XXXX春会计专国家税收教学辅导2.docx

2011春会计专国家税收敬学辅导一一作业二2011年10月19EJ胡大成一、单项逸舞题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%2月份取得销畲收入16000元（不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元.当月支付人员工资2460元.该企业当月应H纳的增值税税«为（）元A、450870B,597.6D、9602、某及装厂受托加工一批演出及装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（A、及装厂3、以下（A、商品消费者）缴纳.D、剧团代扣代数D、批发商B.剧团C、及装厂代扣代缴）是消费税收负担的归宿.B、生产厂家C、零售商4、以下行为属于视同销售货物，应征增值税的有（）,A、某商店为厂家代销原装B、某批发部门将外购的局部钛料用于个人消*C、某企业将外购的水泥用于基竟工程D、某企业将外购的床单用于职工福利5、以下混合销售行为中，应当征收增值税的是（）A、 零管声店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有佳提供电信效劳C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮效劳并销售酒水6、某单位销畲以下自己使用过的物品，按照增值税的有关焜定不纳税的是A、摩托车B、C、小汽车D、低于原值的机舞7、某单位果取折扣方式销畲货物，折扣收单独开发货票，*值税销售疆确实定是A、扣除折旧羲的销鲁瓶C、折扣H8、出口产品适用的增值税税率是（B、不扣除圻扣藏的销售领D、加上折扣城的销仓颗）.A、6¾B、13%17»D、0%9、以下经It中属于消费税纳税人的是（）.A、卷期厂B、烟酒批发公司C、化装品专卖店供销社10.典当物品的保险费和利息，属于（A、效劳业B、金融业文化体育业）的征税范图.C、娱乐业D、收购焰火的D、11、以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税疆扣除率的是:B,10%D、17%c、A,在中国境内销售货物C、进口货物B、在中国境内提供加工、D、过境货物修理修配A、7%13%二、多项选择题1、我国现行It值税的征税范圉包括（2 .以下销售行为，应征增值税的有（A、销售电力屋B、销售自来水D、销售热力C、«1售房3 .单位和个人提供的以下劳务，应征增值税的有（A、汽车的修配房屋的装潢B、房屋的修理C、受托加工的白酒D、4 .以下混合销舍，属于征收增值税的有（A、企业生产铝合金门曾并爽竟安装.B,批发企业销舍货物并实行送货上门C、餐饮效劳同时销舍加酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为*户提供电信效劳5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一效纳税人的有（A、个体经营者以外的其他个人B、从事货物霍鲁业务的小规模企业7.我国消费税分别采用（A、从价定率B、从量定II8.纳税人销售应税消费品向美方收取的（）,计入销舍领计税.A、手埃费B、运输装卸费C、储藏费D、增值税销项税HC、从事货物生产业务的小规模企业D、不经富发生应税行为的企业6.消费税是对我国境内从*生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（.）在伸定环节征收的一种税.A、销鲁颊B、所得税C、生产疆D、销售数量）的计征方法.C、从价定HD、从量定族和从价定率相结合9、实行从量定领和从价定率相结合征税方法的产品有：（A、卷海B、啤酒C、粮食白酒10以下适用于5%*业税税率的有（D、薯类白酒）A、速筑业B,转让无形费产G娱乐业D,效劳业IK以下各项中，应当征收增值税的有：（A、医院提供治疗并销舍药品C、商店销包空调并负责安装12、以下各项中，征收增值税的有：（A、电力公司销舍电力银C、B、邮局提供邮政效劳并销售集”育品D、汽车修理厂停车并提供洗车效劳B、金行销舍金D、典当行销售死当物品13、根据2006年4月1日焉行的消费税营行条例规定，下面筹些消费品应征消费税A、高尔夫球杆地板三、判断题B、高将手表C、竹制一次性筷子D、实木1、 年应征增值税的销鲁领在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般购税人征收增值税.2、 纳税人兼普不同税率的增值税应税货物，一律从商适用税率.（3、 我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法.（）4、 从事运输业务的购税人，发生销售货物并负责运输所舍货物的混合销售行为，应缴加营业税.()5、 增值税一般纳税人将自产的货物无偿J1.1.送他人，不征收增值税.()6、 凡属征消费税的征税对象，一定也是征It值税的对象.C)7、，值税起征点既适用于小规模纳税人，道用于一般热税人.()8、增值税的纳税期限为一个月.()9、小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，如会计核算又不健全，可以再转为小规模纳税人.()10、纳税人It业疆到达起征点的，应就超过起征点的局部*业领计算应纳税领.(.)11、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、香类白酒之外，其他一律不得果用从量定冢和从价定率相结合的混合计税方法.()四、名词解释1、，值税2、中性税收3、消费税4、营业税5、混合销售五、筒答题1、划分一般纳税人和小规模纳税人的根本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人.2、简述电值税制度中哪要进项税颔不准从销项税票中抵扣.3、It业税的计税依据是如何规定的。六、计算题1、某通讯设备厂为增值税一般的税人，2月份发生以下购销业务：(1)购入一批原材料，巳跄收入库，取得的堵值税专用发票上注明的税款为29.825万元；(2)向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运，发Jh(3)本月销曾产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元.计算该企业2月份应纳的增值税.2、某粮油加工厂为一般纳税人，2006年10月份发生以下经济业务：(1)从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定It纳了收购环节的农业傅产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的审值税税款为3.5万元，购进的农产品均巳黯收入库；(2)清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购班价款6万元，进项税族巳经抵扣：(3)外购钢材20吨，巳舱收入库，取得的专用发票上注切的价款8万元，税款为1.36万元.本月份将诙批铜材移送本厂粮食仓库的在莫工程；(4)本月销售大米、面粉取得不含税朝售原20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元.计算该加工厂10月份应纳的增值税.3、某汽车轮胎厂为增值税一般的税人，2006年9月份发生以下经济业务：(1)向小规模纳税人格含汽车轮船，开具的普通发票上注明的销舍价款为8.19万元；(2)向农用拖拉机厂锁售拖拉机专用轮胎，开具的，值税专业发票上注明的销舍价款为32.5万元：(3)向设在本地区实行诜一核算的本厂门市部调拨一批汽车轮胎，调拨价格为46万元，门市部当月承得零售销售收入60.84万元；(4)轮胎厂上月末来抵扣完的班项税H为121万元，本月购进货物取得的专用发系上注明的堵值税项为55.4万元，货物巳验收入犀.汽车轮胎的消费税税率为3%要求：计算轮胎厂9月份应纳的中值税、消费税.4、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化装品.2007年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应加税款4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实款税务稽核时，发现以下情况：(1)连同化装品一同格舍的将制包装盒收入(含增值税)9360元,未纳入增值税、消费税销售领中.生产轿制包装盒发生的进项税原巳在3月份销项税献中抵扣.(2)外购一批用于生产化装品的原料并屐收入岸，支付货款(含增值税)35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税收为5100元.经核充该批原料因管理不暮巳被去窃，但其班项税颊巳在3月份销项税疆中抵扣.(3)将新开发的X牌化装品如箱体为样品用于新产品发布会，会后修送与会人员，该批样品未计入销售收入.生产读批产品发生的选项税额已在3月份销项税领中抵扣,X牌化装品每箱市场销售价格(含增值税)315.9元.:化装品适用增值税税率为17%,适用消费税税率为30%要求：(1) 计算该公司3月份应补徽增值税领,(2) 计算该公司3月份应补缴消费税族.5、某建材商店为增值税一般纳税人，主管建筑装修材料的锁舍，同时兼It装修业务和租It业务.该商店对货物销舍疆和非应税劳务营业疆分别进行核算.2002年4月发生如下经济业务:(1)从某工厂购进涂料一批，贷款巳付，取得的增值税专用发票上注明的铜鲁献为60000元(不含增值税)：(2)销售商品的销售收共计397800元(含增值税)，其中包括本月购进涂料全部对外销仓的销舍IjUo5300元；(3)出租装修工具收入12000元；(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元.：适用的增值税税率为it%,效劳业适用的Ir业税税率为5%,建筑业适用的Ir业税税率为映要求：(1) 指出该商店4月份发生的较济业务中舞些应当缴纳管业税？(2) 计算该商店当月应纳审值税族.(3) 计算该商店当月应纳管业税