逾期视同自JB浦户.未划转款项列入久能未取专户管理.专题二尊H结”方式»中4，引个人各种W1.的结年,均可使用汇兑2 .汇款回单：只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该盘汇款已转入收款人账户的证明.3 .收账通知：是银行将款项确已收入收款人账户的凭捏.4 .般过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇.考点二托收/承付（个人不能用）1.起点为1万元（新华书店系统为100O元）.2 .托收承付的适用条件D办理托收承付结算的款项必须是商品交舄产生的款项；代销、寄俏、滁的商品的款项不得办理托收承付结算.2）使用托收承付结算方式的收软单位和付款单位.必须是B1.有企业.供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行中代同意的城乡集体所行为工业企业提示，托收承付、商业汇票.国内信用匚仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）：汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票:单位和个人均可使用.3）累计3次收不回货款的，提出无理拒付的，银行应停办理托收，3 .承付期：1）脸单付款的承付期为限_门发出承付通知次日起计秀；2）船货付款的承付期为幽天,自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计尊。承付期湎的次日上午银行开场甘业时，划款，考点三委托收款1 .如果付款人大在接到通知的次日JS3日内通知银行付款的.视为同意付款2 .发现付款人存款账户缺乏支付的，应通过被委托假行向收款人发出未付款通知书。考点四国内信用证（13/15年）1只适用于国内企业之间商品交曷产生的货款结算，2.只能用于转账结募，不得支取现金。3 .我国信用证为不可撤审（除非所有当事人都同意）、不可转让的星星信用证.4 .开证行在决定受理该项业务时,应向申请人收取不低于开证金额20»的保证金。5 .信用证有效期最长不将超过6个月。6 .巾清人交存的保证金和其存款账户余颔玦乏支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进展村款对跳乏支付的局部作逮期贷款处理.考点五银行卡与8（付卡（09年）伶川K可送支农贷记k是要求交存备用金免息还欹期H氏的天.转卡是实时知IK.H有转账结算.存取现金和消费功徒能得用卡是R有专门川途,在特定区域使用的借记卡15,储值卡I将共资金转至卡内储存,交易时比楂从卡内扣款（二）银行卡的申续与销户（2016年变化）1.1）凡在中国境内金融机构开立根本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证卬领单位匕2）单位卡禀户的资金一律从其根本存款账户转账行入，和赛型现金，不得将有货收入存入单位K账户.3）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户行账存入，不得在境内存取外币现钞。（三）（四）预付K不包括：D仅限于发放社会保障金的预付卡;2）仅限于乘坐公共交通工具的预发卡:3）仅限于撒纳费等通信费用的预付I，4）发行机构与特约商户为同一法人的预付卡。2.单用途商业预付B是指企业发行的，仅限于在本企业或本企业所属集团或同一品牌特许经昔体系内兑付货物或服务的预付凭证,不记名预付K有效期不Q低于3年考点六电子支付（08年）记录保存气交易埼5年考点一票据的料类种类根本当事人期限承兑汇票商业汇5;出泉人、付款人、收款人承兑汇票：am.而承兑银行汇票出票人.付款人.收款人即期.无需承兑本泉银行本SS出JRA.收款人即期，无羔承兑支票即期支票H1.票人.付款人，收款人无需承兑考点二累据关系2.非票据关系：指与票据为密切联系.但是并非基于票据行为而发生,并且不以请求支付票据金修为内容的法律关系.（二）票据权利:包括付款请求权【第一次权利）和追索权（第二次权利）.（三）票据责任：义务人可以区分为：主债务人和次债务人.1.票据上的主债务人：是指本票出票人、汇票承兑人，2.票据上的次债务人：1）汇票上的出票人、背书人、保证人.2）本票上的背书人、保证人.3）支票上的出票人、背书人、保证人.支票上的付款人、未经承兑的汇票的付款人.委托收款人以及代理付款人,并非票据义务人.而仅仅是票据关系的“关系人“。考点三祟据权利的取需（16、14、10、09年）（一）票据权利的取得原因概述1 .依票据行为而取得票据权利I1）依出累行为而取得；2）依（Ir书）让与而取得；3）依票捌保证而取得：4）依票据质押而取得。2 .依法律规定而宣按取将票据权利，1）票据法上的规定而取得,其中最主要的是，被迫*人（含票据保证人）向持票人归还票据金额、利息和由用后,可以取得票据权利。2）依其他法律规定而取得。如：因为It承、法人合并或者分立、税收等原因而取得票据权利,（二）票据行为的特征1.鬟式法律行为。2.以文义解科为主。3.是一种“格式化的法律行为,4.独立性。（）票据行为的形式要件1.票据凭证：中国人民银行规定的统格式。金、日期、收款人更改的票据无效.3 .卷章方式；】）单位在票据上的彩章：应为该单位的财务专用束或各公"加其,法定代表人或其授权的代理人的锭名或者盖章，2）个人在票据上的签章：应为该个人的签名、靛乐戚者”签名加靛章。4 .1）记校+交付：产生票据行为；2）记我+涂销+另行记我+交付：以另行记的为?T产生票据效力：3）记+遣失、被盗：所记我的票据权利人并不能取得对行为人的票据权利，如果之后有第三人主张湃意取得，第三人取得票据权利.（四）票据行为的代理1.票据代理行为：1）须明示本人的名义,并说明代理的意思：2）代理人签章；3）代理人有代理权，2.票据行为的无权代理：没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由於章人承担票据责任：代理人超越代理权限的，应当就其超j权限的局部承担票据责任3.票据行为的代行：在进展票据行为时在票据上记载“他人之名“，或者芾-他人之章,。2）责任：获得本人授权或相对人有理由相信：由本人承担票据而任；2洪余构成祟霜伪造.（五）票据权利的善感取得2013/2OM税收、维承、赠与不受给付对价的限制.但权利不优于其0季（六）出票行为的JK因关系不存在，或者双方不具有其实的交易关系和债权债务关系时，出票行为无效.出票人有权请求持票人返还票据。好林：银行汇票、银行本票的签发发挥的是埴纯的支付职能，作为出票人的银行与收款人之间不存在交曷关系：但背书转让箱要真实的交易关系作为根基贝实交易关系主要针对商业汇I1.考点四H的伪造和变造（一）票据的伪造1 .IW!的伪造：站指假他人名义或虚构他人的名义而为的票据行为-有理Ih相信挟得授权.,<*½na设有理由相信获利授权废构他人名义线队只没用本名,应山儿承担累责任，不构成票据伪造家IW行为不牛.效力.而仿地凡他情况构成2 .票据伪造法律后果1）对伪造人：不承担IHe责任承担刑事责任、行政法律贵任或拧民法上的赔偿费任,2对被伪造人：不承担因为该票据行为所产生的票据责任.（二）票据的变造1.票据的变造：对票据上除签章以外的4项加以变更.如：到期日、付款H、付款地、金额等.2.1） 变造之前按般原记或负责：2）变造之后按照变遣后内容负责.3）无法区分视同在变遣之Ir工尽管变造的票据仍然有效,但变造人的行为给他人造成经济损失的,应当对此承担民事责任,构成犯罪的依法承担刑责任.考点五票据权利的酒灭（09年）（一）票据权利的消灭事由：1.#*.2.没及时权利保全；3.消灭时效期间的经过。（二）追索权因为未迸展票据权利保全而消灭1.遵期提示；2.依法取证：未取得证明不倦对前手姐煞取仍享有对出票人、承兑人的追索权,票擀种类提示承兑期IU提示付瞅期坦时效见票即付无需提示承兑HIM1.个月卜定H付款到IW日前槌示出票日纪2他票出票后建期付效承兑f<wioB见票后定期付款出票日起1个月海票（见票即付）无需提示承兑出票日起2个月支票（见票即付）无需提示承兑出票H起I1.1.H一6个月Ir次追索权自被拒绝承兑起6个月.再追M（不是出票人）自清偿日或者被提起诉讼起3个月,考点六MMM（一）票据抗辩中的“物的抗辩”（又彝绝对的抗林）.其具体情形如下，公部嘤据权利均不存在D出票行为因为法定形式要件的欠统而无效2）票第权利已依M灭（如已忖款）特定依务人的债务不存在1）签，人无或1»刖民生行为能力I2J狭义无权代理情影下的本人：3）被饰ft人：4）拒绝对变造后的承抵，5）对特定债务人时效期间经过，6）坦率权未保全权利的行使不符合债的内容D行使时间、地点、方式不符合：2）姓公示催告后作出除权判决，权利人持票据在张权利（二）票抵抗射中的“人的抗帝"，又称相对的抗辩：1.持票人不享有票据权利.2.持票人不能够证明其权利.3.记我“不得转让,对于直接后手的后手不承担票据该任.4.债务人可以基于段快系上的由对于票据权利人进展抗价.5.票抵假芬人以其时持票人的前手之间的抗时事由对抗持票人的情形：非善就取得.不行.考点七JMe丧失及补救（09年）（一）挂失止付DnEWFT.2）相行性：3日内或亶接向法院申谙公示催告或起诉.','盘里内没收一法院的止付通知书,次日挂失止付失效,Jfi用卜）曜鲁的御业汇票I2）支票，3）H3tWWM的洋行卜:票：4）功明“匕二字样的假行木（二）公示假告程序适用%明"现金”字样的爆行工票、银行本皋和现金支盥不得背书转让,不适用.2）法院决定受理薪催告申谓应当同时通知付款人或代理付瞅人件顿支付，并F1.，门受理后的3日内发布公告.依促科力关系人申报权利.3）公示催告的期间和''少于60日.4）有人申报权利,应裁定M公示催行蛆3）世行期届满.中语人可在届满次日起1个月内，申访法段作出除权判决.4.利害关系人知道判决公告之日起1年内，可以向作出除权判决的法院起诉.请求撤销除权判决.（三）提起民事诉讼：1）票据返还之诉：2）请求补发凄据之诉：3）请求付款之诉.考点一汇J1.慢行汇票、商业汇票（候行承兑汇累和商业承兑汇票）考点二汇票出票（09年）1.绝对应记小Jji有：“汇票”字样：2无条件支付的委托：3金破款人名称：收款人名称：出票日期：出票人签章.2 .相对应记载事项D未记就付款H期视为见票即付.2）未记我付出*以付款