GB-T 44554.1-2024电子凭证入账要求 第1部分：总则.docx

ICS35.240.99CCS1.67三三中华人民共和国国家标准GB/T44554.12024电子凭证入账要求第1部分：总则Requirementsfore1.ectroniccredentia1.entryPart1:Genera1.princip1.es2024-08-23发布2024-08-23实施国家市场监督管理总局国家标准化管理委员会目次前三I1.1.引言IVI范明I2规蒐性引用文件I3术语和定义I4缩略语25总体要求36电子凭证要求37凭证信息项48凭证样StfU载体69会计数据要求8IO安全要求8附录A（资料性）凭证的分类、活动和形态9附录B（规范性）编码规则I1.参名娟12本文件按照GB?T"-202OE标准化工作导则第1部分：标潴化文件的结构和起草规则3的规定起草.本文件是GBT44SS4*电子凭证入账要求卜的第1部分,GBT44SS4已经发布了以卜部分：第1部分：总则.谙注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别守利的货任。本文件由国家密玛管理同、中华人民共和国财政部提出“本文件由国家密码管理局和全国会计信息化标准化技术委员会（SAC"C524我同归口.木文件起草单位；中华人民共和国财政部、中华人民共和国国看档案局、中国电子技术标准化研究院、国家密码管理局、北京四方启点科技有限公司、北京数科网维技术有限贡任公司、普华水道咨询（深圳）有限公E、百里股份有限公M、浙江诺诺网络科技仃限公司、北京鳍联科技行限公司、北京中科江南信息技术股份有限公司、福建博思软件股份有限公司、肮天信息股份有限公司、北京用友政务软件股份有限公司.金蝶软件（中国Mf限公司.深圳市中兴新云嵌务有限公司、福建福昕软件开发股价行限公司、友虹（北京）科技有限公司、北京市科学技术研究院、福昕解胡（北京）信息科技有限公司、深圳济忸会计师事务所、湖南都帆科技股份有限公司.本文件主要起草人：米传军、陈亚浑,OpfiJ,夏骅、林劫、置建、那i明、的、E雷、吕艳峥、乍吴珈、ISi淌、开尔刘丹、冯梆、孙徐FiJm、李凡、王少航张理、肖勇、陈翔、刘丹彤、陈虎、张和元、杨占X、方俊、刘平平、沈子龙、王磊.II1.会计核算弟位从外部接也或内部产生的电子形态的各类会计凭证,包括电于发票、财政电干票据、电子客票报销凭证、电子行程单、银行电子回单等，在入照时需按照相关会计入账要求分别进行入账处理,形成入账会计数据并归档.为使于使用，按照常用外部凭证的类鞭，GBT44554力也子凭证入账要求3拟由以下部分构成.第1部分：总则.目的在于明确不同类型电子凭证的通用要求、凭证信息项、信息组织要求、样式要求、处理要求和安全要求.第2部分：场Gi税由子发票，目的在于明确增值税电子普通发票和增值税电子专用发票的总体要求、信息项要求、会计数据文件要求、样式要求等.一一第3部分：财政电子票据。目的在于明检财政电子票据的入账会计数据文件要求.一一第4部分；银行电子回单，目的在于明确银行电子回电的总体要求、信息项要求、会计数据文件要求、样式要求等。IV电子凭证入账要求第1部分：总则1 MS木文件提出了电子会计凭证入账的总体要求、电子凭证要求、凭证信只巩线证样式和软体、会计数据要求和安全要求。本文件用于指导具体类型的电子会计凭证入账标准的制定，也适用于电子会计凭证文件的生成、传输、接收、入账和归档，2 IK范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规位性引用而构成本文件必不可少的条款，其中，注11期的引用文件,仅该日期对应的版本适用干本文件：不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件,GB-T2312信息交换用汉字编码字符集基本集GB.7408.1日期和时间信息交换表示法第1部分：基本原则GB-T12406表示货币的代码GB"18142信息技术数据元素值表示格式记法GB,T18284快速响应矩阵码GB/T18793信息技术可扩展也标语古(XM1.)1.0GB"25500(所有部分)可扩展商业报告语言(XBR1.)技术规范GB/T27766二维条码网格矩阵码GB33481党政机关电子印章附用规范GB.T35275伯息安全技术SM2密码贪法加擀签名消息语法规范GB,T38540-2020信息安全技术安全电子签章密码技术规范GBT42133信息技术OFD档案应用指南DA/T47版式电子文件长期保存格式需求3 #Wf11X下列术语和定义适用于本文件。3.1报销reimbursement把领用款项或收支账目开列清单.报请财务部门或上级入账、核销的过程.3.2凭证credentia1.记我经济等业务事项发生、明确各参与方击任、能被作为记账依据的书面证明材料.秒1：发票.财政熟，H粕单ft；等.3.3itaccounting以货币为主要计麻单位，运用专门的方法，对国京机关、企业、事业单位、社会团体和其他组织的舷济活动进行核算和监督的一种经济管理活动.法会计的另一含义是指具有一定资格、从耳会计核翼等姓济管理活的人技，本文件不JD此痣。3.4会计凭证accountingcredentia1.在会计核蚌活动中，经整理后作为记账依据的各类书面凭证.注：会计凭证分为磔始凭证和记慑凭证两种；前者是在经济业务发生时即烧制生成的行面证明，4»In货发票、圾效以等；后若是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务少项的内容加以M类，并确定会计分录后所的证明。3.5ttWKaccountingarchive单位在进行会计核算等过程中接收或形成的.记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等形式的会计资料。注1：其主要形式包括会计凭i£会H账簿、财务会计报告和其他会计负科等.注2：本文件I”会it档案包括电子会i1.档案。3.6电子会计凭证e1.ectronicaccountingcredentia1.通过计算机系统开具，以数字形式存储于磁盘、光盘等媒体.依赖计算机系统阅读、处埋并能在通信网络上传输的会计凭证.注1:本文件中电子会计凭证的新称为电子凭证.注2:侧凭的J数字化(例如相描等)结果仅是电子凭证.的模拟形式，-极作为过被指施在受限的场景(例如档案SW中使用.3.7电子印束e1.ectronicsc-a1.由卬章持有者控制的一组安全数据.其中包含出制章者数字塞名的印模图像,用于签署电子文件，来源：GB，T38540202031.有修改3.8电子筌章e1.ectronicsea1.使用电子印章签署电子文件的过程。注：电子签章能实现与砌文件盖索操作相似的可视效果,并保障电子文件的真实性、完整性以及签署行为的不可否如1.来源：GBT385402020.3.2.有修改3.9数据模型datamode1.数据静态特征、动态行为和约束条件的抽象表示.4 Wff下列缩略语适用于本文件.0FI):开放式版式文档格式(OPenFixed-1.ayoutDocumentformat)PDF:便携式文档格式(Portab1.CDocumentFormat)XBR1.:可扩展商业报告语言(CXten$ib1.eBusinessRcponmg1.anguage)XM1.:可扩展置标语言(eX【en$ib1.eMarkup1.anguage)5总用竦5.1 MM电子凭证的分类、生成及入账处理活动应由会计及相关领域及行业的政策法规及标准规范褥定.当前电子凭证分类、处理活动及形态见附录A。5.2 a和青要来电子凭证入账前应进行整理和查验，i5验要求如下：a）电子凭证应接收或采集完整，凭证的杳依或信息提取不再依赖于外部信息系统；b）接收或采集的电子凭证应符合GBjT42133,或采用其他符合DA灯47的要求的文件格式；O电子凭证的类型、开具方以及开具时间等内容信感应与经济活动事项的证明要求相匹配：d）电子凭证应包含不依赖业务系统的安全保妒措施，5.3电子凭证在入账过程中，应按照下列要求迸行处理：a）按照第IOB要求5证电子凭证的我实性和完整性：b）查监电子凭证状态乱否已入账：O按照第6章要求查脸电子凭证要素组成.如果缺乏开具方会计数据应根据凭证类型内容补充生成并以文件附件方式附加到凭证文件中：d）按照第9般要求自验电子凭证中的开以方会计数据：e）核杳电子凭证的样式、内容和会计数据是否符合经济业务和会计规则：n根据会计规则选择适合的会计科目,符该电子凭证的全部或部分金额计入该科目：g）形成记账凭证，并登记殳计账簿：h）根据凭证类型形成入账会计数据，并将该数据附加到原始凭证文件或记账凭证文件中：i）对上述入账处理情况进行复核：j）将原始凭证的状态标记为己入账，入账处理过程中，遇有未按要求注册的凭证类型，应登记其类型信息并保刷其样例副本。5.4 AJkmftX*电子凭证入账后，以记账免证为索引，按照下列要求进行杳验：a）按照第K）章要求依次验证各电子凭证的我实性和完整性：b）按照第9章要求依次核查各电子凭证中的开具方会计数据和入账会计数据：O按照会计数据归档封装要求核时电子凭证的类型和排列顺序：d）核对记账凭证与会计账绰的一致性.6电子凭回来可入账的电子凭证应由会计数据、样式和内容、安全保护措施三部分要素组成.各类型凭证的开具方会计数则应包含12定义的核心信息项.说公布与这些信息项的对应关系：犷展信息项时,陶符合7.3要求.各类电子凭证的样式应符合第8章的要求,电子凭证的样式和会计数据格式宜在国家电子文件管埋协网机构或国冢会计主管部门注册，电子凭证的安全保护措柩应符合第IC1.章的要求。6.2技术JM1.可入账的电子凭证应满足如下要求：a）申明所属的凭证类皇，明确标记代衣雅制或开具单位的标志或名称：b）通过合法的流程开具，以明确方式标记该流程所涉及的各参与方：C）包含7.2的核心信息项,如凭证名称、凭证端号、交易双方名称和代码、交易金额等，并符合该类凭证对应的会计数刖标准：S存储、传输和入账时应以XM1.、XBR1.等结构化数据为依据：e）人机交百.时枭刖OFD.PDF等国家标准版式文档格式；0符合国家档案行政主管部门关于电子文件归档和长期保存的有关规定；g）具有数字签N、电子签章等安全保护措施：h）采用的安全保护措施支持互认互验.7凭证值图17.1 ImHtM三1.1.2 *性本文件使用表1中所示的6个属性对凭证信息项和信息元素进行描述，«1序号播述隔性定义及说明I中文名称信息实体和信息元索的中文名林2英文名称信息实体和倍且元素的英文名称,英文名称以牛H*英语词典的英文拼写为港3短名IK予电子为证信息.中实体和信元素的英文能”名数据类型及格式对信息实体和信忍兀亲的有效侑域和允许对该做域内的侑进行有效操作的规定.致M类制及格式的衣示见7.1.45妁束说明个年;忠实体或信息元素是必备的还是可选的.U:Mandaiory的巾字母.表示该件:息顶处必备的：C:Condi1.imm1.的苜字句,条件必选,表示该信项在一定条件下必选，具体条件在备注中说引：0:0Pt1.ona1.的首字母.表示该估息项处可选的6各注时信项的补充说明，例如条件取位时适M的条件1.1.3 英文名彝栽示英文名称采除苜单词外,其余每个英文IR词的首字母大写，其他字母均小写的命名方式.1.1.4 烟名防短名使用元索名称中文拼音的苜字母的祖台表示；名称较短造成短名重复的旧性，采用其名称拼音中的更多字母进行区分，1.1.5 败类量及格虹示信息项的数据类型表示方法按照GHJT18142的要求,具体见表2.«2僮9i的类at点示方法数据类型数M类家的农示IKA字符S!C可以包括字母字符,«（字字符或汉字以及Jt他符号等在内的任意字符敬伯型N用“。到-JT总数表达的放伊日期期间里YYYYMMDI)hhm%5密式按ISGB/7408.1中烧定,H一个日期时向处可规定不同的格式化摘出影式.例如-2022-12-3101:02:03*可分别格式化为-2O22-12-3“2022年12月-%日期里HYYMMDD格式按艇GRr7408.】中规定时向空I1.hTn88格式校邸C&T加08.1中规定年月里YYYYMM日期型的格式化影戌.其中的"日"冏定为O1.年度里YYYYH1.W型的格式化化式,其中的.月、日“用定为O1.-IiJ1.WifiRYft«.I软等二道制格式信息元素的数据格式使刖以下形式表达：a）字符里和数值型后加正整数表示定长格式：示的:C6表示6位定长的字符.示傥2：NI6表示16位定长的数值b）字符里和数值型后加-x.y衰示从呆小到呆大长度的格式:示例3：C1.1O表示用孀1位，用长10位的字符.示例4:N1.6表示最短1位、增长6fe的数位.c）字符型后加W表示长度不确定的字符巾：示例5:CU表示长度不倚定的字符.般名为大Ia的文本内容.d）数值里（N）后加y”表示小数位：示例6:N72表示呆长17位、小散由:后两心的数（IVO:迸断流（BY）后加具体的媒体格式，示例7:BY-JPEG示'"EG'格式的文怛7.2 9心倒息理电子凭证的核心信息项见表3.«3电子凭证的核心伯序号中文名称英文名称。名数揖类5!及格式泞束省注1凭证名称credentia1.!ia11ePZMCC.100M凭证的监M或开具服住确定的好证命名.通常与所属凭证类量的类型名称相同2凭证类型代旧crodentiaITypcOidcPZMDMC210国求电子文件管理协调机构取目猊会计生音部门为该类型凭证分配的唯一代Pi.iPi规则见Bj3凭证纸号credentiaINunbrrPZBHC.60M先证监IW单位、凭证开具小位或Jtt委托的第二方按照一定规则为该凭证反于的唯纳码4收歙方Pay-SKFC.100C凭证i£期的收付款交易活动的济金接收方的赛瑟名称5收款方代码jx>yecCo<ieSXFDMC.18(收款方的堆犯号.通咕取其统一社会信用代码或身份证件号码6忖欧方N*rFKFC.100C凭证证明的收付欲交易活动的身金充忖一方的赛总名称7忖Ifc方代码payerCodeFKFwMC.180付款方的唯抬号.t统一社会信用代码攻身份证件号码8交易金额HfUMintJYJEn.20.6M该凭证所证明的收付欣交易的合计资金数At9交易币种currencyJYBZCB(收付款交熨使用的货币种类代码.tWJGBT12406中止定的字母代码，默认值为CY人民币）IO开具日期issi11)ateKJRQn,wiH)0凭过开R的H期,M阿拉怕数字将年、月、日标至，月.日不标龙位,成符合CB/T7408.1I1.凭证样式代码credentiaIFornIDPZYSDM260国求电子文件管理协训机构或会计主管部门为该凭证样式痛定的唯一代码,呜码规则见K27.3 r三XH不同类型凭证的业务内容，可由其业务主管部门会同国家会计主管部门协商确定：或者由其业务主管部门按照本文件的第6章的要求自行确定.业务主管部门对凭证内容和信息项进行自行确定的.应提出公开的标准.业务主管部门可对电子凭证核心信息项进行扩展,扩展时.仅允许下列扩展类型：a）增加新的伯息顶.但在作为行业或国家标准发布前，该项的英文名称及短名开头应为“KZ_”；b）建立代码表，代杼数据格式及类型为“自由文本”的现有信息项的值域：C）对值域为代码表的信息项的值城进行扩充：<1）时现有信息项施加更严格的可选性限制，8凭证样式和体8.1样式整容性具体类型电子凭证的设计应充分考虑与现有传统我体凭证的衔接，开具和交付电子凭证可随时按照固定版式输出到纸张等传统裁体，以实现与传统业务处理模式的衔接，主鬟要求包括：a）凭证的明细内容应安排在电予凭证文件的页面中进行描述：b）凭证的背景文件宜与凭证区分描述：O凭证的背景文件与凭证组合使川时,可作为文档附件.½凭i£的背景文件，即与凭证紧密关】防作为凭证证明的陛济业务能I班佐证材料，例如购销的液品清单等，&2电子印聿电子凭证应使用与传统模武下印模相同或相近的“监制堂”“专用章”的电子印章,电子签章后可实现与纸旗文件萩章操作相似的可视效果，电子印章的印模宜采用矢量图描述，如使用榭格图像，则该柢格图像的分辨率应在200DP1.以上。电子凭证内的结构化数据包含彳i数字签名的，应在凭证票面或页面中设计触发该数字签名验证的可交互区域。8.3版式文件电子凭证版式文件应符合以下要求：a）显示和打印所箭的全部字型数据包含在文件中,除非同时满足以下条件：I）字符编码在文件格式标准现定的解免嵌入的字符集范围内：2）使用的字型在文件格式标准规定的舲免嵌人的字型列表内，b）电子凭证文件显示和打印所需的图像资源包含在文件中。C）电予凭证文件中若使用二维码,其码制符合GB,T18284或GBJT27766.d）电子凭证版式文件中不使用以下特性：D动态元素，如动福、音视频等；2）宽度为0的线条：3）条件控制的显示和打印特性，如缩略图、替换资源等：4）文档集：5）大纲、招签等导航和交互特性；6）文档权限声明-9会计t1.窿求9.1 awt第个凭证的样式、内容和仑计数据等内容应笈血在一个文件中.以文件为单位进行流转,其会计数据内容的格式应符合GiVr25500（所有部分）和具体类型电子强证的相关标准.9.2 明细值息的蛆织电了凭证内容包含多次或多项交易的，应在其会计数据中列出其明细组成，并形成与电子凭证核心信息项的层次结构。会计数据的组织应有利计算机快速区分、检索、获取各组成中的细节内容。10安全要求可入账的电子凭证应满足如下安全要求：a）电子凭证采用密码技术保护其真实性、完整性、有效性的，应用的密码技术和产品符合国家密码主管部门的相关要求：b）电f凭证中应用数字签名或电子印章时，数字签名数据结构符合GB,T35275,电了签章数据结构符合GB1.T385402020:c）电子签章或数字签名数据保护的范国涵族电子凭证的全部内容：d）电f签率或数字签名数据使用国家商用密码算法；C）数字签名或电f印章在电子凭证相关信息系统中的应用符合GB，T33481;0电子凭证的电子签货数据或数字筌名验证不依赖特定的软件或系统.（W*）凭唠分类、活画暗态A.1凭证的分类凭证按照其性质和管理模式的不同，可分为原始凭证和记账凭证，原始凭证分为受监制的原始凭证和单位自制的原始凭证.见图B.1.Sa.1会计凭证的分类图AJ对应的说明如下：a）受监制的原始凭证指样式、编号规则和使用受主管部门监督管理的凭证，包括发票、财Ii票据、铁路客票报销凭证、车船客票报稻凭证、航空客运行程单、眼行回单、其他受监制凭证等；b）自制原始凭证指各单位或个人自定义的业务运行和收付款等凭证，如业务申请单、报销审批单和版用签领单等：C）记账凭证指由会计人员埴制或经会计核算软件自动生成的区分会计分录的凭证。A.2凭证的活动处理电子凭证活动主要分为开具和交付、传输、接收、入账和归档利用等环节,这些活动的参与方同时也是经济活动的参与方。税务和财政等部门监管凭证的开具、交付和使用，会计和审计等部门以会计核算和回将利用环节的凭证数据为依据.对经济活动实施监野,相关过程见图A2I开IV女付）j维第j）入账,归格，利用（第的凭证）（!依iH怅汾）（今计H*）%IiiiwHI第三方ItTSA.2会计凭证的活动图A.2对应的说明如下：a）开具和交付环节产生各种保始凭证,例如发粟、财政票据和眼行网单等：b）报错环节对外部原始凭证进行整理，并合并单位内部对业务活动的自制凭证，内部资质凭证与外部收取的原始凭证统称原始凭证：O入账环节时经整理的原始凭证进行审核，形成记账凭证和会计账储，必要时生成财务会计报告及其他会计资料；d）会计凭证、会汁账溥、财务会计报告及其他会计资料等在一定会计核算周期后经归档操作形成会计档案，通过对应档案系统进行管理，A.3凭证的僧布凭证在开具、交付、入账、会计核算和归档等环节的形态全周期如卜。3）与本单位发生经济业务往来的外推位为相关业务开具受监制的凭证，例如发禀、财政票据等作为外来原始凭证，包括其随附材料：本单位因相关经济业务产生的事前审批及事后确认的记录或单据,例如差旅申请单、报销申枇单等,作为自制原始凭证.b）原始凭证通过报的环节完成资料整理和业务查5金,进入会计核算环节：恨行作为经济活动的支探环境，其出具的回审或对照单等证明，作为佐证业务活动发生的曲要原始凭证：核算后产生记账凭证,形成一笔明细账对应的完整凭证他.c）会计核宛将依据记账凭证输出会计账簿、财务会计报告及其他会计资格.d）会计档案在会计核豫软件中按相关现期要求生成和整理，移交至会计档案系统继续管理。会计档案系统可从会计档案中加教配版会计记账信息，底现羟济业务活动轨迹,支持出符合GBT24589（所有部分）等要求的结构化数M1.ID射量B（«范性）8.1 凭证类量代码号三M凭证类型代码箱号由监制单代码、类组顺序码组成,其结构见图B.II1O（XXXXJO14445H1.类型顺序码Cm）监HI弹位代码（18位）图B.I电子凭证奥SH的.码飨狗图B中,各部分取值规则说明如下：-监制单位代码,取假为电子凭证监制单位的统一社会信用代网：一类熨顿序码.监制他位对其管理下的凭证类型设定的顺序号.8.2 凭证棒式代码假号”凭证样式代码编号由凭证类型代码、发布年度和版本号雉成，其结构见图B.2,11100（X）O（X）（X）1.4445H（ni2C22版本号U位发布年度（4位）一凭证类型代码21位）hb.2电子凭证样式代码的号Ia构图B.2中.各部分取值规则说明如下:一一凭证类型代码,褊号规则见B.I：-发布年度,凭证样式发布的年度.如2022年发布可取值为“2022”;版本号,凭证样式发布年度内的版本号,如2022年第I次发布可取值为“1”.ItGB/T44554.12024考文（1GB'T24589（所有部分）财经信息技术合计核算软件数据接口2GWr0099-2022开放式版式文档密码应用技术规范3中华人民共和国会计法.2024年6月28日4会计档案管理办法（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号.2015年12月M日中华人民共和国财政部.会计基础工作规湿2022年4月19日：6中华人民共和国财政部.企业会计准则一一基本准则.2014年7月29日7中华人民共和国财政部.政府会计准则一一基本准则.2015年11月2118中华人民共和国财政部.关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知.2020年3月23日12