《基础会计学》_张志平(习题解答).docx

在途物资明细分类I长材料名称：乙材料2O×3年凭证摘要借方货方月B字号买价采购费用合计8略材料买价10080000800材料脸收入库1三)本期发生额100WX)I(X)WM)IW8«)在途物资明细分类一材料名称:丙材料20x3年凭证据要借方贷方月11字号买价采购费用合计8略材料买价、运杂货15000300018000材料脸收入际18000本期发生额15()0()3000IS(XX)18000在途物资明细分类一材料名称：丁材料2O×3年凭证赭要借方贷方月F1.字弓买价采购费用合计8略材料买价1440014400材料验收入际144(X)本期发生额144001440014400借在途物资贷(1)56(XX)(2)35(X)(3)1008(7)2251(4)50400(6)14400本期发生额225IOC本期发生额225100=510600(元)5106002924005!06292400借：库存商品一一A产品B产品贷：生产成本A产品B产品2.登记“生产成本”、“制造世用”总账和生产成本明细账(其他账户略)借生产成本贷期初余额200000(3)4X0(XX)<9>803(XX)(7) 156(XX)(8) 71000本期发生707000本期发牛.顺803前期末余额104000借制造:用贷(2)4000(8)71(XX)< 3)8400< 4)3000< 5)7200< 6)440044000本期发生额71000本期发生额7100()牛：产成本明细账产品名称：上岁磕2023年业务摘要直接材料直接人工制造物用合计月日号数3.编制成本计算表产品制造成本计算表2023年4月的位：元项目A产品(200件)B产品(100件)总成本单位成本总成本单位成本直接材料3320001660200(XK)2000直接人工11600058064000640制造费用626003132840()284合v-510600255329242924练习5练习产品辅售业务的核重1.ffh应收账款87360贷：主营业务收入72«»应交税费应交增值税(销项税额)9360银行存款6(K)O2 .借：银行存款58760贷：主营业务收入52(KN)应交税费应交增值税(箱项税额)67603 .借：销售费用30贷：银行存款30004 .借：银行存款40000贷：预收滕款40(KX)5 .借：预收账款48(K)O应收账款19800贷：主营业务收入60(KM)应交税费应交增值税<销项税额)780()6 .借：银行存款45200贷：其他业务收入4)000应交税费应交增位税(销项税额)52007 .借：主苜业务成本一一A产品79200B产品31200贷：库存商品A产品79200B产品312(X)8 .借：其他业务成本28000货：原材料280009 .借：税金及附加19536贷：应交税费应交消费税168()0应交城建税I596一应交教自也附加684一应交地方教育费附加456练习6练习财务成果的核算I.借：银行存款768400贷：主营业务收入680«»应交税费应交增IA税(销原税额)884(»2,借;财务费用72000贷：应付利息72010 借：管理费用88()0贷：预付账款880011 借：应付利息2(KX)财务费用900贷：钺行存款290012 借：管埋费用I5()0贷：银行存款150013 借：营业外支出4(K)O贷：银行存款4(XM)14 借：管埋费用44(X1贷：其他应收款4000库存现金40015 借：银行存款20000贷：营业外收入200()016 借：管理费用100贷：银行存款IO(K)O17 .fft:伯密费用254()0贷：银行存款1540018 .借：预付账款2400贷：银行存款240019 .fft:管理费用76000贷：应付职工薪酬工资76(XX)20 .借：管理费用6400贷：祟计折IH6414.ift:主营业务成本300000贷：诲存商品30000015 .借：税金及附加85600贷：应交税费8560016 .借：主营业务收入680000营业外收入20000贷：本年利洞700000595(XX)借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加营业外支出财务费用销售费用管理费用17 .利润总额=70000059500=105000(元)应熟所得税=IoSOoOX25%=26250(11>借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借；本年利润贷：所得校费用18 .ft:本年利润贷：利润分配未分市利润19 .借：利润分配一提取法定独余公积贷：盈余公枳一法定盈余公枳20 .借：利润分配应付利润贷：应付利润300(KX)85600400072900254(M)1071002625026250262502625011600001160000I16O!1604I764176«)补充：利润分配按照提取盈氽公积、分配股利顺序分配利润后.还需将利润分配明细账户之间进行结转：借：利润分配一未分配利润533600贷：利洞分配一一提取法定盈余公积II6O利润分配应付利洵417600练习7练习修合业务核算1 .借：银行存款I(K)O(KX)贷：短期借款100OoO0()2 .借：原材料60000冏定资产16()(XX)贷：实收费本2200003 .借：应付职工薪酬福利忸I6W0贷：极行存款169404 .借：陶交税费24(XX)贷：银行存款24(XX)5 .借：应付职工就酬一一工资I2IO贷：银行存款121(K)O6 .借：应忖账款I(X)(XX)贷：短期借款I(K)(XK)7 .借：银行存款340贷：应收账款340008 .借：其他应收款4(XK)贷：库存现金4(XX)9 .借:固定资产44(XM)应交税费一应交增值税(进项税额)5200贷：银行存款4920010 .(1)借：在途物资甲材料100800应交税戏应交增值税(进项税额)13000贷：预付账款113800(2)借：原材料甲材料I(X)8000贷：在途物资卬材料10080011 .借：在途物资一甲材料3600()乙材料24(MX)应交税费应交增值税(进J税颔)7800贷：应付账款6780012 .借：在途物资甲材料400乙材料600贷：银行存款1000借；原材料一甲材料36400乙材料24600贷：在途物资甲材料36400乙材料246()013 .借：生产成本A产品60(KX)B产品36000制造费用4(XX)管埋费用2000贷：原材料一甲材料10200014 .倍：生产成本A产品176000B产品104000制造费用80000管理商用124000贷：应付职工薪酬工资48400015 .fft：生产成本A产品7560B产品5040制造费用I120管理费用3220贷：应付职工薪IW福利费1694016 .借：制造费用3000库存现金I0贷：其他应收款400017 .(ft：制造费用7X00管埋费用3400贷：累计折旧I1.20018 .借：生产成本A产品6234833572B产品贷：制造费用9596019 .借：库存商品A产品284208B产品181212贷：生产成本A产品284208B产品181212A完工产品成本=4200÷60000+I76000÷7560+62348-25900=284208B完工产品成本=2600+360+104000+5(Mo+33572=18121220 .借：应收账款4()68()贷：其他业务收入36(XX)应交税费一应交增值税(销项税额468021 .借：银行存款200贷：营业外收入20(XX)22 .借：预也账款193230贷：主营业务收入171000应交税费一应交增值税(销项税额)22230演收诔款一侬为贷方余,如为借方余表示应收H23 .借：银行存款I356(X)贷：主营业务收入120000应交税费应交增值税(销项税额)IS60024 .借：第传费用4540贷：银行存款454025 .借：管理费用I840库存现金160贷：其他应收款2(XX)26 .借：财务费用24(X)贷：应付利息240027 .A产品销售价款=171000,因此A产品的消费税=171000>d0%=1.7100（元）本期应交增值税=料项税额-进项税额=46X0+2223（H-15MX>-52-13（KKK1.800=16510（元）本期应交城建税=（16510+17100）×7%=33610×7%=2352.7（元）本期应交教育费附加=<16510+171.>×3%=336IO×3%=1008.3（元）本期应交地方教方的附加=<16510+17100）×2%=33610×2%=672.2（元）借：营业税金及附加21133.2贷：应交税费应交消费税171()0应交城建税2352.7应交教有的附加I008.3一成交地方教育费附加672.228.借：主营业务成本152646贷：库存掰品一A产品86556B产品66090借：其他业务成本ISOOO贷：原材料1800029.(I)借：主营业务收入2910其他业务收入36OOO营业外收入贷：本年利润<2>fft：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用埋费用财务费用30.利涧总额=347500-333179.2=14320.8所得税=14320.8×25%=35HO.2借:所得税费用贷:应交税费应交所得税(2)借：本年利制贷：所得税费用第65实训整参考答案实调1ZO(XX)347500333179.21526461800021133.2454013446024003580.23580.23580.23580.2U4.尼凭i正20x4年8H04日第I号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目附件收到货款银行存款应收账款红光公司20(XX)20(XX)张、合计2000020(XM)会计主管记账审核出纳制证记账凭证20x4年8月09日第2号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目采购材料在途物资应交税费应付账款甲材料应交增值税过项税力达工厂40000520045200附件、合计4520045200张会计主管记账审核出纳制证记账凭证20x4年8月09日第3号会计科目借方金额贷方金额摘要总账科目明细科目附结耨采购成本原材料甲材料40000件在途物资甲材料4()(XK)张、合it4000040000会计主管记账审核出纳制证记®凭证20×4年8月1111第4号会计科目借方金额贷方金翻摘要总账科目明细科目附从银行提取现金库存现金52()0件银行存款5200张、合计525200会计主管记账审核出纳制证摘要会计科目借方金颔贷方金额总账科目明细科目20×4年8月16H第5号记账凭证月H种类编号71上月结余300073现付1将现金送存银行银行存款100O200073本日合计102(MX)74现付2某职工借差旅费其他应收款三120074本日合计800I2(X)75银付3提取现金备用银行存款20320075本日合计2000320079银付6提取现金备发工资银行存款18()O(K)1X320079现付3以现金发放工资应付职工薪酬18000032(X)79本11合计180000I8OO3200731本月合计(因为本题只是上旬业务，还没有到月末，新不归本月合计银行存款H记账20x4即凭证号数摘要对方账户收入付出余额H71期初余额3000007I里收I收到投资存入银行实收资本250(XX)55000071本日合计25000()SSOOOO72银付1归还短期借款近期借款100O(X)45000072本11合计100OOO45000073银付2偿付前欠货款应付账款200(XX)25000073现付I将现金送存银行降存现金I(XX)25100073本口合计IOoo20000025100075银付3从垠行提取现金库存现金2000249(KX)75本日合计2(XX)24900076银收2收到货款应收账款50Ooo29900076本日合计50(XM)299Ooo77银付4支付材料款在途物资45200253S(X)77银付5支付材料采购运戏在途物资100O25280077本日合计46200252H(X)79银付6从银行提现金降存现金1800007280079本日合计180(XX)728007IO例收3的伟商品收到存款主营业务收入565(XM)637S(X)7IO本日合计565(X)O637800利润编制单位：某企业2023年I月31日单位：元项目本期金额上期金额-营业收入622(XX)减：营业成本45OOO税金及哈加3I1.O销售附用7600管理费用9720财务费用348资产减值损失略加：公允价值变动收益投资收益二、昔业利润(3578)加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额(3578)减：所得税费用四、净利润(3578)练习2I,编制科目汇总表科目汇总2023年1月I口2O23年1月3111会计科目本期发生额借方贷方库存现金200I1.620银行存款5164064700应收账款3864620OOO原材料10OOO18(MK)库存商品4572045(XX)预付账款4100固定资产累计折旧8200生产成本3460045720制造费用5Ooo8600短期借款应付账款30OOo应付职工薪廓10(KX)13(MK)应付利息348应交悦费I300I1.196实收资本主营营业收入62200622«)主昔首业成本45OOO45OOO管理费用97209720销售费用767600财务费用34848税金及附加31103110所得税费用本年利涧657786220()合计4406624406622,根据科目汇总表登记总分类账总分类集户账户名称：库存现金2023年凭证摘要借方贷方信或贷余额月日字号I1期初余额借8001312023年I月科目汇总表20(XX)11620借9180131发生颔及余额20000I1.620借9180总分类！K户账户名称：银行存款2023年凭证摘要借方贷方借金贷余额H日字号II期初余额借104(»I312023年1月科目汇总表5164()64700贷2660I31发生额及余额5164064700贷2660Itt分类账户账户名称：应收账款2023年凭证摘要借方贷方借尻贷余额月11字号11期初余额借860001312023年I月科目汇总表3864620000借104646I31发生额及余额3864620(XX)借104646总分类原上账户名利:像材料20£23凭证摘要借方贷方借或余额月日字号贷I1期初余额借62(KM)1312023年1月科目汇总表10000)8000借54(KX)131发生颔及余额1000018000借54(MX)总分类！K户账户名称：库存新品2023年凭证摘要借方贷方借金贷余额月H字号11期初余额借35OOO1312023年I月科目汇总表4572045(XX)借35720I31发生额及余额4572045000借35720一分类一户账户Z称：预付账款2023年凭证摘要借方贷方借尻贷余额月11字号11期初余额借18(KX)1312023年I月科目汇总表4100借13900I'1发生额及余额4100借13900总分类账户账户名称：固定资产2023年凭证摘要借方贷方借或贷余额月11字911期初余额借460(KX)I31发生额及余额借460OoO总分养Ifc户账户名称:累计折旧2023年凭证摘要借方贷方借金贷余额/1日字号1I期初余额贷100(XM)1312023年I月科目汇总表8200贷108200I31发生额及余额8200贷108200账户名利M短期伴总分类减户就2023凭证摘要借方贷方借尻贷余额月11字号11期初余额贷42200131发生额及余额贷42200总分类E户账户名称:应付账款2023凭证摘要借方贷方借余额月日字号*i<.贷I1期初余额贷300001312023年1月科目汇总改30000平0I31发生颔及余额30O(X)平0总分类！K户账户名称：应付职工薪酬2023凭证摘要借方贷方借血贷余颤月Ii字号1312023年1月科目汇总表10013000贷3OoOI31发生额及余额IO(MX)13(XX)贷3000总分类IK户账户名称：应付利息20q23凭证摘要借方贷方借或贷余额月11字号I312023年1月科目汇总表348贷34XI31发生额及余额348贷348总分类ME户账户名称；应交税费2023年IE证摘要借方贷方借或贷余额月日字号I312023年1月科目汇总表I30011196贷9896I31发生额及余额130011196贷9X96总分类！K户账户名称:实收资本2023凭证摘要借方贷方借用余颤月日字号以贷II期初余额贷500000I31发生额及余额贷500000总分类！K户账户名称:生产成本2023年凭证摘要借方贷方信或贷余额H字号I312023年1月科目汇总表3460045720贷I1.120151发生额及余额3460045720贷11120总分类！K户账户名称：制造费用2023凭证摘要借方贷方借或贷余额月H字号I312023年1月科目汇总我5(XM)8600贷3600I31发生额及余额500086贷3600总分类一户账户名称:主营业务收入2023凭证摘要借方贷方借血贷余颔月11字号1312023年1月科目汇总表6220062200平0131发生颔及余额62200622(X)平0总分类！K户账户名称：主营业务成本2023年凭证摘要借方贷方借金贷余额月H字号1312023年1月科目汇总表4500045000平0131发生额及余额4500045(XX)平0总分类IK户账户名称:管理费用2023凭证摘要借方贷方信成余额HH字号以贷I312023年I月科目汇总表97209720平0131发生额及余额97209720平0总分类一户账户名称：俏伟费用2023凭证摘要借方贷方借或贷余Sii/1H字号I'12023年I月科目汇总发7MX>7600平0I31发生额及余额76007600平0总分类藤户账户名称:财务费用