XXXX年继续教育课程讲义出纳实务6寸.docx

第一章出纳日常工作流程及方法1字大中小】【打印】1.1 出纳的取责权限及岗位要求1.2 出纳必备的会计基础知识1.3 出料的工作流程及方法1.4 出纳人员的职业开展与从业准番1.1 出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责(一)办理现金和敏行存款有关业务(外汇)(二)保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据二、出纳人员的权限新理念：与货币费金方案管理三、出纳人员的工作要求(一)出纳人员应具善的奇业技能要求(一)出纳人员应具备较强的平安*识1.2 出炳必备的会计基础知识一、原始凭证原始凭证审核的内容主要包括其实检审核、先整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面.二、出纳填制的记版凭证(一)收款凭证(二)付款凭证对于涉及现金和金行存款之间的经济业务，为了防止复记底,一般只编制付款凭证，不编制收款凭证.(三)逋用记*凭证三、出娴的账券(一)现金日记账(一)徽行存款日记账(三)备查务四、出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算费料，定期编制“出纳报告表.，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况.1.3 出纳工作流程及方法一、出纳家务处理程序(一)办理收付款业务书写要求：小写金领用阿拉伯数字逐个书写，不得写连络字，在金领Ir要填写人民币符号“¥,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之向不得留有空白，金疆数字一律埃写到角分，无角分的.写“00,或符号“一”有角无分的，分位写“()”,不得用符号“一,；大写金柒用汉字堂、太、叁、鼻、伍、陆、柒、提、欢、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、雾、要等，一律用正楷或行书字书写，大写金领首未印有“人民币”字样的，应加耳“人民币”三个字，“人民币字样和大写金疆之何不得留有空白，大写金颊到元或角为止的，后面要写“薨,或“正,字，有分的，不写“要,或“正,字.(二)填制记*凭证1.4 制记条凭证出纳人员应在办理费金收付、极行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上筌章.(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时同.(2)记账凭证金族栏的空白处应划线注销，以防止被坡涂而改变行次内容.(3)记账凭证上小写的金疆合计数方应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金板.1.5 由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、金行存款收付有关的凭证暨记现金日记麻、银行存款日记疑1 .登记账算，必须以审核无误的会计凭证为依据置账完毕后，迁要在记账凭证上签名或叁章，并注明所记账等的页数，威傲昼账符号“J”,表示巳经记账,防止宣记、涉记.2 .按顺序连接暨记各种*点应按页次顺序连接登记，不得跳行、隔页.如果发生映行、隔页，应当将空行、空页划线注销.或#注明'此行空白'、'此页空白'字样，并由记账人员筌名或者要章.这样可以防止有人在空行和空页Btjt添加记录，对堵塞在账算蹙记中可能出现的消洞，是十分必要的防范措奈.日记底每一寐页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页未止的发生II及余族，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和"承前页”字样；也可以将本真合计数及金疆只写在下页第一行有关栏内，井在摘要栏内注明“承首页,字样.3 .逐笔、序时昼记日记屐，做到日清月结、球相符(1)在登屐的科目后标明记账符号“J”.(2)在记账人处签章.(3)日记账中的日期、*要均为记量凭证中的日期、*旻(4)结出余原公式：上日余领+本日收入一本日支出=本日余族,（三）结*、对账1 .每日(1)结堂.在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余献.在分设“收入日记账,和“支出日记账”的情况下，在今日终了按规定登记入醒后，应结出当日收入合计数和当日支出合计效，然后将支出日记麻中当日支出合计数记入收入日记屐中的当日支出合计栏内，在此井础上再结出当日盘面余气.(2)对账.每天下衮酋，盘点库存现金的实有I1.与现金日记款的当日余颔核对着是否相符，如果不符皮衣找屎因并及时做出处理.2 .月末(1)对账.月末将日记账与相关收付业务的记*凭证核对，核对的工程主要是：核对凭证；在杳记最凭证与原始凭证.着两者是否完全相符；查对账证金献与方向的一致性.如发现得谀应立即更正.月末将现金日记账、根行存款日记康的余领与现金总条、银行存款总*余族核对.月求格做行存款日记账与金行对账单核对，并编制金行存款余领调节表.月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证透行清点，按及序进行置记核对.(2)结账.现金、根行存款日记麻每月结屐时，要结出本月发生收和余气，在摘旻栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线.如果年度终了时，熨金、版行存款日记*有余领，要将余象结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年,字样；在下一会计年度新速有关会计账户的第一行余献栏内第写上年结椅的余献，并在摘要栏注明“上年结转”字样.(五)编制出纳报表1 .在对账、结此后，根据现金日记*、根行存款日记账、其他货1币费金明细账、有价证券明细麻等核算资料，编制“出纳报告表,.2 .将“出购报告表,中的数字同据以编制出纳报告表的*离中的有关数字选行核对.3 .将“出#报告表,送主管处审批.(六)装订凭证1 .装订前的要理2 .会计凭证的装订具体步豪如下：(1)坡写记原凭证封面(2)整理记款凭证.(3)用打孔机在凭证的左上角打孔(4)用大钟引线蟾穿过站好的孔，将凭证*率，线缆最好把凭证商墙也系上.在凭证的反而打结，然后取下夹子(5)将包角纸往后,压平，上制成90度(6)按凭证左上角的大小栽脚包角纸，并用包角纸将线It邃薨并粘率(7)将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素.()出纳档案的保存1 .整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出热记账后，要传递给记*会计，在年终归档前由记版会计进行要理和保存.2 .调阅出纳赍料出纳保存的核算夷科，按规定不能外借，着有将殊情况,要调阅，必须报经上被主管部门批准，井应置记、签字、限期归还.调阅的出热资料不能拆做原卷姆.二、出纳工作的时同安邦及防密须知(一)时阿安排(二)关注容易出槽时段3 .4出纳人员的职业开展与从业准备一、职业开展(一)财会工作的纯职业化道路(一)以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路二、从业指号(一)首先要树立信心，囱对第一次要仔细、沉住气(一)多动脑筋(三)工作中坚持原则，依法办或业务(四)努力学习，勇于创新(五)要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力第二章现金管理2.1 现金管理根本要求2.2 现金收入管理2.3 现金支出管理2.4 现金日报表2.5 现金管理根本要求一、观金管理的一般焜定（一）现金的使用范B1.现金的使用主旻包括以下内容：1 .职工工丧、各种工资性津贴；2 .个人劳务报冽，包括稿费和讲祟费及其他奇门工作报酬；3 .支付给个人的各加奖金，包括根据国家规定族发给个人的各和科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4 .各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5 .收购单位向个人收购农副产品和其他物也支付的价款；6 .出差人员必须随身携看的差版费；7 .结算起点100o元以下的零星支出.鲁要增加时由中国人民能行总行确定后报国务院备案；8 .确实鲁要现金支付的其他支出.除5、6两项不受结算起点100O元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得越过I（M）O元，超过限颊局部，根据提款人的要求在指定的假行转为得售存款或以支票、根行本票支付.（二）岸存现金隈献（三）库存现金收支的规定1 .开户单位收入现金应于当日送存开户银行；2 .开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐文）0201-C库存2000：收入30001报销4081存30007（现金缴款）取2000：（现金支票）（存1006.）100073 .开户单位根据规定，从开户做行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人篓字董章.并经开户银行*查批准，予以支付.：,.色福a；?tsar，一W9"""""mv»，,wv.（AiSnF至:卷任E11Jf.-I（四）现金管理的八不准1 .不准用不符合财务制度的凭证顶眷库存现金;2 .不准单位之向互相借用现金；3 .不准该报用途拿取现金；4 .不准利用假行账户代其他单位和个人存入或支理现金；5 .不准将单位收入的现金以个人名义存入；6 .不准保存账外公款；7 .不准发行交相货币；8 .不准以任何票券代眷人民币在市场上流通.（五）现金的京实核对和移交点收二、单位内部控制制度对犀存现金管理的要求（一）钱累分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、傲务账目的昼记工作.要注京现金总*不能由出热登记而应由会计暨记；另外还可以让出纳昼记一些和串存现金、根行存款不产生对应关系的屐算，比方累计折旧等明细账.（一）库存现金开支审批制度现金开支审批制度一般应包括以下内容；1 .明确本单位肆存现金开支范围2 .明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手埃和方法3 .确定各种现金支出的审批权限（=）犀存现金日清月结制度日清的具体内容包括：1.清理各种现金收付款凭证，检克单证是否相符4 .登记和清理日记聚5 .现金盘点短款查眯、单据盘点表、上报、审批借；其他应收款管理螂一侍：待处理财产损洛借：待处理味产捐隘就贷I库存现金（盘点）【例2-10】北京大华有限责任公司出纳人员于2009年12月25日下班也叁点现I金后发现知缺500元人民币.经在叠当日收支记录，未发现未入账的收入支出.无法杳明盘亏原因.（四）庠存现金保管制度1.超过库存限项以外的现金应在下班首送存根行.2 .为加量对现金的管理，除工作时间鲁要的小量备用金可放在出纳人员的抽息内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随*存放.3 .限收内的岸存现金当日核对清芝后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜.4 .库存现金的纸币和传币，应实行分类保管.出纳人员应对岸存票币分别按照纸币的票面金领和磐币的币而金疆，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管6 .保险柜的使用.三、有价证券管理在发出和兑付有价证券的过程中，出纳人员鲁要注*以下几个方面:1 .根据合法的凭据进行收付2 .通知会计部门3 .注意到期日期4 .核对有价证券5 .2现金收入管理一、现金收入管理要求(一)现金收入的根本规定1 .现金收入必须合法合理2 .现金收入手埃必须产格3 .现金收入要坚持一第一清4 .现金收入要及时送存银行根据现金管理暂行条例规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户根行，当日送存确有困难的，由开户做行确定送存时间,.因此，各单位在收入现金后，都应及时送存根行，不准擅自从现I金收入中坐支现金.(二)现金收款凭据的审核(1)检查现金收款凭据的展写日期是否准确.(2)检交现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确.(3)如果收款凭据后附清单，应检杳清单的内容、金领是否与凭据相符.二、现金收入处理程序(一)日常业务的现金收入日常现金收入的流程【例2-1】北京东大股份有限公司2009年12月10日销包给零星个人客户羽城及5件，备件含税单价351元.共计收入1755元.【例2-4】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25日收到员工王维归还的上月借款500元.(一)从银行提取现金1 .现金的提取流程坡写出票日期的根本规定是：在第写月、日时，月为壹月、K月、拾月的，日为壹日到我日、受拾日、R拾日、叁拾日的，应在大写汉字前加“零”字.另外在书写时应注怠月为11、12,日为1119的，应在其大写的汉字酋加“爱”字.贰零百零年零试月贰拾伍日2 .签发现金支票时的重点事项(1)签发现金支票应认真埃写文票的有关内容，书写要认真.不能柒单，如有错设，应作废Wi(2)收款人名卷填写开户单位的名称，并与覆曾银行印要相一致；(3)款项用途要如实侦写，一般写备用金.【例2-5】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月9日提取现金3000元备用.持支票办理先手埃后，根据文票存根，编制记账凭证.3 .3现金支出Ir理一、现金支出管理旻求(一)现金支付的根本要求(1)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大怠；(2)必须以手埃完冬、审核无促的付款凭据为最终付款依据；(3)现金支付时，应当面点清，楚双方确认无讽.(二)现金付款凭据的审核林殊：1 .发生销货退回时2 .从外单位取得的付款凭据遗失二、现金支出处理程序(一)主动支付现金主动支付现金的流程【例2-6】2009年12月15日以现金支付11月职工工费18921.34元.(一)被动支付现金被动支付现金的流程班制记账凭证，登记现金日记账【例2-7】2009年12月20日用我金支付管理部门餐费100元.【例2-82009年12月11日职工李伟预借差旅费2000元.【例2-9】北京大华有限责任公司财务部门2009年12月18日购Jt纸笔、账本等办公用品.共计351元.以现金支付.(三)向银行送存/金1 .送存现金的流程*WX9ffn2.出纳人员在送存现金时，应注京以下(1)现金的差理.(2)交款人最好是现金要理人，这抨可以防止发生过暂时/以明确责任.(3)凡经要理好准各送存疑行的现金，在纸好现金缴款单后，一般不宜再调换票面,如硝,调换的，应重析久点，同时断填写现金缴款单.(4)送存途中必须注去平安.当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，井派人护送.(5)临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款.(6)交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候.等候过程中，皮做到令累不手，以防发生京外.【例】送存现金50000元.2.4现金日报表现金日报表没有Ba定的格式，出纳人员可以根据“第一局部出纳日常工作流程及方法,给出的梯表来设计日报表，重要的是要根据企业的实际情况，尽可能地反映详豳的信息.长短款的原因及常见过错在实际工作中，现金的长款、短款大都是由于工作过借造成的，出纳人员应在工作中纷别注iWAttS.按I1.Rg别.币总分开.台计出需存数金8内行提之现金单”ItmiI点好的票布.以写厦金谦菜.各加布生的金Nir计数它与学代会R-tt.开户I1.行殳R.复核无I后.&*tt*±W>ffi吁印货.遢回嫩次人一赛海峡*.我示款项收妥.P*R金t敖=：，'W4;：.*-？淳*E*JM怠防止以下情况，尽量#少长款、短款的发生.（一）收款中容易引起过号的情况1.-第款未收完，又接着收第二络，乱徽款者的款项.2 .收款清点完毕，对券则加计总数时不认真兔核，发生加密金领、者储金蒙、舟得券别、号大数、点命尾效等过耕.3 .把自己的款与他人的款混请在一起，课作长款退给了他人.4 .初点不符，文点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就作无求收下.5 .缴款者交来的现金零乱，只以初次清交计算的数目为准.6 .忘记格应找补的现金还给微款者.7 .清点10张或20张的折受售票时，只点平版的9张或19张，无视了折起来的那张.8 .手工清点现金时食快，有夹杂其中的不同面颔的票币未能发现.9 .用机叁点亮一把炒票，拿起来捆扎时，没有着清接令台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送常未发现，以至产生一把多、一把少的现象.（一）付款中容易引起过密的情况1 .各用金的放量不定位，付敷时取借券别，既不如着又不兔核.脱手付出，或看凭证连同款项一起交给收款人.2 .小香折叠暂累，峰香不IS定，有时10张一沓，有时20张一杳，付出时不发点。3 .未着清凭证上所列的付款金疆数，粗心大哀,随手付出.4 .贪图方便,付款时不用计算叁加计券别，单拿心算，以至出耕.（三）现金收、付款中常见的过错1.科号凭证的金U位数，或将金领票倒着号.如把元看成角、分，把69#成96号.5 .凭证大、小写金疆不一致，未产格发核，就按大写或小写）金领收款或付款.6 .第收款（或付敕）有若干张凭证，加计总数时没有认真透行复核，为图省本，不使用计算叁，总金领计算有识.7 .在收款、付款中有抵收抵付的现金凭证，在计算扣减时未认真在核，以至计算号课.8 .违皆收款、付款操作规则，没有及附在凭证上加叠“收讫或“付讫”专用章，以至发生重付、少收.9 .没有及时暨记“现金日记账不慎将凭证遗失.10 去俣行提现金或收取外单位（个人）大U款项，未能核对充实就予以签收，造成告款.11 将外币与人民币混放.造成号收耕付.12 出纳人员之同工作移交时未办理交接手续威交接手埃不清而发生过得.第三章根行存款管理【字体：大中小】打印】3.1 银行*户的使用与管理3.2 开立、变更、撤销账户3.3 银行在款管理3.1 银行*户的使用身管理一、单位粮行麻户分类（一）单位被行结算账户根本存款账户百款单位的现金文承，只能通过根本存款账户办理.一个单位只能选舞一京银行的一个营业机构开立一个根本存款账户.不得同时开立多个根本存款账户.2 .一般存款账户占账户可以办理现金檄存，但不得办理现金支取.3 .临时存款账户格时存款麻户，是指存款人因临时鲁要并在规定期隈内使用而开立的银行结算屐户.存款人有设立临时机构、异地临时经It活动、注册收费情况的，可以申埼开立临时存款屐户.临时存款款户的有效期最长不得超过2年.4 .专用存款版户专用存款麻户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有将定用途青金进行奇项管理和使用而开立的银行结算累户.对以下费金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：(1)根本堂设费金；(2)更新改造资金；(3)财政速算外夷金；(4)粮、棉、油收购费金；(5)证券交易结算资金；(6)期货交易保证金；(7)佶托基金；(8)金融机构存放同业费会；(9)政策性房地产开发黄金；(10)单位做行卡备用金；（三）住房基金：(12)社会保障并会；(13)收入汇缴黄金和业务支出资金；(14)党、团、工会设在单位的期织机构经费；(15)其他，要号项管理和使用的费金.(一)核准类*户和备案类跟户1 .核准类京户核准类账户是指楚中国人民银行核准M方可开立的我行结算条户.核准类屐户主要有：(1)根本存款账户；(2)临时存款账户(因注册舱,和增资舱夷开立的除外)；(3)覆算单位专用存款麻户；(4)人民银行另有规定的专用存款屐户.2 .备案类JIt户£过人民币能行结算张户管理系统向中国人民被行营业管理部备案即可.不要通过中国人民银行审核.备案类版户主要有：(1) 一般存款账户；(2)非Si算单位专用存款麻户；(3)个人银行结算账户.二、银行醒户使用的相关规定第一，单位做行结算账户的存款人只能在根行开立一个根本存款肇户.第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算假户.按规定可以在异地(跨省、市、县)开立粮行结算屐户的除外.第三，存款人可以自主选舞机行开立银行结算*户，除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得量令存款人到指定银行开立银行结算最户.第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯活动.第五，企业应加量对8(国金行签章的管理.第六.存款人收到对账单或对版信息后，应及时核对账务并在规定期限内向金行发出对账回单或确认信息.第七，存款人不得出租、出借银行结算*户，不得利用银行结算廉户拿取银行佶用，更不得利用银行结算雇户谋取利教。第八，存款人数销银行备算聚户,必须与开户被行核对根行结算*户存款余领，交回各种直要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无识常方可办理销户手接.存款人未按规定交回各种要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造或损失的，由其自行承当.存款人尚未清候其开户银行债务的，不得申请徽销该鱼户.第九，单位从其叙行结算账户支付给个人很行结算账户的款项，每第超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据.从单位银行结算麻户支付给个人银行结算/户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明.第十.对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日改方可办或付款.三、通反银行*户管理的处分规定(一)存款人开立、撤销极行结算累户1 .迨反本方法规定开立银行结算账户,2 .伪造、交遣证明文件欺一银行开立根行结算账户.3 .迨反本方法规定不及时数销银行结算款户.非经管性的存款人，有上述所列行为之一的.给予警告并处以I(X)O元的罚款；经管性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构或犯的，移交司法机关依法追究刑*责任.(一)在款人使用做行结算账户1 .违反本方法规定将单位款项转入个人银行结算聚户；2 .违反本方法规定支取现金,3 .利用开立银行结算眠户逃废银行债务：4 .出租、出借做行结算屐户；5 .从根本存款麻户之外的粮行结算累户转账存入、将销货收入或现金存入单位卡麻户；6 .法定代表人或主要负Ie人、存款人地址以及其他开户贵料的变更事项未在规定期限内通知银行.非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以KX)O元5Ih经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以100o元的罚款.(三)伪造、交造、私自印辆开户许可证伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经管性的处以100O元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯的，移交司法机关依法迫究刑事责任.7 .2开立、交更、撤销麻户一、开立*户(一)开立账户的业务处理流程1 .核准类银行结算廉户的开立主要有下面几个步I1.(1)块制开户申请书(2)提供开户所看的丧料证明，并送交Jt有存款人印章的印要卡部门的证明其他按规定要专项管理和使用有关法规、规章或政的资金府部门的有关文件2 .备案类银行结算减户的开立步Ih(1)存款人到开户假行领取“开立银行结算账户申埼书,(一式三联)：(2)存款人将坡写完整并加It单位公章的申请书(一式三联)及开户费料送交开户银行；(3)开户假行审核；(4)开户银行按照有关管理规定，对存款人选行实地入户调查；(5)开户银行对存款人调杳核实后，开立备案类银行结算账户，并通过人民币银行结算屐户管理系统进行备案.开设一般存款款户；要向极行出具开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款堂户开户许可证及以下文件I(1)存款人因向根行借款看更，应出具借款合同.(2)存款人因其他结算普要.应出具有关证明.(3)异地借款的存款人.在异地开立一般存款*户的.应出具在弁地取得贷款的借款合同.3 .异地做行结算账户相关规定(1)存款人在*业执照注册地未开立根本存款麻户的，可在经管地开立根本存款*户；(2)存款人在异地取得借款和有其他结算普要的，可在异地开立一般存款账户；(3)存款人有回茏异地货款、支付异地营销开支鲁要的如企业驻外的非独立核算单位)，可在鼻地开立收入汇歙和业务支出专用存款*户；(4)在异地*短期的临时蛆It活动的，知文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的晨销活动等，可在异地开立临时存款屐户；鼻地开立单位银行结算麻户除出具本地开户应出具的所有夷料外，还应出具以下证明文件：<1)经管地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立根本存款麻户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立根本存款账户的证明；(2)异地借款的存款人，在异地开立一般存Iuk户的，应出具在异地取得贷款的借款合冏及根本存款扈户开户许可证；<3)因经It需要在异地办理收入汇歙和业务支出的存款人，在异地开立专用存款麻户的，应出具章属单位的证明及根本存款账户开户许可证.4 .单位结算账户支付个人结算账户,要出具的相关证明文件(1) 一般规定单位从其银行结算屐户支付款项给个人银行结算*户<««ii5万元的，应向其开户银行美供付款依据.(2)林殊规定二、银行减户变更(一)雷要变更的情况1 .存款人更改名券2 .开户资料发生变更(二)银行结算账户变更流程变更时应提交交更银行结算屐户申请书(1)存款人到开户被行领取“变更假行结算账户申请书,(一式三联)；(2)存款人将烧写完整并加番单位公章的申请书(一式三联)及两份开户夷科送交开户银行;(3)开户银行对申请书、相关费科进行审核，录入待核准变更信息，将相关资料报送到人民做行.(三)演印印萋变更史换依行印要所鲁提供资料（1）法定代表人、人名章所属人、经办人身份证原件、及印件；（2）旧印婆卡片.（3）公安局收回旧公章的收条式报案回执或遗失声明作废的报纸原件、攵印件;（4）公安局的刻章卡原件、复印件；（5）变更印饕申请书；（6）企业名珞或法人变更：提供工育局变更逋知书原件、丸印件；（7）管业执照正本原件、复印件；（8）姐织机构代码证正本原件、丸印件；（9）国、地税务登记证正本原件、JI印件：（10）开户许可证原件、丸印件；（11）法人授权委托书；（12）公章、财务专用章、人名章.三、很行此户的最销（一）鲁要办理账户撤销的情况1.被救并、解做、宣告破产或关闭的；2 .注销、被撤消业执照的；3 .因迁址鲁要变更开户银行的；4 .其他原因，要数销银行结算此户的.（二）银行结算账户撤销流程（1）存款人到开户银行领取“缴糖银行结算麻户申埼书”（一式三联）：（2）存款人格旗写完聋并加装单位公章的申请书（一式三款）及两份开户戋料送交开户机行;（3）开户疑行对申请书、相关资料的真实性、完要性、合规性进行审核后.可由开户银行或存款人将相关丧料报送到人民银行管业管理部.（三）银行屐户撤销，提供的费料金行家户数格富提供的费料鼠,提供的记14J）IdC开户许可证、销户申埼书、撤销做行结算账户申请书、期余的文票印签卡、法人身份证原件及两份矢印件T公章）、非法人到柜台办理应提供经办人身份证原件及两份复印件（番公章）及法人授权委托书、工商局出具的“企业注销通知书.（个肽尸别银行鲁要国税、地税注销通知书原件及复印件）-M销户申请书、期余的文累、印象卡、法人身份证件及一份攵印件（犬公拿）、若非存款法人到柜台办理应提供经办人身份证原件及复印件一份（差公章）及法人授权委托账户书、如果是扣税账户/提供工育、国税、地税的注销通知书原件及哀.印件（墨公章）验费成功公司须先在开立根本款户之后，将验赍户中的费金转入根本账户根本账户开立成功后，免开户许可证到柜台办理销户申请书临时股东身份证原件及攵印件（股东须本人亲自到柜台办理）有款印要卡账户酷费不成功销户申请原资金轿入依据（工商局证明）印整卡股东身份证原件及一份发印件.专用开户许可证（指开户时办理过开户许可证的）、相户申请书、制余的文累、印要卡、存款法人身份证原件及两份文印件（犬公章）、非法人到柜台办理应提供经办人身份证账户原件及两份文印件（Jt公章）及法人投权委托书四、网上银行（一）企业网上俵行的效劳内容（iMfUsaRtfirBkttfs<wtyj3m.7¾r¾nQUUH1T¾entrUHVatM拥有金行认证中心颁发的证书（存储在IC卡或USBKey中），享有底户左询、办理代扣代缴业务，办理汇款业务、对于公司的账户进行实时Jfc控，在集团公司内部及相关企业网进行贵金调拨.大批量账户查诗、界步批量杳询、定发率转*、蜕量收款等消非米源较大的效劳.（二）企业网上银行申诂流程1 .申请办理持单位介绍信、Ir业执照in本及其发印件向当地银行申请，签订网上做行企业客户效劳协u>,并第写书面的网上银行企业客户申请表2 .办理签约暨记手埃取得客户识剧号后，到账户的开户柜台办理条户的签约登记手埃，并填写网上根行企业善户假户登记表，该手块在取得客户识别号时即可办理.3 .客户端证书下假客户申请成功后次日，可以置录做行网站点击“网上假行”一“证书下IT,输入客户识别号与初始登录密码（默认为*业执照号码的后六位），自行下傥客户端证书.Jt户签约并成功下假证书后，就可以叠录网上做行办理交易了.4 .3银行存款管理一、贷款筹费业务的办理（一）出纳须知的贷款并础知识贷款种类（1）按照贷款要求归还的期限长短划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款.（2）按贷款信用程度划分为信用贷款、担保贷款和票据贴现.（二）贷款卡贷款卡由借款人持有，在全国通用.一个借款人只可申一张贷款卡，贷款卡的编码是唯一的.F银行信贷登记咨询系统4<MtO1.TBCQItVIAfteMSV1.tNQtV>TtM.贷款卡J<1.TK.m*fTH三PEOPtE5BANKOFCHINA贷款卡（正面）5 .银行贷后检及6 .贷款的收回与延期二、其他业务的处理()期末对麻一是金行存款日记*与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符.二是依行存款日记录与银行存款总款互相核对，做到账账相符,三是银行存款日记*与假行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符.(二)逋过网上根行充诗余U、电子对麻1 .余版、明细查询2 .电子对景建设银行电子对账包括“对账单查询、“副本账交沟"、"对黑单回篓”、“对账结果杳询”四项功能.对此单杳询：按月杳询尚未完成对账工作的对舱单.副本账查询：按月份查询、下假客户明如麻的副本意页信息，副本账页是记或率户明细账,用于对账对象逐络勾对屐务的对账就体.账单回签：按月将*户的账户往来与银行方副本麻核对结果信息通知银行.对麻结果杳诗：叠询某段时同范围内未回签、回签巳平、回婆未平等对账结果，并可对回签未平账务进行再次回签.(=)限行存款余调节表未达*项主旻有以下4种情况：一是银行巳收，企业未收二是«1行巳付，企业未付三是企业已收，做行未收四是企业已付，根行未付3 .编制银行存款余单调节表(1)编制荒圉的要求：旻求一个银行*户编制一张调节表，没有未达账款也一样要编制.(2)塔制方法：3aa阖炭幽3.30B3月对妹单银+3804.0对账单本期到达+380X«>(3)杳找未达账项的方法1 .手工2 .用EXCe1.自动查找未达京项可能有时候连停车位都找不到，打车去有时II峰期间出租车都打不到，反而耽误了业务的办理.如果开户银行就在公司门口，走册就5分种的时同，这样办理起来就根方便了.1.1 Jt能行效劳设施及工程是否先逃、齐全、能否直接办理异地快速结算；1.2 虑银行信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持.（一）印章的使用技巧开出去的票据,一定要物极行的覆印印笠相符，叠章的时候要先暮清楚，防止被原行退票，宣旻的是防止罚款，有的被行如果发现这种印矍不清楚的票据，会对企业进行罚款，因此要防患于未然.如果你自己都愿觉Jt的不清楚，不过关，干舱再Jt一逋清楚的，或者排一张票，,新普上清楚的印要.这里介绍一个清I1.1.f加装印章的方法，可以借整.工作后很多人会挂皴单位的印章，可能经富要整财务专用章、企业公章、人名章、发票专用拿、现金收讫、现金付讫、银行转讫.等等.去过强行的人会发现，银行的业务员羞拿时，底下部垫一块胶皮.在实际工作中，办公桌上没必生专门放块版皮，只要用鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀，就非常清嘴了.文票上的印要.应即用即J1.并由会计、出纳二人分开保管，文票用印签的私人印章，只能用于叠印支累，而不作为其他任何用途.（三）登记账券的技巧登记银行存款日记和现金日记版，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出文票号码顺序扑列，以便杳对.摘要栏应注明经办人、收款单位及文票号玛（B）合理调配时同现在大局部做行都设义了揖队机，而出酌一般在去银行办本的时候，往往不只是办一件中,有可能还要去别的银行或者稽常去别的单位办理一些业务，比方月初到税务局去抄税，去别的单位拿张发票答答，这时就要先去取号，着您的号码前有大约多少人，如果择队的人很多.时间来得及，那么就可以先去别的单位办事,等到办完了再回来办理很行的事情，这也是充分利用了数学院筹法的一种思珞.（五）注沟埴如果具体办理业务的过程中有问题，一定要注意多和开户行沟逋，有困难及时咨询开户行.目酋的Ir业银行实行的是市场化管理,所以一般情况下，为了提南效劳水平,到达双赢的目的，开户行也会尽可能地帮助富户解决实际困难，在不违反规定的情况下，他们也会急*户所急，提供一些交通的方法灵活处理，尽量帮焦解决一些小问题.比方：上门收取受金业务；有些地区的业行会适当交通，可以对手根本存款户的企业实行小疆的熨金支取答答.（六）及时更新信息并在实际工作中应用在工作中应勤于学习新的业务知识.比方目前我国有些地方已有网上财务室，使用“网上财务室”后，出纳员轻点H标就能完成对员工个人的现金支付.企业可以逋过“网上财务文,同时向在不同地区、不同能行开立的员工账户发放工费及其他费用，这样出纳人员就不用再接触现金了.企业开通“网上做行财务室,后.可以根本实现零备用金.可以承消IS借现金.在“网上财务室”之外，有的根行还推出了财务转账POS,出热在小小的终机上通过刷卡就可实现单位和员工银行卡之间的转账；员工公务活动（购置机票、支付酒店房费、招待、物品果购答）可以直接使用贷记卡信用软度支付，报销时由单位通过财务转张POS将款项转入员工卡上,归还银行B1.付的资金.这样出纲就可以某少一些风险和工作量，可以提高工作效率，拥有更多的时间进行财务分析、管理和监督.第四章做行票据结算【字体：大中小】打印】4.1 票据法础知识4.2 支票结算4.3 限行本票结算4.4 根行汇票结算4.5 票据基础知识一、票据结算区域我M现行票据结算方式包括：文票、银行本票、银行汇票、育业汇票.这些票据结算方式根据是否能够进行号区域结算划分为同城结算方式