xx公司XXXX年度财务决算分析.docx

汇能公司2010年度财务决算分析一、企业根本情况：石河子开发区汇能工业设备安装有限公司于2003年11月14日取得石河子工商局颁发的6590011099697号菅业执照。主要经营范围有工业设备制作及安装、建筑机械设备吊装等。汇能公司目前共有员工250人，其中中级以上职称28人。2010年年底，汇能公司总资产22174.13万元，其中非流动资产4472.09万元，流动资产17702.04万元；总负债17995.80万元，全部为流动负债；权益4178.33万元。二、2010年经济运行情况1、生产情况分析2010年年末，汇能公司累计实现总产值17147.09万元，销售产值13528.39万元，销售本钱11893.90万元，销售毛利1634.49万元。去年同期累计实现销售产值10479.29万元，销售本钱8787.91万元,销售毛利1691.37万元。与去年同期相比，销售产值增加了3049.11万元，上升了29.10%；销售本钱增加了3105.99万元，上升了35.34%；销售毛利减少了56.88万元，下降了3.36%。2、经营情况分析2010年共实现营业收入13528.39万元，营业本钱11893.90万元。发生的各项费用：管理费用375.51万元，财务费用361.52万元，利润总额811.39万元，比去年同期相比方下:工程2009年末2010年末懵减额增减率营业收入10,479.2913.528.393.049.1029.1.(营业本钱8.787.911.1.m903.105.9935.3N管理费用310.72375.5161.7920.B5、时务强用152.33361.52209.19137.33、利润总软1.1.OK.75811.39297.3626.B2主要指标比照表:单位：万元从上表来看，营业收入、营业本钱、管理费用、财务费用均有所增长；而仅有利涧总额有所下降。(1)营业收入2010年共实现营业收入13528.39万元，比去年同期I(M79.29万元增加3049.10万元，增加的主要原因有以下几个：第一是非标设备制作收入的大幅度增加，由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品有几百万元一台的，如破化床是每台680万元；也有几千元一台的，如分散剂加料罐TK-6C每台9009元，所以对于非标产品来说，其销售价格就完全没有可比性了，根本上是依据招标价格进行单位售价确实认。故此，2010年汇能公司完工的非标产品的销售为6532.60万元，较2009年同期的4294.59万元，增加了2238.01万元。第二是设备安装收入的大幅增加。2010年汇能公司共实现设备安装收入达5935.42万元，较2009年同期的4743.53万元，增加了1191.89万元。设备安装收入的减少主要是由于安装收入是按照工程进度确认收入，故不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入，与非标产品收入确实认截然不同，安装收入真实地反映了工程的进展情况。第三是其他业务收入的大幅度增加。2010年汇能公司其他业务收入共计1060.37万元，较2009年的IM1.I6万元减少T380.79万元。（一）2010年累计实现吊装收入为763.98万元，较2009年的770.89万元，减少了6.91万元。（二）2010年材料零星销售收入为185.54万元，较2009年的449.11万元减少了263.57万元。主要是由于2009年销售转化器管板钻眼的铁屑和处理以前年度堆积的废铁，从而造成2009年的销售材料收入远大于2010年的零星销售收入。（三）2010年出租固定资产收入70.66万元以及电费收入40.19万元，以上两项合计110.85万元。而2009年同期出租固定资产收入102.02万元以及电费收入119.13万元，以上两项合计221.15万元。出租设备和电费的差异是2010年较2009年减少了110.30万元，主要是由于2009年确认了以前因未及时结算的收入而2010年没有类似情况出现，只是正常发生的业务故相较之下有所减少。以上原因使2010年菅业收入比2009年增加了435.50万元（2）营业本钱截止2010年年末，营业本钱为11893.90万元，比去年同期8787.91万元，增加了3105.99万元。增加的主要原因有以下几个：第一是非标设备制作的本钱随着收入的增加而相应地增加。由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品其销售价格完全没有可比性，那么本钱也就同样没有可比性可言了，只能是依据实际发生的本钱进行结转，并且可予以销售。故此，2010年汇能公司共实现收入的非标产品的本钱5532.49万元，较2009年同期的4277.22万元，增加了1255.27万元。第二是设备安装本钱也随着收入的增加而增加。2010年汇能公司实现设备安装收入的本钱5680.49万元，较2009年同期的3810.01万元，增加了1870.48万元。设备安装本钱的增加主要是由于安装本钱是按照工程进度确认相应的安装本钱，所以，不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入的配比本钱。第三是其他业务本钱的减少。2010年汇能公司的其他业务本钱为680.92万元，较2009年全年的700.68万元减少了19.76万元。（一）2010年吊装本钱为507.35万元，较2009年全年的353.02万元增加了154.33万元。主要是由于外来车辆本钱的增加，以前年度没有或外来车辆所占比例特别小，在2010年全年外来车辆的本钱就到达195.12万元。（二）2010年材料调拨本钱89.08万元，较2009年全年的材料本钱267.20万元减少了178.12万元，主要是因为2009年有大批的材料调拨引起的。（三）2010年其他业务本钱中的其他本钱有：电费本钱40.99万元和租赁本钱43.49万元，两项合计84.48万元，较2009年全年的电费本钱59.28万元和租赁本钱21.18万元，两项合计80.47万元，略微增加了4.02万元。是由于正常的生产经营而引起的。以上原因使2010年首业本钱比去年全年增加3105.99万元。（3）管理费用2010年累计发生的管理费用361.52万元，比去年全年的310.72万元增加了64.79万元，上升20.85斩主要工程比照方T：工程2009年2010年箫标率工费福利费159.22228.5269.3013.5%税金26.4832.966.4824.n折旧10.6!23.54-17.07-42.03%工会及取我费3.624.621.0027.62%办公费2.932.16-0.77-26.28%小车费用5.525.16-0.36-6.52%五险一金36.8346.389.5525.93%排污费绿化费8.270.62-7.65-92.5(A法族费3.812.53-1.28-33.6OT通讯费5.45.12-0.28-5.m其他18.029.91-8.11-45.01%合计310.71361.5250.8116.35%2010年管理费用上升的工程有工资福利费、税金、工会及职教费、五险一金。主要增长的工程：工资福利性费用增加69.30万元，增长43.52%；税金的增加额为：6.48万元，增长24.47%,五险一金增加9.55万元，增长25.93%。工会经费及职工教育经费增加1.00万元，增长27.62,管理费用中上升的工程中，工资福利费和五陵一金以及工会经费及职工教育经费主要是由于职工人员的增加以及人员工资的大幅增加引起的；税金增加的主要原因是交了以前年度的土地使用税的原因造成的；管理费用下降的工程是折旧、办公费、小车费用、排污绿化费、差旅费、通讯费和其他累计共下降35.52万元，折旧费用下降的主要原因是2009年调整了小车的净值致使折旧大幅度的增加15.79万元而造成的，其他几项费用下降的幅度都比较小。(4)财务费用2010年利息收入累计发生额为37.60万元，较2009年全年的67.33万元减少了29.73万元；利息收入减少的主要因为是结算中心存款的大幅度减少致使利息收入也随着大幅度减少。2010年累计发生借款利息支出398.99万元较2009年全年的219.47万元利息支出增加了179.52万元，2010年利息支出的大幅度增加，主要是因为2009年11月向集团结算中心借款3亿元，在2010年发生的利息费用就商达318.60万元，2010年9月向结算中心借款的5000万元累计发生的利息费用为80.39万元；而2009年的利息支出：收到天辰公司1亿元承兑中5000万元到银行进行贴现，发生外部贴息33.29万元；全年向集团结算中心借款累计达3.25亿元，发生内部利息支出累计186.18万元，两项合计高达219.47万元；从而造成2010年利息支出比2009年增加了179.52万元。以上原因导致2010年财务费用累计发生361.52万元，较2008年同期的152.33万元，增加了209.19万元。(5)利润总额2010年汇能公司共实现利润总额811.39万元，比去年同期1108.75元减少了297.37万元，下降26.82%,利润下降的主要原因：其一主营业务利润较2009年全年下降了304.M万元；其二其他业务利润的较2009年全年下降了361.03万元；其三管理费用较2009年全年增加了64.80万元；其四财务费用较2009年全年增加了209.19万元：从以上分析得出，总体来说利润总额较上年全年减少了297.37万元。3,财务状况分析2010年年末，汇能公司总资产22174.13万元，总负债17995.80万元，权益4178.33万元，资产负债率81.16缸总资产较上年同期52632.59万元，减少30458.46万元，下降57.87%；总负债较上年同期48960.43万元，减少30964.63万元，下降63.24%；资产负债率较上年同期的93.02%,下降十一点八六个百分点；权益较上年同期3672.16万元，增加506.17万元，增长13.78%。主要指标比照分析单位：万元工程2009年年末2010年冬末增减率总费产52632.592217-1.13-a05a.16-57.8八总负债19082.2317995.8-310防.13-63.34、权拄3550.364178.33627.9717.69%存货9.79«.4812.175.552377.072426、预付账款375.322H1.M-93.6824.%非流劫费产4399.934472.0972.16.n转算中心存款38.055.574,717.<W33337.5987.«1%坦期借款30W0.(W5.000.0025000.00烟.33、应付账款1.652.4.016.44606.12-13.03、其他应付款29.9754.324.33S1.18«（1）存货分析汇能公司存货中大局部是生产本钱中的本钱，主要包含机械加工本钱和安装本钱.机械加工本钱是各种在产品的归集科目,待各机械加工产品完工后,结转到库存商品再予以销售.而安装本钱中的余额.是由于无法完全按照工程进度确认收入，但其相应的本钱已经发生，故会有余额。2010年年末，各项本钱合计11441.71万元，比去年同期7519.46万元，增加了3922.25万元，上升了5216,主要原因是截止2010年年末，外部吊车年末开来发票发生本钱470.76万元未能及时对外结算，而2009年同期无外部吊车本钱；机械加工本钱中未完工的设备本钱年末余额为7263.13万元较去年同期的4002.72万元增加了3260.41万元；而期末存货中存贷余额为733.84万元较2009年年末的2279.02万元减少了1545.18万元；以上几项构成了2010年存货较2009年增加了2377.07万元。上升24.26%（2）预付账款分析2010年年末，汇能公司预付账款余额为281.64万元，与去年同期余额375.32万元相比缄少了93.68万元，下降24.96%。主要原因是在2010年汇能公司大力催要发票，致使年末大量的原材料预付款减少而形成的。（3）非流动资产分析2010年年末，汇能公司非流动资产净额4472.09万元，较去年同期的4399.93万元，增加了72.16万元，上升1.6饯；主要是因为：一是新购入的设备导致非流动资产增加401.74万元；二是2010年计提了固定资产的折旧达340.26万元；三是在建工程略有增加。总的来说，在2010年非流动资产增加了72.16万元是折旧小于投资造成的。（4）结算中心存款分析2010年年末，汇能公司结算中心存款余额4717.98万元，相较于去年年末的38055.57万元，减少了33337.59万元，下降87.60斩形成结算中心存款大幅度减少的原因主要有：归还了集团结算中心贷款3亿元；大量的对外支付工程和材料款，以上两个原因导致结算中心存款大幅度下降。<5）短期借款分析2010年年末，汇能公司短期借款金额5000万元，相较于去年的同期的3亿元，减少了2亿5000万元，下降83.33乐形成短期借款大幅度减少的原因主要是由于资金紧张情况得到了缓解而引起的。(6)应付账款分析截止2010年年末，汇能公司应付账款余额4046.44万元,较2009年年末的4,652.56万元减少了606.12万元，下降13.03%。主要是因为整个2010年相较于以前年度来说，对施工队和供给商的付款力度比较大而引起的。(5)其他应付款分析截止2010年年末，汇能公司其他应付款余额54.30万元，比去年同期的29.97万元，增加了24.33万元，上升81.18%。主要原因是其他应付款中的食堂费用2010年年末余额18.03万元，较2009年的15.27万元增加了2.76万元；圣事长奖励基金2010年年末余额14.15万元，而2009年同期无董事长奖励基金；代扣个人承当诬陷2010年年末余额4.68万元，而2009年同期金额为0,总而言之，2010年年末其他应付款较上年增加了24.33万元。4、现金流量分析2010年，汇能公司主要的现金流：累计收到货款或工程款款项7560.98万元，收到其他与经营活动有关的现金98.39万元，支付钢材或工程劳务款支出现金14167.30万元，支付职工工资等945.56万元，支付各项税费209.64万元，购建固定资产支付2.31万元，收到借款5000万元，收到存款利息37.60万元，归还借款3亿元，共计支付利息和股东红利398.99万元。5、税金情况2010年汇能公司累计应交各项税金合计348.16万元，比去年全年的1172.55万元减少了824.39万元，下降70.31机2010年全年应交税金中企业所得税183.41万元、营业税88.44万元、城建税6.19万元、教育费附加1.04万元、个人所得税26.18万元、印花税4.17万元、房产税19.75万元、土地使用税8.82万元、车船税2.01万元等；2010年汇能公司累计实际缴纳各项税金合计209.61万元，比去年同期1376.16万元减少了1166.52万元，下降84.77%),2010年累计实际缴纳税金中营业税77.72万元、企业所得税0.82万元、城建税37.10万元、教育费附加15.87万元、个人所得税25.23万元、印花税2.82万元、房产税29.54万元、土地使用税&82万元、车船税2.01万元等；石河子开发区汇能工业设备安装有限公司2011年1月5日