XXXX年会计证考试财经法规第三章税收法律制度模拟试题及答案.docx

第三章税收法律制度一、单项逸邦总1.以下各项中，不舄于祝收特征的有()。A.强制性B.分配性C.无伤性D.固定性【答案:B解析：比题考核税收的特征.税收具有强制性、无借位、国定性三个特征.2按照机收的征收权泯和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。以下各项中，属于地方校的是O.A.增值税B上也增值税C.企业所得税,D.笠源税【答案:B解析：比题考核地方税包括的税种.选项A.C.D均属于中央和地方共享税.3 .我国说法我成要素中,O是税法中具体规定应当征税的工程,是征税对象的具体化。A税率B.税目C纳税人D.征税对象答案：B第析：比题考核税法的构戌要素.税目是构法中规定的征税对策的具体工程,是征对象的具体化.4 .以下各项中属于税收程序法的是()«A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所野税法C中隼人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法答案：C解析：比题考核税收程序法的范圉。税收程序法是指税务管理方面的法律,如£中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例.选项A.B.D属于说收实体法.5 .以下说法为成卷素中.衡量纳税义务人税收负担轻重与否的更要标志是O.A.计税依据B,减税免税C.税率D.衽税对象答案:C解析:此限考核税法要素中粒率的有关概念。计算税人应纳税萄的尺度是税率，也是衡量税负轻亶与否的生要标志。6 .按照对外心国定资产价值的父理力式.可以将增值税划分为不同类型，2009年1月1日起，我国增Ift税实行<）。A.消费型增值机B.收入型增值fC.生产型增值税D实耗型增值税答案：AI解析:牝题不核也值松的类型.2009年I月1日起菸行的£增值税暂行条例,规定允许抵扣购进固定费产的进项税?S,实现了增值税由生产嵬向消费也的转换。7 .某酒厂为一般纳税人。3月份向一小找模税人销售白酒，开具普通发票上S主明含税金额为93600元：同时收取包袋物押金2000元,比业务酒厂应计算的精项税皴为C元。1 .136008 .13890.60C.15011.32D.15301.92答案:B第折：比助考核酒类包装物押金增值税的计算.酒类包装物押金无论是否询期.均以收到时，并入收入当期稳畲瓶计算销项税领.酒厂应计算的销项税领=（93600+2000）÷<1+17%）×17%=13890.60（元）.&以下各项中,按从价从量复合计征消费税的是O。A.汽车轮胎B.化装品C.白酒D.珠宝玉石答案:C第析：此题考核消费税的计税方法.现行消费税的征校范围中，只有卷烟.白酒采用复合计征方法.选项AB.D均是从价计征消费税的。9 .某建筑企业2010年1月份提供一项速筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出KK）O万元.则该企业当月应嫩纳的营业税为O万元。A. 120B. 150C. 200D. 250答案：B解析：比题考核营立税的计算,应城纳的营业税=50OOX除=150（万元）。10. 以下各项中，不属于营业税纳税人的是O.A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C提供娱乐效劳的俱乐部D摄供邺敌效劳的邮电局答案：AI解析:此题考楂营业的纳税人。选:A辆售小汽车的铠售公司闵于沼值税的纳税人。11. 以下各项.适用3%营业杭税率的是（）.A金融保险业B.效劳业C.健筑业D.娱乐业答案：CI解析:此题考核昔业税税率。交通运输业、空筑业、卸电通信业、文化体育业适用3%的税率。效劳业、转让无形资产.集售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%2O%的松率.12. 以下各项中.属于个人所得税居民纳税人的是（.A.在中国境内无住所,居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D在中国境内有住所的个人答案：DI解析：此题考核个人所辨税居民妫税人的认定。根据规定,居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所：二是无住所，但在中国境内居住满一个蝴猊年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人.13. 某大学于教榜受某企业建请,为该企业中层干部进行管理培训讲座,从企业取得报酬5000元。该笔报酬在瘦的个人所得税时适用的税目是O«A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C稿酬所得D偶偌所得答案:B第折：此题考核个人所得税的说目范围.根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得.包话：翻译.审福、书油、咨询、讲学等29项具体工程.14. 飞将公司2010年度实现利润总秋为320万元，无其他纳税说整事项.经校务机关核实的2009年度亏振为300万元。该公司2010年度应戢纳的企业所得税税藏为O万元。A.105.6B.5C.5.4D.3.6答案：B解析：比题考核企亚所得税的计算,2010年度应蛾纳的企业所得税税题=（320-300）×25%=5（万元.15. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）中公办理变更税务登记.A.（市级杭务机关B.县（市圾杭务机关C.原税分整记机关D.原工商登记机关答案：C【解析J：此题考核交更税务登记的故念。交更税务登记是指税人在办理税务登记后,原登记内容发生文化时向原税务机关申我办理税务登记.16. 境外企业在中国境内承包速筑工程和笠供劳务时,应当自工程合同签订之日起内.向工程所在地税务机关申报办理税务登记.A.10BB.15日C.30日D.60H答案:C解析：此题考核设立税务登记的有关规定.境外企业在中国境内承包速筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自工程合同绘订之日起30内，向工程所在地税务机关申报办理税务登记.17. 以下有关增值说专用发票的表述中，不正确的选项是。.A.增值机专用发票是指专门用于转算销售货物和提供加工、脩理脩配劳务使用的一种发票B.只有珏SI家税务机关认定为若债税一般纳猊人的才能领购网使税专用发票,小挽模纳税人粕法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值机专用发票由省、囱治区、直辖市税务机关指定的企业统一FP刷答案：C解析：此题考核箝值税专用发票.泵货税专用发票由国家税务总局指定的企业统一a制.D.泵货税专用发票应当使用防伪杭控系统开具二、多项通界题1 .以下属于税收的作用的有）A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保迂B.国家调控珏济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用I答案:ABCD解析：比题考核税收的作用.2 .在以下税种中，属于行为税类的有（）。A.印花税B.增值税C.车辆贿黄税D.城馍土地使用税等案:AC解析:此题考棱行为梢包括的税种。选项B增值税属于流转税,选项D城罐土地使用税属于财产税.3 .按照杭法法律级次划分,可将税法分为O.A.税收法律B.税收行政法规4/8C.税收挽章D.税收标准性文件I答案:ABCD解析:比苞考核说法的分类。按照榄法法律线次划分,可杵税法分为税收法津、榄收行政法规、税收规章和税收标准性文件.4 .按飘主权国家行使税收管辖权的不同,可将说法分为（）.A.国内税法B.国际税法C外国税法D.通用税法I答案：ABC解析：比题考核税法的分类.按照主权国家行使猊收管格权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法.5 .以下各项中，应计入增Ifi税的应税销售额的利O.A.向购置者收取的包装物租金B,向购置者收取的销项税领C.因辆售货物向购置者收取的手续费D.因精售货物向购置者收取的代收款项答案：ACD解析：比题考核销售1包含的内容.增值说是价外税，精售额不包括向购置方收取的梢项税软.6 .根据个人所得税法律制庾的规定,可以将个人所得税的熟税义务人区分为居民葩说义芬人和我居民纳税义务人，依据的标准有O.A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间答案：AD解析：比剧考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依抠住所和居住时间两个标准,区分为普民和蚱居民，分别承史不同的妫税义务。7 .根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有O,A.工费薪金所得8 .个体工育户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租襄营所得答案：ABD解析：比题考核个人所得税的税率.对于财产转让所得适用的是比例税率.税率为20%.8.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）.A.国债利息收入8 .财政拨款C符合规定条件的居民企业之间的股息.红利等权芟性投资收拄D.接受相赠的收入答案：AC解析:此题考楂企业所辨税免税收入的规定。(企业所得税法规定,收入总额中的以下收入为免税收入(1)国债利息收入(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权在性投交收改(3)在中国境内设立机用、场所的昨居艮企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权登性投费收益<4)符合规定条件的非营利限织的收入。选项B国于不征税收入：选项D属于应征税的收入。9 .以下应当办理开业根务登记的有。A.工商局B.个体工商户C某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构答案:BCD解析：比题考核税务登记的相关规定.根据规定,开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人.10. 以下关于设立说务登记的说法中，正确的有().A.从事生产.经若的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报力理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未统有关部门批准设立的,应当育纳税义务发生之日起30日内申报办理机务登记,柳务机关核发修时税务登记i£及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装*装配.勘探工程和提供劳务的，应当自工程合同或协议签订之日起30日内，向工程所在地税务机关申报办理税务登记，说务机关核发临时税务登记迂及器本D已办理税务登记的扣愚义务人应当自扣瞰义务发生之日起30日内.向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记,税务机关核发扣嫌税款登记证件答案:ABC解析J:此题考核设立税务登记的相关规定。根据规定.已办理税务登记的扣缴义务人应当向扣堪义务发生之日起30日内，向税务登记地柳务机关中报办理扣融税款登记，校务机关不再核发扣Jft税款登记证件。国比选项D的说法错烷.11. 以下各I页中属于帝办理注销税务登记的情形有O.A.企业破产终止纳税义务的B.被撤消营业执照的C企业名称发生改变的D,运营地点变动改变根芬机关的答案I:ABD解析：此题考核注销猊务登记.需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解做、破产、减常，终止纳税义务的：械摘掉营业执照或被糖销：因住所、经营池点变动,涉及改变税务机关的.选项C，%于办理变更税务登记的情形。12.以下关于发票的开具要求的表述错误的有(。A.未发生泾营业务不得开具发票B,开具发票时应按号顺序埴开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D发票开具时限可以根抠需要迸行调整答案：CD解析：此题考核发5S的开具要索.填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民俵文字,外费投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间,不得根前或滞后。13.以下各项中.属于税务代理的特点的有O。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性答案：ABCI解析:牝题年橡榄务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。三、列所题1 .超率累进机率是指以征税对象数额的相对率划分若干级花，分别规定相应的差舁税率.我国的土地增值税就是采用这种税率,O答案：Y解析：此题不核粽率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计篌征收采用超率累进税率。2 .委托个体好营者加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或居住地主管程分机关申报缴纳消费税.O答案:NI第析:此题考核消费税的纳税地点。委托个体羟首者加工的应桎消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申教欲纳消耗税.3 .某演员取得一次性的演出收入2.1万元,对比应实行加成征收方法计算个人所得税。O答案：N解析：比黑考核个人所得税中劳务报酬所得的处理.劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1.-2.）=16800（元），故不适用加成征收。4 .企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止.）答案：Y解析：牝题考核企业所得税的征收管理。5 .现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。O答案:N解析：此题考核企业所得税的纳说申报,企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清城，培清应埃应避税敕。6 .增值机专用发票只泯于常值税小规模纳税人领购使用。O答案：N解析：此题考核若值税专用发票的领购和使用.增值f专用发票只限于增值税“一般纳税人"领购使用，增值税小规模税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票.7 .凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务叠记。O答案:Y解析:此题考核税务登记的范围,凡有法律、诙规规定的应税收入.应税财产或者应税行为的各类纳税人.均应当按照征管法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理方法规定办理税务登记.ma