企业信用政策研究(林爱莲).docx

企业信用政策探讨目录内容摘要(6)关键词(6)正文(6)一、绪论<6)二、本论(6)<)企业信用政策概述(6)(一)我国企业信用政策的现状<7)(三)分析我国企业信用政策存在的一些问题(7)(四)企业信用政策的应用对策分析(9)三、结论(13)参考文献(14)企业信用政策探讨写作提纲一、绪论信用，它的最简洁的表现上，是一种适当的或不适当的信任，它使一个人把肯定的资本额，以货币形式或以估计为肯定货币价值的商品形式，托付给另一个人，这个资本额到期肯定要偿还这是马克思对它的定义。传统的信用实质是一种建立在互信任任基础上的一种实力，即接受信用的一方不用马上付款就可以获得资金、物资、服务的实力。随着经济的发展,现代信用的内涵更丰富了,而广义的信用的基本内涵就是指信任。我们处在一个信用发达的时代，但同时也是个信用简洁破产的时代。当每个经营者都试图凭借信用来降低成本，创建令人艳羡的业绩的同时，它自然也不行避开地会带来企业间的三角债、相互拖欠严峻等问题.企业信用问题已经起先威逼到我国金融体系的平安，乃至国家的平安。面对如此严峻形势，信用政策探讨的必要性应运而生。二、本论（一）企业信用政策概述1、企业信用政策的概念2、企业制定信用政策的意义（二）我国企业信用政策的现状（三）分析我国企业信用政策存在的一些问题1、分析国内企业信用政策自身存在的一些问题（1）缺少信用管理部门和专业的信用管理人员（2）信用管理重点严峻滞后（3）忽视了对逾期应收账款的管理2、分析与国外相比后我国企业信用政策存在的一些问题（1）信用管理方法和技术落后（2）我国市场经济还不成熟，失信现象普遍（3）信用销售比例悬殊（四）企业信用政策的应用对策分析1、增加信用管理方法和技术（1）严厉打击虚报企业真实信息的现象，完善供应客户资料的机构（2）合理的安排信用额度（3）建立应收款项台账管理制度2、培育专业的信用管理人员（1）企业内部增设特地的信用管理部门（2）国家大力支持培育专业信用管理人才3、加强应收账款的日常管理（1）仔细对待应收账款的账龄（2）建立应收款项财务预警机制事前对零售客户进行信用调查实施信用政策前进行严格的信用调查和资信评估制定激励零售客户主动回款的政策建立动态的资信评审和账款跟踪管理体系建立定期对账制度，定期召开应收账款会议（3）建立应收款项催收责任制度4、加强对逾期应收款项的管理（1）进行多方面的催收（2）切实维护企业自号合法利益5、提高我国的信用销售比例（1）加强对营销人员的管理（2）加快政府信用信息的资源整合，健全公共信用信息社会服务功能6、提高信用意识，加强信用管理的法律保障（1）加强信用管理法，供应法制保障（2）增加社会诚信意识，营造良好的社会信用环境三、结论建立健全-套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚决不移的监督执行，带给企业的将是防范抵挡信用风险实力的显著增加以及经营效率和经济效益的干脆提高:同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是特别重要的。企业信用政策探讨林爱莲【内容搞要】企业的信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险的战咯方针,当今市场，竞争激烈，有信则存，无信不立，假如企业想许久立足市场而不敢，那么它就必需制定并很好地执行一套行之有效的信用政策。文聿针对这一现象，对企业信用鼓簸进行分析探讨。【关健词】信刖政策伯用同咫信用管理信用，它的最简洁的表现上，是种适当的或不适当的信任，它使个人把肯定的资本额，以货币形式或以估计为肯定货币价值的商品形式，托付给另一个人，这个资本额到期肯定要偿还一一这是马克思对它的定义。传统的信用实质是一种建立在互信任任基础上的种实力，即接受信用的方不用马上付款就可以获得资金、物资、服务的实力。随若经济的发展，现代信用的内涵更丰富了，而广义的信用的基本内涵就是指信任。我们处在一个信用发达的时代，但同时也是个信用简洁破产的时代。当每个经营者都试图凭借信用来降低成本，创建令人艳羡的业绩的同时，它自然也不行避开地会带来企业间的三角简、相互拖欠严峻等问题。企业信用问题已经起先威逼到我国金融体系的平安，乃至国家的平安。面对如此严峻形势，信用政策探讨的必要性应运而生。一、企业信用政策概述（一）企业信用政策的校念信用政策是指企业对由于赊销而产生的应收账款的管理制度。其目的是为了保证销杏的顺当进行和货款的刚好回笼，从而使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并依据实际状况刚好做出调整。其内容包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策。仁）企业制定借用政策的朦义1、企业信用政策是企业经营管理的全要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大削减企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的瞅当完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。2、资金是企业的血液，资金徒断裂对于企业来说，无疑是自我毁灭。因此对于行业内销售赊销水平较高,发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。二、我国企业信用政策的现状我国经济的发展始终是世界经济发展的亮点。随着信用销售的不断扩大，企业信用管理与信用政策越来越重要。但很多企业领导者不,懂得信用政策、不制定信用政策，以致出现了严峻的信用不足，信用缺失发展到令人骇人动目的程度。主要表现在：在资金信用方面，我国企业特殊是国有、集体企业高度依靠银行贷款，逾期、呆账贷款比率很高，企业偿还银行贷款的实力较弱，造成了很大的金融风险。有些国有企业的管理者认为：企业是国家的，企业经营的好坏更大的受益者是国家.这就造成了企业与企业、银行与企业之间的“不良债务”和“不良债权”的产生，进而由于拖欠和赖账所造成的对国有企业本身“商誉”的损失也无人负费。从商业信用来看，企业间三角债、相互拖欠严皎，而且偷、逃、端税的现象在全国各地也普遍存在。从全国各地受理的企业间相比拖欠的经济纠纷案件上升的现状来分析，目前经济活动主体之间尚未清偿的债务还有增加的趋势。这种拖欠行为严竣影响了企业的运行，好的企业被拖垮，差的企业死不了，经济秩序严峻混乱，企业资金回笼不畅。企业信用问题已经成逼到我国金融的国际竞争力，影响J'消费需求、投资需求，对国民经济在市场总体上供过于求的格局下的运行也形成了阻碍。商业信誉的缺乏，还使得社会秩序混乱、违法犯罪增多。总之，企业信用问邀已经成为建立和完善市场经济体制的瓶颈，从机制上、制度上解决企业信用问题，的确到了特别紧迫的地步。三、分析我国企业信用政策存在的一些问题(一)分析国内企业值用政策自身存在的一些向通1、缺少值用Ira部门和专业的他用管理人员目前，在我国企业的管理中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门担当。在现实中，这两个部门却经常出现职班分工不清、相互推卸责任、造成工作效率低下，展至出现无人管理等种种问题.所以，建立一个独立且专业的信用管理部门是特别有必要的，但我国市场急缺信用管理这方面的人才。从高考志愿书上就可以看出，我国大部分高校短暂缺少对信用管理这方面人才的培育,就贫我们商专来说，经管系并没有开设特地的信用管理专业，也只有会计专业的学生有涉及到一些相关学问，但还是极为有限的。这些都影响到企业无法设立特地的信用管理部门。2、值用理点产"滞后如今，企业间互欠，拖欠账款的现象特别普遍，所以，到期未收回欠款并不能立刻引起企业决策者的重视。他们在解决拖欠应收款的问题上大多实行“事后”限制的方法，即只有在账款被拖欠J'相当长的一段时间后才起先催收.刚催收完，又被拖欠,结果出现了“消前欠后”的现象，使企业顾此失彼，应收账款金额越来越大。就拿我亲戚来说，前两年他办了家皮包厂，由于阅历统乏，盲目的去跑业务接订单，最终遇到些赖账的客户，刚起先他并没有太重视，等到年底工厂须要资金周转时才急的去催账，有些客户就会以店铺资金周转不灵须要再赊一批货才肯还款为借口，结果为了收回前欠款只好答应，真仃拆了西端补东墙的感觉，久而久之，大量的应收款没收回.工厂资金链断裂，最终倒闭了，而剩下的应收帐款变成了一堆坏账，能否要回？未知数！3、忽视了对逢期应收嫌款的管理当今中国经济制度不完善，社会在信用管理方面还很薄弱，这让很多不法商家有机可乘，有漏洞可钻。有钱不还，仃意拖欠等赖账现彖随处可见。诚信缺失的企业往往实行延期付款所至是干脆划入坏账打尊的策略，而国家还没有对这方面出台具有针对性的法律法规，因此，造成社会上出现了越来越多的不法商家，客观上助长了赖账风气。仁)分析与国外相比后我国企业慎用政策存在的一些问1、值用曾雇方法和技术落后在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地驾驭或运用现代先进的信用管理技术和方法,比如：缺乏客户资信方面的资料：对客户的信用风险缺少评估和预料，交易过程中往往是凭主观推断作决策，缺少科学的决策依据：在销售业务管理过程中缺少对信用额度的限制等。格力电器总裁董明珠曾经回忆：格力初创品牌的时候，给业务员很大的敏捷性，只要经销商跟业务员关系好，就可以不拿钱而提货，信用管理混乱。济南的一家经信商欠格力100多万，我们就派人去追钱，派去的人在济南呆了20多天，第次去报他对账，那经销商说没空不愿拿账单，其次次去，他反而说我们欠他们的债，跟他理论，他两眼一番：“空口无凭，证据呢？账本不能算数，那是你们自己做的，想怎么做就怎么做.发货总有发货单吧，还有运货单呢？"但我们没有，以前的帐一团乱麻，由于格力财务部门拿不出单据，济南的这批应收账款就流失。2、我国市场经济逐不成IH失值现象*没有信用，就没有一个良好的经济环境，企业就无法生存的更长更久.近年来，我国市场竞争特别激烈，产品市场上的信用销售是企业必需实行的捐售方式。而信用销售的前提是成熟的市场、追求诚信的市场。但现实生活中却与之相反,与西方发达国家的市场相比，我国市场存在严峻的失信现象，致使很多企业陷入逆境，也使国家遭遇巨大的经济损失。市场经济健康发展受到严峻影响。因为发达国家的市场已经特别成熟，在诚信市场方面也做的很好，所以他们的市场经济远比我们发达在美国，企业或者是个人，都不允许欺诈，美国的法律中对于欺诈的企业实行最严厉的打击，旦企业信用信用缺失，财务欺诈，将可能面临永久退出市场的惩处。3、借用错售比例悬殊随着买方市场的逐步形成，企业间的商品交易大都是建立在商业信用的基础上，以赊销形式实现的，在发达国家，每年有80%以上的交易采纳赊销方式：在我国，由于信用交易还不发达，赊销交易只占交易总量的20%左右。但在如此悬殊的信用销售比例卜.，我国企业在坏账率方面仍大大高出欧美企业，从这一个侧面反映出了我国企业对应收款项的管理没有足够的重视.四、企业信用政策的应用对策分析（一）增加借用管理方法和技术1、严厉打击虚报企业真实值息的现以，完供应客户蝴的机构企业对客户状况的了解通常是通过社会上特地供应客户资料的机构，如审计公司，还有就是客户自身对外公布的信息。但在现实生活中，有一些人为贪眼前利益铤而走险的做出违法事情，比如审计公司或个人，为钱答应给托付客户做出不真实的财务报告（财务报告内容包括：企业的资本实力、资金结构、偿债实力及运营实力和效益状况,管理水平，产品及服务状况，公共关系与社会行为，发展趋势等）因此，国家应严厉打击虚报企业真实信息的现象，对供应虚假信息的个人和单位以及托付公司严惩不贷，完善供应客户资料的机构。2、合理的安排借用修度所谓信用颔度，是指公司情愿向客户供应赊销的最大限度，即应收账款明细账户余额限制的警界点。一般企业会认为，若对客户设立信用额度可能会丢失有利的商业机会，不利丁企业的发展。但假如企业没有合理的安排信用额度，就会遇到“口大目小”的客户，即没有依据企业自身状况而自H赊销的客户，这就造成大量应收账被长期拖欠甚至最终可能就变成坏账。因此，企业应依据客户的真实状况制定相应的信用额度，对实力强的客户赐T，高的信用额度，时实力弱的客户蜴予较低的信用额度.但对于以现金方式刚好结算或提前支付货款的，应赐予信用实惠或现金折扣，以此来激励客户刚好付款。当然，企业本身在销售时也应做到显力而行，不能在有限的生产实力状况下自口签单，若企业未能按期交货，就会对企业自身的信用产生威逼。在此方面，中国招商银行便做的很好，招商银行的信用卡，它规定本科生可以透支3000元，探讨生透支5000元，不同的信用等级，安排不同的额度.3、立应收款项台JKm制度企业应当依据客户的信用等级设立应收款项管理台账，账目具体反映企业内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等的财务信息。对资信差的客户实行现金交易，防止赊账现寐发生：对资信一般或较好的客户，可实行商业承兑汇票结算方式，赐予些实惠：对资信好，合作时间长，有实力的客户可实行分期付款和赊销的方式。（二）培育专业的值用理人员1、企业内IMt设特地的值用理部门或许很多企业会认为若增加一个信用管理部门，那企业开支也会相应增多。但企业要考虑到若企业的应收账无法收回,最终损失将会更大。假如企业设立了特地的信用管理部门，信用管理部门就可以依据财务部门反映的应收账款的余额和账龄等信息，刚好对应收款项的管理状况进行分析，并实行相应的有力措施，以削减企业的资产损失。因此，政府应当大力的宣扬和支持企业设立特地的信用管理部门。当然，由于小规模企业资金少、规模小、业务量也少，应收款项相对也较少，而且他们连做账都是服务外包。因此，他们没有必要建立特地的信用管理部门，这样只会徒增小企业的不必要开支。2、国家大力支持培育专业信用管理人才假如大部分企业都建立起特地的信用管理部门，那市场上就会急需这方面的人才。在培育信用管理人才的同时，企业对信用管理人员的要求也要特别高，除了应当具备营销、信贷、财务、法律、企业管理等各方面的学问。还应具有良好的职业素养，具有敬业爱岗、吃苦耐劳的精神，具有处事坚决的工作作14。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有驾驭好J'各种必要的信用管理方法和分析技术，才能胜任信用管理工作。所以国家应当在各方面大力支持高校增设企业信用管理这个专业，然后在依据我国的市场状况下，同时借鉴发达国家的信用管理方面的学问和实践阅历，培育出适合我国市场的企业信用管理人才。而企业也应当支持历工们进行接着教化，自我深造，争取做个全方面的人才。例如，国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干看法(国办发(2007)17号)的发布(以下简称“若干看法”)，中第一条就是关于培育大批高素养的信用管理专业人才，为加快建设社会信用体系供应重要的人力资源保障。（三）加强应收JK款的日常曾座1、仔细对待应收赃款的账龄在现实生活中，很少企业能在每次的交易过程中做到预付货款或者货到付款，因此,每个企业都有肯定的应收账款发生。这些应收账款都须耍财务人m仔细时待它们的账龄，对到期的应收账款，财务人员应刚好提示客户如期归还，以防止逾期造成呆账和坏账的发生，削减企业的经济损失。2、立应收款项财加机制预警机制作为风险管理的一种新手段具有很高的价值，一是依据企业的业务和销件特点，规定每半年对客户的预警机制指标进行修改，对信用等级高的客户适当延长预警时间，对信用等级差的客户适当缩短预警时间，使应收工作得以有侧选。二是对企业应收款项总额设置个最高值.这个值应与全年得生产销存安排挂钩，不得突破,对F即将突破预警机制的客户，应紧急报告并且实行萦急应对措施，以达到有效避开企业经营管理风险的目的。因次，建立应收款项预警机制特别关键且必要。具体主要从以下几个方面建立：(1)事前对零售客户进行信用调查：(2)实施信用政策前进行严格的信用调杏和资信评估；(3)制定激励零售客户主动回款的政策：(4)建立动态的资信评审和账款跟踪管理体系：(5)建立定期对账制度,定期召开应收账款会议。3、立应收款项催收责任制度企业对到期的应收款项，应当刚好提示客户依约付款，尽量与客户保持良好的合作关系。或者企业可以将应收款项的回收与内部任业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩,对于刚好收回应收账的用工赐予嘉奖，对手造成逾期应收款项的业务部门和相关人员予以警示，对于造成坏账损失的部门和人员赐予扣减工资。这样可以加强企业的应收账款的催收进度，削减损失。但由于规模较小的企业可能没有建立特地的信用管理部门，因此，对于小规模的企业可以建议规定谁推销的,就由因此收,避开销借人员为了自身利益而百目签单，削减应收债务的增加。(Q)加强对渔期应收款理的管理1、进行多方面的催收对于逾期还未付款的客户，企业应刚好建立专案，明确专人处理此事。首先，为了维持和客户的乩好关系，应当派人去/解客户拖欠货款的缘由，因为有可能是客户丢失了原始凭证而导致到期遗忘还款，因此，可以先进行电话提示。如若客户还不还款，则要派专人登门造访客户，正式进行催收或者多次催收，假如在多次催收后还未妇还就应前和通知，如若未果，则要运用法律武器来维护自己的利益.2、切实维护企业自身合法利兹对于有意拖欠贷款或并是无力偿他的客户，企业应刚好寻求法律的帮助,采纳法律手段来避开企业自身的财务风险。首先企业可以向法院申请财产保全，恳求法院实行查封、扣押、冻结等方法防止债权人转移财产，造成债务人经济损失：假如仍无效果,然后可以向法院申请支付令，对债务人在法律规定期限内不提异议又不履行支付令的，债权人可以向法院申请执行；假如遇到债务人破产而导致无法还债，则可以向法院申请破产还债，对债务人公司进行核算拍卖，以此来获得赔偿。但债权人只有在逼不得已的状况下才实行申请破产还债，因为破产还债的清偿依次为：职工工资和劳保、所欠税款、还债，破产财产不足清偿统一程序时，是依据必烈安打的，所以假如实行破产还债，那企业收回的债务势必将削减很多。提高我困的侑用1售比例1、加强酎誉幅人员的理由于缺乏对营销人员的管理，致使部分营销人员的货任心不强，工作出现J贞量问题，给企业带来了风险和损失。有些营销人员为了蝌加营业额，在不对客户做任何信用调查和审核状况卜.或者抱着侥幸心理的状况卜.，贸然与客户签单，结果对企业造成重大损失。更有甚者利用企业供应的资源去培育和巩固与客户的私人关系，使客户变成个人的财产，利用自己驾驭的客户关系赚取外快，使企业利益外流，所以，企业要加强对营销人员的管理，提高营销人员的自身素养,培育他们对公司的货任心，对于利用自己驾驭的客户关系赚取外快者，企业要予以泮惩，法律也要蜴予制裁.2、加快政府值用信息的资源整合，健全公共借用值息社会服务功能加快包括政府监管信用信息在内的全社会非金融信用信息全面整合,实现企业和个人信用信息全面覆盖。主要做法有:一利用计算机网络技术，推动各部门信用信息的互通，以确保信用数据全面、刚好、精确，为全社会供应完整信息、功能齐全的信用信息数据库和公共信用信息平台，淌意金融领域的实际须要，满意信用服务业发展的须要，满意经济社会发展的须要。二政府加大对个人信用，企业信用体系建设的投入,努力创新，完善国民信用资料”这样可以降低我国企业的坏账打算率，提高企业间的信用销件，让我国企业主动加入信用销件的行列，促使我国信用交易的蓬勃发展。（六）提高值用意识，加强值用管理的法律保窿1、加裁信用管理法，供应法制保障我国社会的法制还不健全，国家应当主动推动信用法制建设，在贯彻国务院和省机关关于企业信用信息管理法规基础上，适时制定出台个人信用信息管理、信用服务机构设立及其从业人员管理等地方性法规和政府规章，由政府信用主管部门会同征信监督管理部门组织实施，逐步形成较为完善的信用法规体系。在完善的信用法规体系下,我国企业的信用政策就有待得以实行和受到法律的保障。2、增加社会谑值慧识，曹造良好的社会值用环境加强公民思想建设，提高广阔公民的信用意识和道镌水平，将诚信建设作为评比表彰文明城市、文明村镇、文明单位的重要标准没贯穿于群众性精神文明创建活动全过程。信用教化从小、从每个人身上抓起，国家要扶植培白高层次的信用专业人才的前提就是要营造良好的社会信用环境。让发达国家见识我们宏大中华民族的传统美德的同时，并促进我们与世界的良好经济合作。信用是现代社会不行缺少的润滑剂,它的产生和发展对丁消费者、企业和整个国家经济的发展产生主动的影响，有利于社会经济的进一步发展，如今的企业竞子日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并确定着企业的生存与发展。本文阐述了我国企业信用政策的现状，接着分析r我国企业信用政策存在的一些问题，并提出了治理企业信用缺失的几点建议。这些都时刻提示着加强企业信用管理的必要性和紧迫性。综上所述，建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚决不移的监督执行，带给企业的将是防范抵挡信用风险实力的显著增加以及经营效率和经济效益的干脆提高.同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是特别重要的。【考文献】1、林莉：浅谖企业信用政策，黑龙江科技信息，2008(13)2、胡雄阳：推动信用体系建设，辽宁经济.2010(1)3、杨永明：浅谈企业信用政求，北方统济，2008(10)4、也红建：应收款项管理方法探析，辽宁炫济，2010(3)5、金敏：浅谈企业信用政袋的选择,财会通讯.2008(3)6、湍向阳：企业信用及会探讨K中国集体经济.2009(8)7、刘静：应收账款管理的思索3.£辽宁经济建2010(2)8、都开亮：4信用公示与中小企业信用缺失问题探讨3.改革与战略3.2010(5)9、冯刚：应收款项管理探讨,财会通讯3.2010(9)上10、赵艳：马克思信用理论对我国社会信用体系建设的启示？,C当代统济探讨3.2008(1)11、冉光生：企业信用决发模型及应用.财会探讨.2008(12)12、蔡杏梅：企业应妆账款质量评价的因子分析法3.M财会月刊3.2010(11)下13、向云龙：M浅,谈企业的信用政疑,4中国科教创新导刊.2008(8)14、陶玉丽：学对应收赈款管理问超的初步探讨建2010(4)下15、缪明扬：论守信用的激励与反信用的约束3.即才经科学3,2008(6)16、魏开永：中国老板深思录建2010(6)