ES3400200市场管理部财务管理实施细则.docx

1.0目的：标准市管部各项业务流程，保证市管部急效、良性运转，根据公司财务管理制度及相关规定，特制定本细则。2.0费金管理21现金结算2：1.1.市场发生WoO元大颔终学费用车支行现祭的，由市场负责人填制大单现金使用审批表.2000元（含2000元）以下的由财务经理审核.市场管理部总经理批准后可支付现金,但市场管理资总经理应承当因此而发生的损失：2000元以上的报营销中心和财务管理中心共同审批。2.1.2现金结算包括由上海丽斯达成市管部备用金一户转帐汇入个人帐户2.3资金预算管理2.31市场管理部本部各部门需于当月显日前将下月资金使用方案表或交财务科，总经理的贵金方案由人力赍源科负责征询制定,并入人力贵源科费金方案.23.2 各市场负责人需根据各自市场工作方案的落实所发生的相关费用，以及相关人员费用补贴标准填写下月资金使用方案（以下月提供报销单据给财务科付款为准），于每月筌_日前上报市场管理劄格舍科市场人员当坨市内交通补贴记入差旅费，复印、打印费记入办公盥；23.3 销售科审核市场各项资金使用方案的合理性和必要性，有异议应及时与各市场沟通确认，汇总填制市场丧金方案汇总表，由负责人宙核后连同各市场资金方案表于丝日前转交财务科。23.4 月务将资金会计审查各部门各市场的资金方案表，£«填报市管部资金方案表，经财务经理审核后报总经理审批。23.5 5财务科负责于28日前上报上海丽斯达,同时填列公司颈算控制的费用使用方案表报It销中心备案。各部门各市场应充分预计所要发生并支付的费用，因工作方案才Jt不用，越覆算、M方案指标房部一律不予支付，由此造成的损失由责任人承当；因客观原因造成的超支.当事人应提供书面说明，财务科跟踪和落实超支原因，并在资金月流量表中予以备注。23.6 6各市场一律枭用固定备用金制，由市场负责人提出申请，市管部在规定额度内审批。备用金额度见其他应收敷规定.用于市场邮寄费、提货运费等日常费用，各相关部门应及时报销，由于报销不及时造成的拖延付款损失由相关责任人承当。2.4工费计算及支付：2. 1.1各市注负责人必须于每月级日前及时上报美容参谋工资（包括临时美容参谋）计算表及相关资料，并对精售领的真实性、终人员的真实性.工费卡（存折）的准确性平安性负责（工丧卡由本人保存九2.2.2 ««#对美容参谋工资表中销畲领的真实性负责，并对销售颗的准确性、临时人员的编制进行复核，由负责人签字后于次月2日前交与人力科。2.2.3 人力夷源科对美容参谋工资表中的人员编制.职效.工夷标准号迸行全面审核，并编制美容介煤薪剂发放表：同时根据内、外勤人员的考勃考核情况编制薪M1.发放表.编制员工工费发放清单连同相关资料于次月工日前交财务科。同时提供袅发工资人员名单。2.2.4 财务科资金会计全面审核薪酬发放表和发放清单，经财务经理审核总经理审批后于次月7_B17：30前传真并ETA【1.上海丽斯达,以确保员工工资在_15_日前到帐。因提供薪酬发放信息错误而造成的损失由相关责任人承当。2.2.5 市管部出现M时，资金会计及时知会财务经理，由财务经理出具报告，报财管中心批准拨款。25现金管理25.；市管部财务科黄金会计应及时编制收付款凭证，逐笔登记现金日记帐，日清月结。2.5.2 财务科库存现金限额为2000元。2.5.3 NMHK靠应每月监盘一次，并按月向财管中心报送我查蠡点或。若现金盘盈盘亏应逐笔查明原因，如确属事实，盘盈现金做收益入帐，盘亏现金由直接责任人全额赔偿。2.5.4 各类押金条由企金会计视同现金保管，并登记备查，凭证后只附复印件；每年6月和12月对押金条进行对帐.确保押金条的有效性。2.5.5 6定期分析2. 6.1市管部财务科资金会计应对资金方案控制情况及使用效果迸行分析，并及时向财务经理汇报资金使用异常情况。3. 6.2财务经理每月总结资金使用过程中存在的问题及对策随月度报表上报总经理及财管中心。3.0费产管理3.1 资产分为固定资产、低值易耗品。人力资源科负责资产实物管理，财务科负责资产核算，并对资产的平安完整进行监督。3.2 固定资产管理程序3. 2.1固定资产编码管理固定夷产码±总部人力夷源中心负责制定，市管部应严格按编码进行管理，如执行过程中遇到问.题应及时请示人力资源中心，不得擅自变更编码。如擅自变更编码的，对资任人扣考核分计入责任人当期考核。3. 2.2固定资产购建由使用部门出具固定资产需求表瓦市场管理部人力费源科审核其购建合理性、必要性，并向市场管理部财务科费供3家以上供给商询价情况及电话，财务科审核合同购建本钱的真实性、合理性及购建方案，购速本钱10,000元以上（含10,000元）需报经营销中心、财务管理中心、人力资源中心、总经理助理审核，公司总部总经理审批；购建本钱1,000元以上（合1.OoO元）箔报营销中心、财务管理中心、人力资源中心审核，总经理助理审批，1.OOo元以下的由下属各市场管理部总经理审批（电脑、打印机和传真机审批程序同1.000元以上固定资产）。3. 2.3固定资产使用管理财务科根据管理需要设置18定资产备杳怅，市场管理部人力贵源科按固定资产类别、工程、型号设置固定费产实物明翻帐，并负责对固定资产编码及固定资产实物管理,随时掌握固定费产使用情况及动态，固定资产使用保管人调开工作或离任时，人力资源科负责催促办理固定资产交接手续,由于交接不清而离任造成的损失由人力费源科负责人承当.3. 2.4固定资产调拨3. 2.4.1市管部内部的调拨：由申请使用部门填制£固定资产需求表，经人力资源科、财务科审核，报市场管理部总经理批准，人力赍源科即可堪制“固定费产调拨单据以调拨固定资产。3. 2.4.2市管部与其他单位间的调拨：由需用单位人力资源科填制£固定资产需求表，经财务科审核，单位负责人批准，报经营销中心、财务管理中心、人力资源中心审核,总经理助理况准后.人力资源中心现包”固定费产调找单"，办理调拨手续；各单位财务科及人力资源科根据人力资源中心“固定资产调拨单”及有关资料登记固定资产备查帐，未经公司总部总经理助理批准，各单位间不得擅自办理固定资产调拨。4. 2.5固定资产折旧上海丽斯达日化有限公司固定资产折旧采用使用年限法，固定资产净残值按原值的10%茯计，每月按分类折旧率计提折旧，具体折旧年限及折旧率详见下表：类别折旧年限年折旧率一、房屋和注筑物20年4.5%二、机械设备10年9%三、电子设备5年18%四、运输设备5年18%五、其他设备5年18%3.2.6固定资产修理固定资产修理分为中小修理及大修理两类，同定资产修理应在各单位确认的定点厂修理。3.2.6.1中小修理：凡单台（项）修理费用在1,000元以下的为中、小修理，中、小修理由固定资产使用部门出具报告,经人力资源科审交、财务科审核，报市场管理部总经理批准。中、小修理费用直接计入当期损益。3. 2.6.2大修理：凡单台（项）修理费用在1.OOO元以上（含1.000元）即为大修理，各单位固定资产大修理必须出具大修理报告，注明大修理原因，历次大修理记录并提供三家以上拟选承修商明细报价，人力资源科审交，财务科审核、市场管理部总经理市批后,报经营销中心、人力资源中心审核，市场管理部总经理助理批准。未经批准，擅自修理的，费用由责任人承当。修理费用呆用待摭或慎提的方法。3.2.7 固定资产维护、保养人力资源科应建立健全固定资产定期维护、保养规定，对车辆、机器设备等应由专人建立维护、保养记录，确保固定森产的正常运营及使用寿命。3.2.8 固定资产出售、清理、报废未经公司总部批准，否管部一律不得对固定资产进行处置；固定资产出售、固定资产清理均需提供三家以上报价。3.2.8.1固定资产出售对多余、闲置固定资产出售，价值100,000元以内的由人力资源科出具申请报告，财务科审核价格的合理性并经市场管理都总经理核准，人力资源中心、财务管理中心审核，公司总局部管营销副总及总经理助理批准.价值100,000元以上（含100,000元）尚需报公司总部总经理批准，再由人力费源科填制“围定资产清理单"，并会同财务科处置，人力资源科据以核销实物根，财务科据以进行帐务处理。3.28.2固定资产清理、报废固定资产由于报废.毁损或非常事故不能使用，应由使用部门出具裁告.人力资源科会同专业技术人员对该固定资产进行技术鉴定。确实不能使用需报废清理时，由使用佛门填制固定资产报废单，并由市场管理都出具报告，价值100.000元以下的聂副总及总经理助理审批，价值100,000元以上（含100,000元），尚鲁报公司总部总醛理批准，再由人力资源科填制“固定资产清理单",人力森源科、财务科据以核销固定资产卡片及调整帐簿记录。应由责任人及保险公司赔借局部，由人力资源科落实责任，财务科负责扣款或监瞥人力资源科在保险索赔期内追回。3.2.9固定资产清理人力资源科应每月定期与财务科对帐，并编制对帐调节表，财务科每月随月度报表向财务管理中心报送“固定资产变动情况表"。每年6月25日，人力资源科应对固定资产进行自盘，财务科负责抽检。12月25日，各单位应对固定资产进行全面盘点,市场管理部总经理殂织实施、财务科监盘，并由人力资源科出具固定资产盘点表及“固定资产盘盈速亏报告表"，同时落实盈亏责任，财务科对盘点表进行审核并负责核算盈亏金额，出具盘点报告及盈亏处理报告，盘盈局部作收益处理，因客观原因盘亏报财务管理中心主任、人力资源中心主任审批、总经理助理批准后进行处理；因保管使用人的责任，迨成固定资产丧失、损坏、缺少的，应参照重置完全价值索赔，价值由人力资源中心及财务管理中心共同确定。非盘点月份出现的盘盈、盘亏，各市管部应于当月按上述审批程序报批。3.3存货管理3.3.1存货范围存货是各单位为销售或耗用而储藏的资产，包括：低值易耗品、库存商品、促销品等，促销品中终施用品根据价值不同划入固定资产或低值易耗品管理。存货管理仅指低值曷耗品的管理,奚我品的管理另有规定，其他存货暂不涉及。3.3.2存货实物管理部门在用低值易耗品由人力青深科负责管理：促销品实物管理由各市场管理部销詹科（或指定人力科）及市场负责人负责。3.3.3存货管理程序3.3.3.1低值易耗品管理低值易耗品：指使用期限较长（超迨一年）且单位价值较低（200元以上2000元以下）的物品。计算器、桌、椅、工具、电扇、床、电话机、灭火器等价值低于200元的物品，得特定低值易耗品.列入低值易耗品管理。3.33.2购置：由使用部门出具购置报告，经人力资源科、财务科审核，市场管理部总经理枇准购£,同时于购入当天办理验收入库手续。低值易耗品领用时果用一次摊销法摊销.3.3.3,3使用、保管'报废3.3.3.3.1人力费源科对在用低值易耗品进行各杳登记.并由使用人办理领用手续.财务科进行复核、监督.使用人工作调动、离任时，人力资源科负责催促办理交接手续，由于交接不清而造成的损失由人力资源科负责人承当。3.3.3.3.2低值易耗品应每月对帐，半年自查，每年12月25日，人力资源科与财务科全面对帐，并由人力资源科对低值易耗品进行盘点（财务科监盘），填制盍点表，出具盘点笈亏报告报经财务负责人审核，市场管理都总经理审枇后调帐。3.3.3.3.3低值易耗品报废由使用部门提出报废申请,人力资源科会同财务科考察、'委定并报市场管理部总经理批准后予以核销、清理。3.4其他资产管理3. 4.1公司奖励市管部的费产由人力科造册登记、保管和调配使用；4. 4.2接受外单位的札品由人力科造册登记，报告总部批准后处理。5. 5处分凡违反以上规定者.视情节轻重，每人每次扣考核分计入责任人当期考核，并承当相应损失。4.0往来管理4.1 发出甫品4.1.1 司Ir箱中心制订的统一格忒签订购储合同.无购销合同市管部一律不得申请发货超铺底发货及超网销合同返利事宜须报公司分管营钱副总经理批准。4.1.2 市场管理部管科E次时向配货站提供准确的收货地址、收货人等相关资料，如有变更应一个工作日内通知配货站,并将相关财务科备案.否则造成的损失由市场管理部!管科相关责任人全额赔'：W管理部总经理,务负责人及授权人变更应在第一时间通知普销中心及配货站.4.1.3 市场管理部销售科接交配货站送货单传真件后，应及时传真逋知市场负责人接货并将送货单复印件于一个工作日内转财务科记账、存档。4.1.4 无论收货是否异常,市场负责人于二个工作日内将收信息反应表传真销售科；4.1.5 1.5市场管理部应严格按购销合同规定条款控制发货,销看科对要货通知单上产品名琳，电JK编码、数量、价格的准确性负,，并对IS款单据的真实性负责，财务科对是否发货（有无趣底）、汇票传真件的正确、完要检负责.市场负责人负责及时将汇票以将快寄递邮寄至上海丽斯达；因要货通知单与送毙单错误而造成的损失由相关责任人承当，4.1.6 对发货过程中的原短或坏损各市场负责人应敦促经销商于收货后1个工作日内以收货异常信息反应我的形式传真给市场管理部销售科,并敦促运铜商3个工作日内向市场管理部出具运部门盖章确认的有效证件，因市场负责人的原因未能及时提供的，暂停发其工资：市场管理那销售科应于收到经销商收货佶息反应表后1个工作日内及时向配货咕反应，否则损失由中，管理部总经理承当。4.1.7 市场管理部应催促市场负责人于发货后20日内将收货方签字盖章（法人公章、财务专用章、业务专用章、收货专用章）的送货单回执联（献色或）以挂号信邮寄至市场管理部财务科，推迟一天按每单对市场负责人罚款（其标准见下表），超期未回送货单签收联的罚款标准:取据类型金额罚款标准封单最岛罚款红字送货单IO元/天200元兰字送货单1万元以下20元/天400元”.字送货单1万元-至3万元3。元/天600元兰字送货单3万元-至5万元40元/天«00元上字送货单5万元以.50元/天100o元4.1.8申请绐予经销商的由营销中心、财管中心及分管营销中心副总审批。4.2 发票开具流程4.2.1 对经销商开票应坚持“款到开票”、“甘款不洎，后票不开,原则。4.2.2 市场负责人会同经销商验货无误后，根据送货单送货明细填写发票申请表，传真市管部财务科。6. 2.3经销商铺底发货发票在年底回款后申请开具4.2.4财务科根据经销商实物返利发货情况以及公司支付经销商现金返利情况确定经销商发票折扣与折让金额，逋知上海丽斯达财务部开具发票,第九条发票由上海丽斯达开出后直寄市场负责人，市场负责人收到发票后应及时转交经销商费章筌收,市场负责人负责发票开出后20日内将签收回执联以挂号信邮寄到市管韶财务科，每推迟一天对市场负责人罚款20元，但最商金额为200元。因市场人员责任将发票丧失，按发票税额由市场负贡人赔偿。4.3较销向回款管理4.3.1经销商采用根行承兑汇票支付货款，由经销商承当贴现息的报营销中心、财管中心审批，由我司承当贴现息的报营销中心、财管中心及分管营销中心副总审批。市管部与经销商应充分沟通协商确认贴现利率利息的扣除方式4.3.2经捎商以电汇方式支付费款,市管部必须在接到上海财务部的到账通知后才能通知发货。4. 3.3经销商支付货款的银行汇票以及假行承兑汇票,由市场负贡人负责邮寄至上海财务部.4.4经销商对账1 .4.1上海丽斯达财务部与经销商至少半年时账一次，对黑函由上海丽斯达财务部出具,由市管部财务科组织实施,市场负责人负责催促经销商在规定时间内核对完毕，经销商核对无误后妥章确认.双方各保存一份存档备查。财务科编写对账报告报财管中心，上海财务部根据财管中心审定意见对差异进行调账，详见询证对账函流程（SZ1100302）4 .1.2在日常业务往来过程中,市管部财务科应经销商要求出具对张明细表。市场负责人必须密切关注经销商的货款往来情况,作好赞记备查。4.6退货、调贷管理4.5.1市场退黄：详见退货管理规定4.5.2经销商之间调货，视同退货及进货，由营销中心审批。经销商所退（调）产品对应巳事受的订货会返利和年终返利应当返还。市场负责人负责落实所退（调）产品的发黄时同以及计算巳享受的返利数H4.5.3 产品转赠品：因市场等要，将经销商库存产品转为促销品或用于促销活动的，由营销中心、筹划中心、财务管理中心及分管营销副总审枇。4.5.4 将促销品转为非促销用途使用，由营销中心、筹划中心、财务管理中心及分管营销副总审批。4.5.5退货.通货前上海丽斯达日化有限公司巳向经销商开具发票的,可采用从以后发货中扣减前期发票的方法处理，如近期无发货，上海财务管理郎应知会市场管理郎，敦促市场人员向经销商索回开具的销名发票或索取退税证明，确实难以索回的可采取由对方反开销售发票的方法，井于退先、调货业务发生日起15日内（以邮戳为准）以特快专施邮寄上海财务管理部。4.6其他应收款4. 6.1坚持“公款一律不得私信.原则，因公借支本着“前款不清.后款不信.的原则，特殊情况经市场管理部总经理况准后，前款未清,后款可借，但由此造成的经济损失由市场管理部总经理全额赔偿。4：6.2亩主观原因未按规定期限报销或归还的借款，一律从当月薪酬中扣回。5. 6.3为便于实际操作，以下人员及部门可在限定额度内实施定额备用金制：司机，600元/人；*户代表I800元/人；客户主管，100O元/人；*户经理】1500元/人；人力青潭科行政管理员300元/人.6. 6.4尸案业务人员擅自向经销商借款、收取贷款或要求代*费用，违者除如数追回外，每次处以100O元罚款：同时对经销商未经上海丽斯达日化有限公司书面授权（出具代垫函）而垫付的款项，一律不予确认。7. 6.5上海丽斯达日化有限公司书面授权（出具代垫函）经销商垫付的款项，运销商必须声明报销时转为货（款或转款汇入经销百*户。8. 6.6代型费用必须由市场负责人在一个月内凭发票办妥结算手续，逾期扣考核分计入责任人当期考核,并暂停下笔款项的支付5.0费用管理（详见山东市管部费用管理实施细则）6.0附则6.1 本细则由财务科根务公司2003年£市管部财务管理制度制定。6.2 本细则由财务科负责解释和修订。6.3 本细则自2003年2月1日起执行，原相关制度同时废止。