【《S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理问题探究》12000字（论文）】.docx

S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理问题研究觉币资金是指企业所拥仃的,以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货而资金，是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。企业内部控制与风险管理的关系非常密切，风险管理是内部控制的核心与目标，而内部控制则是管理风险的种手段。本文以制造业中的玻璃钢行业里S玻璃钢集团有限公司为例，运用会计学和企业内部控制学对货而资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，阐述了企业自身该如何去完善相关制度，做好内部控制以及对可控风险的管理，分别从内部环境、风险评估、控制活动去实施，为了企业能够在后续发展中能够做好其内部控制，做好自身风险管理,企业相关人历可参照此文并结合自身的特点制定与本单位相适应的实施方案。关键词：货币资金制度管理问题对策错误!未定义书签.第一章绪论1.1 研究背景11.2 研究目的及意义11.2 .1研究目的11.2.2研究意义21.3 研究内容与方法21.3. 1研究内容21.4. 2研究方法21.5. 析相关创新点2第二章S玻璃钢集团有限公司基本概况及货币资金内部控制分析.32 .I企业经营状况33 .2企业财务状况322.1经营成果简述32.2.2资产负债情况42.2.3成本费用情况42.3内部控制相关分析42.3.1组织架构42.3.2内部控制制度建设42.4货币资金内部控制存在问题52.4.1组织架构层面52.4.2制度建设层面52.4.3业务流程层面62.4.4岗位设置层面7第三童货币资金内部管理制度优化设计.3.1规范相关制度73.I.1完善规则制度73.1.2完善授权审批制度73.2岗位设置优化83.2.1建立健全岗位制度83.2.2完善考核和激励机制9第四章企业货币费金内部控制保障机制4.1加强风险评估IO4.I.1加强对货币资金内部控制风险的管理IO4.1.2构建对货币资金内部控制风险预警机制I1.1. 2完善内部信息沟通机制I1.4. 3完善内部监督机制I1.5. 1总结135.2展望13.15第一章绪论1.1 研究背景企业的内部控制是确保企业正常谋划的源头，内部控制的优劣直接关联到一个企业的经营成败。为了进一步提升企业的效益，加强管理，避免工作失误，合乎情理的调配各类有限资本，需要成立当代科学且合理的企业内部控制制度，企业内部节制轨制的成立完美与否是当代企业管理水平的标记之o为了尽力避免危害并为投资者坚定信念，实行企业内部控制评价变得尤为重要.合适国际惯例的同时，有助于揭露企业内控庞大缺点，保护投资者的好处和资木市场秩序。投资者对投资行动的选择，不单单基于财务数据和相干信息,还要基于对公司内部控制系统计划与运行版员的胡述，以判断企业的抗危害本领。玻璃钢是本世纪20年代第二次世界大战时成长起来的近代更合材料，那时的美国已经有了成长玻璃钢的物质基础。1935年，持续玻璃纤维已有了较大成长,在1939年发现了常温常压下成型的不饱和聚酯树盛，其首先在航空工业方面得到应用.50年代以后，美国开始研制玻璃钢火箭发动机外壳，1957年I可收的红石导弹第一节主要材料是由三聚箱短玻璃钢制造。1967年在美国镌克雁斯州试飞了用环氧树脂制造的第一架全玻璃钢结构飞机。70年代，玻璃钢船舶成长较快,西方各首要工业都城趟向于大型化,尤其是玻璃钢扫雷艇，其长度在IOm以上。近年来，玻璃钢渔船成长速度较快，日本的中小型洵船中，玻璃钢渔船己占40%.我国纤维增强聚合物(FRP)工业发展始于1958年，由于当时独特的时代背景，主要应用于国防方面：1978年后，开始从计划经济转型为市场需求导向，出产社会化，国家建设与人民生活所需的FRP日趋成长。需求的大量增加决定了市场基金投资的主要方向，大量相关企业相继建立以供应市场需求.货而资金是企业具有的流动性最强的资产，包含库存现金、银行存款及其他货币资金，是企业进行生产经营活动的基本条件，是其保存和成长的根本，在企业管理中居于重中之重的位置，具备强流动性的同时，也是节制危害最高的一种资产u.1.2 研究目的及意义1.2 .1研究目的在供给健改革背景下，企业发展面临的问题与机遇不断增多，其中融资难成为阻碍企业经营和扩张的重中之重，企业的资金管理尤其是货币资金管理更是企业财务管理的核心。我国财务管理体制发展起步较晚，在企业资金管理制度不断完善和进步的基础上，企业资金管理研究课题仍是财务管理系统中的核心问题。内部控制是公司为了实现其经营目标、保证经营活动的效率和效果，在单位内部采取的自我调整、约束及评价等一套系统的总称。内部控制与风险管理的关系紧密。风险管理是内部控制的核心与目标，内部控制是管理风险的一种手段。内部控制可以从系统层面上对公司经营管理进行规范和监督，其职能日益受到企业管理层的重视。1.2.2研究意义企业良好的资金管理系统能够科学有序地安排企业生产与运营资金，通过制定企业本阶段的生产潦程、经营方案，制定相应的资金运营与监控方案。充分调动资金的使用效率，正常运营资金周转、支付，为企业间的项目合作和项目开发提供资源。从另角度分析，企业依据资金预算也可以合理估计资金储备量，高效快捷地提高资金利用的效率和降低资金使用的机会成本。而运用会让学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，则有助于企业了解该如何去完善自身的相关制度，做好内部控制以及对可控风险的管理，以期可以取得较好的经济效益.1.3 研究内容与方法1.3. 1研究内容觉币政策的执行对企业创新的传导机制及作用效果研究关注的正是国家对企业创新的外部环境所应做出的努力，能够帮助政府制定与建立合理的货而政策与货币政策执行环境来规范和引导企业创新的健康发展：。本文通过玻璃钢产业分析企业货币资金的内部控制及其管理，运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，阐述企业自身该如何去完善相关制度，做好内部控制以及对可控风险的管理。1.4. 2研究方法本文采用的研究方法主要有：（1文献资料法。文章内容撰写过程中，通过前往当地图书馆、登录网络数据库查阅r相关资料文献和研究成果，在分析、归纳和总结的基础上，为此次研究提供了有效的理论依据和实践支撵，（2）描述性研究法。通过阐述内部控制及内部控制有效性相关理论内涵及其主要特征，对制造业上市公司内部控制现状进行系统的研究，为课题研究提供重要的理论研究依据.（3）对比分析法。通过对国内外学术界研究成果进行归纳总结，找出存在的不足和差距，在学习和借鉴的过程中，展开对比研究和系统分析，对公司内部控制的现状及问题进行对比分析，为制定相应的应对策略和解决方案提供依据。1.5. 析相关创新点企业创新究其本源是对设符、技术、人才的再投入，离不开庞大的资金链支控，资金链的突然中断会使企业遭受损失，所以要加强对于资金链的?&视。在玻瑞钢行业的货币资金相关管理之F,对货币资金的内部控制及其管理进行研究，分析内部控制在各个岗位的实际应用，结合行业发展趋势及其特点,分析是如何进行货币资金的管理活动,结合行业发展情况进行实际分析，阐述自己对丁此行业货币资金内部控制以及相关管理知识方面的认识。第二章S玻璃钢集团有限公司基本概况及货币资金内部控制分析2.1 企业经营状况S玻璃钢集团有限公司是一家具有国际背景的中央空调系统末端产品及消防通风产品专业制造销侈服务公司，始建于1987年，注册资金1亿元，占地面枳128000平方米,总资产2.4亿元，备有大中型机械加工生产设备150多台，是专业生产中央空调、消防、通风系列产品及人防设备的大型企业。其主要产品有：钢结构防护密闭门、钢筋混凝土防护密闭门、密闭阀类产品：消防风机、风机箱、防火同、排烟阀类产品。科学的管理、先进的工艺,使公司在同行业中率先通过IS09001.2000国际质疥体系认证、ISOI4001:2004环境管理体系认证。玻璃钢在实际中的应用范国跟随我国经济的发展而不断扩大。从船舶、交通运输到能源、修建、节能环保，从煤油、电子电器到体育、国防、运动器械，玻璃钢已成为众多领域不可缺失的基础性材料。在今后发展过程中，玻璃钢领域还会继续得到突破，缩短与先进水平的差距，并将呈现以下发展趋势.首先，原辅材料朝高性能化发展，从而带动玻璃钢行业技术进步、装备提升和产品升级。高性能是当前原辅材料的发展方向，城睹钢行业可借此契机实现行业升级。其次，玻璃钢产品主要集中在汽车轻量化方面，突破中间方向是我国各行各业的发展主流，玻璃钢行业也不例外第V,设备和技术的智能化己成为行业发展的重嘤趋势.人工智能技术正在突飞猛进，工业生产智能已成为未来发展趋势之一。在这种背景卜.，玻喀钢行业也将提高智能水平，并进一步向高水平、大规模的方向发展.2.2 企业财务状况2.3 .1经营成果简述经营成果是在定时期内企业的各个或者全部经营过程中获得的成果。经营成果包括：（1）采购业务的成果，即购入材制的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。（2）生产业务的成果，即完工产品的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。（3）销售业务的成果，即精售利润或销售亏损。企业全部经营过程在财务上获得的成果，称财务成果，即利润或亏损。在会计核算中，企业的经营成果可通过“材料采购”、“产成品”、“基本生产”、“销售”、“利润或亏损”等账户进行计算和反映。该企业主要为玻喀钢行业，原材料为玻璃纤维丝和树脂。玻璃纤维是一种性能优异的无机非金属材料，种类繁多，优点是绝缘性好、耐热性强、抗腐蚀性好,机械强度高，但缺点是性脆，耐磨性较差。树脂通常是指受热后有软化或熔融范困，软化时在外力作用下有流动倾向，常温下是固态、半固态，有时也可以是液态的有机聚合物。广义上的定义，可以作为塑料制品加工原料的任何高分子化合物都称为树脂。1.2 .2资产负债情况资产负债，反映企事业单位资金的取得或形成状况叫资产，反映资金的运用和存:在状况叫负债。现代资本主义企业和银行普遍采用资产与负债平衡形式总括反映一定日期（如月末、季末、年末）财务状况的资产负债表。视为最主要的会计报表。表式分资产、负僚与业主权益两部分，各设若干项目。资产部分在左方，反映企业所有的各项财产、物资、债权和权利。负债与业主权益部分列在右方，反映企业的各种短期和长期债务，自有资本和盈余。左右两方的金额总计相等平衡。2.2.3成本费用情况成本与费用是两个既有相互联系又存在重:大区别的会计概念，就一般意义而言，成木费用泛指企业在生产经营中所发生的各种资金耗费。企业的成本费用，就其经济实痂来看，是产品价值构成中c+v两部分价值的等价物，用货币形式来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和忧。1.3 内部控制相关分析2. 3.1组织架构组织架构的本册是为了实现企业战略目标而进行的分工与协作的安排,组织架构的设计要受到内外部环境、发展战略、生命周期、技术特征、组织规模人员素质等因素的影响，并且在不同的环境、不同的时期、不同的使命下有不同的组织架构模式。因此只要能实现企业的战略目标，增加企业对外竞争力，提高企业运营效率，就是合适的组织架构。在企业发展的不同阶段，随着组织规模的扩的和能力的改变，组织架构也要相应变革来适应组织的发展。在创业阶段，企业需要快速反应来保证牛.存，组织架构需要简单,困绕主要职能来设置部门，如果组织架构过于臃肿、部门过多，就会造成流程割裂、效率低下，企业的生存就会出现问题.当企业发展壮大，如果仍然粗略的设巴组织架构，就会造成武要职能薄弱或缺失，企业就会缺乏相应的能力，企业的发展就会受到影响，3. 3.2内部控制制度建设内部控制是企业在发展过程中为提高组织效率进行的一种制度安摔，不仅需要管理层参与，还需要共他员工的积极参与。内部控制是为企业的经营管理服务的，贯穿于企业整个生产经营过程中，伴随着经营环境的变化，处于持续不断地完善过程中。由于为广达到奖励的目标，代理人有可能会进行盈余操作，以完成财务指标达到既定目标。为解决委托代理相关的问题，内部控制制度应用而生。内部控制主要通过不相容职务分离、授权审批等控制活动实现对代理人的监督，减少对委托人不利决策发生的可能性，缓和委托人和代理人的冲突。因此，委托代理理论是盈余管理存在的根源，也是内部控制存在的意义。内部控制对管理层的制约和监督能够在一定程度上解决委托代理关系中的代理问题，防止管理层因悟性、厌恶风险、追求个人利益最大化而减少智力资本投资的机会主义行为。再者，内部控制作为企业的调控机制，能够为企业提供良好的反馈机制和风险预警机制，及时发现智力资本开发过程中的问题，纠正偏差,提高智力资本开发的成果转化率。另外，有效的内部控制能够使权费分明、工作流程更加清晰规范，对员工产生积极影响，使员工的工作绩效得到提高，促进企业人力资本、结构资本的提升。I®若制造业上市公司的上市时间逐渐增加、员工工作的时间越久，其风险防范意识就越淡薄，安全隐患发生的概率就会加大。因此，上市公司要健全内部风险防控机制，定期、不定期进行风险防控知识宣传和教育培训，并建立问责、追究制度，将风险防控工作落实到位，从而为企业内部控制水平提高和持续健康发展提供有力保障。1.4. 币资金内部控制存在问题1.5. 1组织架构层面合理恰当的组织结构能鲂有效传递内部控制相关信息，保证企业整个内部控制系统良好运行,如图1所示。企业的组织架构形式影响不样级别的部门和员工之间权力义务的分置处理，也影响职位的设定m.内部控制会效率低下甚至完全失效最有可能的原因，还是和股权结构有一定的相关性。股权结构是进行公司治理结构的基础。而治理结构又可以引导内部控制建设，股权集中度是股权结构中最为重要的一个方面，对内部控制的影响不言而喻。内部控制的目标可以为内部控制提供一定的方向，并且可以为内部控制工作的有序开展提供标准依据。董*长总经理副总经理副期1.经理副总经理图1企业组织结构图242制度建设层面规章制度的使用范围极为普遍，大至国家机关、社会团体、各行业、谷体系，小至单元、部分、班组。它是国家法律、法律、政策的具体化，是人们步履的准则和根据，是以规章制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的成长，对社会公共秩序的保护，有着十分重要的作用.首先具有指导性和约束性。制度对相关人员做些什么工作、如何开展工作都有定的提示和指导，同时也明确相关人员不得做些什么，以及违背了会受到什么样的惩罚。因此，制度有指导性和约束性的特点。而且约束的力度视制度的规格而定，例如法律有国家政府的强力执行。其次具有鞭策性和激励性。制度有时就张贴或悬挂在工作现场，随时鞭策和激励着人员遵守纪律、努力学习、勃奋工作。最后具有规范性和程序性.制度对实现工作程序的规范化，岗位责任的法规化，管理方法的科学化，起若亚大作用。制度的制定必须以有关政策、法律、法令为依据。制度本身要有程序性，为人们的工作和活动提供可供遵循的依据。1.6. 3业务流程层面业务流程，是指为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活动。活动之间不仅有严格的先后顺序限定，而且活动的内容、方式、责任等也都必须有明确的安排和界定，以使不同活动在不同岗位角色之间进行转手交接成为可能。活动与活动之间在时间和空间上的，专移可以有较大的跨度。而狭义的业务流程，则认为它仅仅是与客户价值的满足相联系的一系列活动。2. 4.4询位设置层面职位设黄就是根据实际工作需要，科学、系统化地进行职位的合理配置，以满足企业正常运营的需要”职位设置应符合下列基本要求：1.符合“最低数垃原则”，即以最少的职位数量来承担企业中尽可能多的工作。2.职位与职位之间应该实现最有效地配合。3,每个职位设置之后，它在企业里应该发挥最枳极的作用，它和上下左右的其他职位间的关系应该非常协调。第三章货币资金内部管理制度优化设计2.1. 规范相关制度2.1.1 完善规则制度在企业发展的不同阶段，随着组织规模的扩大和能力的改变，组织架构也要相应变革来适应组织的发展。在创业阶段，企业需要快速反应来保证生存，组织架构需要简单,围绕主要职能来设置部门,如果组织架构过于臃肿、部门过多，就会造成流程割裂、效率低下，企业的生存就会出现问题“当企业发展壮大，如果仍然粗略的设置组织架构，就会造成此要职能薄弱或缺失，企业就会缺乏相应的能力，企业的发展就会受到影响。监事会作为企业内部监督主体，在行使监督管理权利过程中，监事会以集中讨论和召开会议的方式为主。然而，监事会每年召开会议和集中讨论的次数屈指可数，根本无法满足公司内部监督基础需求。因此，部分公司进行了审计委员会的设立，作为对监事会的有力补充,共同行使内部监督权利。审计委员会的主要职责为进行内部、外部审计资源的整理和归纳，并监督内部控制运行情况，有利于内部治理成效的提升和内部控制目标的实现。3. 1.2完善授权审批制度企业高层和中层经理之间需要有良好的交流沟通、他们自己能控制和操作的系统，对数据和模型的改变和他们的想法一致，尽量避免数据处理人员的干预授权审批是部门及管理层对职员经办经济业务权力的限制。基本规范中指明必须规定业务和事项的权限范围、审批程序和相应/任。财务人员在经办货币资金业务时，需有规定审批人员对其进行授权审批才能维续进行，否则就无权进行该项业务.包括明确审批人员对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、贡任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限：经办人应当在职贪范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务：对于审批人超越授权范闱审批的果购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务.对于IR要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。其应当避免冗长无效的审批流程。很多大企业的审批流程都很长，一项业务要经过多个人的审批才能够执行，这样的审批制度固然会很少出错，但缺点也异常明显，办事效率较低。在确定相关审批流程的同时，除了要考虑相关风险控制还应兼顾效率，简化相应审批流程。其二是对临时性授权风险的考虑。临时性授权经常在企业中发生,但在临时授权时需要考虑不相容职务的分离，否则就会存在较大的风险。如总经理出差符合同章交给财务经理保管，财务经理就同时持有了合同章和财务章，这时则存在财务经理以权谋私，签订对自己有利的合同并直接付款的风险。其三是针对特别事项的考虑，企业在设计授权审批制度时，应若重考虑特别事项。内部控制应用指引中定义的“三重一大”，重大决策事项、重大项目安排、重要人事任免和大额资金支付，这些特别事项会对企业的发展产生至大的影响，因此在设计授权审批制度时，最好采取一事一议，授权给专门的小组。其四是应当加强对执行的监管。如果不对授权审批制度进行检查监督，仅依赖员工的自觉，那么授权审批制度就很难执行起来，仍会存在一定的舞邦风险，即使相关制度设计的再完美也它无意义，因此企业应当设立专人或专管部门，对相关制度的执行实施监督管理，在监管的过程中不断发现问题，解决问题，逐步完善企业的授权审批制度。综上所述，在完善授权审批制度的过程中，管理人员除了衡星好授权的范围,同样需耍重视对执行的监督.3.1. 位设置优化岗位设计是在工作分析的信息基础上,研究和分析怎样做工作以促进组织目标的实现,以及如何使员工在工作中感到满意以及怎样调动员工的工作积极性"为位设计的目的则是明确工作内容和方法.岗位设计既要考虑组织如何提高效率，又要满足员工的成长和福利要求。因此,岗位设计需要说明怎样工作才能既最大限度地提高组织的效率和劳动生产率.又能够最大限度地满足员工个人成长和增加个人福利的要求。工作内容的设计和工作设计的重点,一般包括工作广度、深度、工作的自主性、工作的完成性以及工作的反债五个方面。一是工作的广度,即工作的多样性。在设计工作时,尽量使用工作多样化,使员工在完成任务的过程中能进行不容的活动,保持工作的兴趣,二是工作的深度。设计的工作应具有从易到难的一定U次,对员工工作的技能提出不同程度的要求,从而增加工作的挑战性,激发员工的创造力和克服困难的能力。三是工作的完成性。保证工作的完擅性能使员工具有成就感。四是工作的自主性。适当的自主权力能增加员工的工作贡任感.使员工感到自己受到了信任和重视.五是工作的反馈性。工作的反馈包括两个方面的信息:一方面是同事及上级对自己工作意见的反馈;另一方面则是工作本身的反馈。工作反馈信息使员工对自己的工作效果有一个全面认识,能正确引导和激励员工.有利用工作的精益求精。3.2. 1建立健全岗位制度储位责任制是指根据办公室各个工作微位的工作性质和业务特点，明确规定其职员、权限，并按照规定的工作标准进行考核及奖惩而建立起来的制度。实行岗位货任制，有助于办公室工作的科学化、制度化。建立和健全岗位费任制，必须明确任务和人员编制,然后才有可能以任务定岗位，以岗位定人员，货任落实到人，而非职务，各尽其职，达到事事有人负责的H标，改变以往有人没事干，有事乂没人干的局而，避免苦乐不均现象的发生。3.3. 2完善考核和激励机制考核激励机制构建的本质是基于对企业家经营理念、管理理念、价值观的深度沟通与理解，梳理当前问题，综合考量企业发展阶段、领导风格、管理基础、行业特性，对企业家管理思想进行科学化、系统化、工具化，并辅导落地实施的过程。即通过良性竞争机制的构建，达到提升管理水平和运营效率的目的。第四章企业货币资金内部控制保障机制4.1加强风险评估4. 1.1加强对货币资金内部控制风险的管理降低风险，或控制风险即指采取措施降低风险的可能性或影响，亦或者同时降低两者。回它几乎涉及各种项目决策。企业的风险来自于两大类：一是来自于违背外部强制性规定，包括合规性、财务报告及相关信息的真实可弄、资产的安全;二是来自丁内部管理系统的适应性，包括战略定位与实施手段、管理的效率与经营的效果。笫一类风险的发生将使企业承担违规成本，导致企业价值下降，第二类风险的发生将直接影响企业获取现金流的能力，增加投资回报的不确定性。企业建立内部控制系统就是为了防范上述风险。推行内部控制是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。推行内部控制可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明,加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。推行内部控制还需要建立健全监督机制,对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价.通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。作为内部控制效率和水平提高的基础保障，内部环境主要分为内部组织环境和内部管理环境两大类，内部环境航量的高低，直接影响到内部控制仃效性的大小.首先需要构建完善、可行的独立董事制度.）通过对制造业上市公司内部控制现状展开实证分析，发现绝大多数上市公司独立董事制度不健全、不完善，部分公司尽管建立了独立董事制度，但是在实际运行过程中流于形式，并未产生实质性作用。同时，独立退事受到公司决策管理层、相关利益主体的干涉，甚至面临被取代和替换的极端问题.从某种层面来讲，独立董事的作用和意义垂大，不仅能够缓解委托代理之间的矛盾，而且有利于企业核心凝聚力的提升。制造业上市公司要建立起真正的独立董事制度，确保独立董事制度执行有力，能够发挥其真正的独立监督和管理作用.同时，要对独立薇事的职员进行明确化，强化其思想教育，帮助树立正确的荣誉感和价值观，最终为内部控制水平的提高奠定基础。其次，公司股权要确保相对集中、相互制衡。公司内部治理结构是否合理，直接对内部控制流程优化产生影响作用.在健全和完善公司内部治理机制的过程中，要明确各管理层、各职能部门的具体职贲，确保职能发挥充分、有效。同时，各职能部门要加强交潦互动联系，不断提高运营能力和经营水平，以此为内部控制水平及价值性提升奠定基础。4. 1.2构建对货币资金内部控制风险预警机制经济全球一体化形势不断加剧，市场经济体制的逐步健全，企业在市场运营和生存发展过程中，面临重大发展机遇和挑战的同时，面临系列市场风险。从某种程度上来讲，企业风险预防意识、防范水平，直接关系到持续经营和健康发展”。企业决策管理层要增强风险防控意识，提荏整体风险防位水平。就制造业上市公司而言，决策管理层的风险防控意识不断强化，在年报中客观反映所面临的风险因素，并将风险防控纳入可持续发展战略决策体系当中，不断强化风险监控和监察能力，加大风险量化分析和评估力度，以期对所面临的风险因素进行有效预防和科学防控，最终将潜在风险遇制在萌芽之中，将已知风险损杏程度降到最低。在发展过程中要加大风险防控和安全教育力度。4.1. 完善内部信息沟通机制对于内部控制来讲，信息沟通的作用和意义至大，起到纽带和桥梁作用。通过有效的信息沟通，能够紧密联系各要素，进而形成健全和完善的有机组织盛体。首先，公司披露内部控制报告、内部控制审计报告，能够较为系统、全面的了解和常握公司市场运营情况，并且时所面临的市场机遇和风险有所掌控，进而有利于外部投资者对企业依赖度、信任度的增强，同时能够明确监管和决策戊点内容。披露内控评价报告不需要上市公司对外披露所有的信息，而是需要披露重点、主要信息，并且要酹保披露信息报告内容真实、准确和完整.其次，健全信息披露监督管理机制，切实提升披露质地和效率。目前，我国证券市场信息不对称阿越十分突出，各项管理机制、组织体系尚不完善。基于此，通过信息披露监管制度的制定和执行，可以从一定程度上解决和完善现存问题.长期以来，我国对上市公司的内部控制披露报告采取强制政策手段，随着经济体制的不断健全和完善，国家要求上市公司自愿披露内部控制评价报告。因此,我国制造业上市公司要严格按照国家相关政策制度、法律法规、行业准则，结合自身发展实际，制定和建立完善的信息披雷监管制度，从企业内部实际出发，避免信息不对称，进而达到正确、及时披露信息的目的。最后，加大内部控制标准和规范制定力度，强化教育培训工作。政府监管部门要积极转变工作和管理思路，立法机关加大法律法规制定和完善力度，国家需要制定出有关政策制度，从而为企业内部控制提供标准规范和行使依据.同时，企业要加大对内部控制的宣传力度，强化员工教育培训工作，其正将企业文化、治理机制、市场运营模式完全融入到内部控制体系当中，从而为内部控制水平和市场经营成效提升提供基础保障。4.2. 完善内部监督机制内部牵制在通常意义上来讲就是指在业务安排上不能由同一个人或同一部门来完成，而是需要由多个部门或人员相互结合来完成某项业务或安排,这样不仅能使业务完成的更好更快，同时部门或人员间也能够相互监督、相互促进。内部牵制最基本的要求就是不相容工作分离、独立检查M。审计委员会是上市公司制造行业内部监督的主体。审计委员会对内部控制活动进行客观、动态、及时的监管。假如审计委员会监督不力，那么就会影响到内部控制所存在缺陷的披露结果，从而对内部控制制度建设产生不好的影响。经过直阅大量资料，审计委员会的设立可以对内部控制的有效性产生一定的影晌，并口影响较为明显、作用显示的程度大。由此来看，审计委员会的设立就显得尤为田:要，通过明确审计委员会的具体职责，对审计委员会发放一定的监管权力，保证审计委员会职能得到充分发挥，可以有效预防形同虚设和不作为问题的负面影响的成长。第五章总结与展望第五章总结与展望5.1 总结本次把制造业中玻璃钢行业作为典例，具体分析J'企业货币资金中内部控制的各方面相关性，企业内部加强各方面的监督作用，建立健全各种机制，保障良好的运行状态，加强员工的培训和激励机制，做到内部监督与检查，管理内部资金的流通好发展事宜，保证企业的良好运行状态。而玻璃钢行业中在化学原料方面也应不断更新相关知识，减少环境污染，做到环保发展相关产业.5.2 展望牛.产玻璃钢的主要原料是不饱和聚能树脂，在其加工过程中会有大量的苯乙烯气体挥发出来。在进行玻璃钢的喷漆操作时，也存在大量的有害溶剂挥发并且飞散到环境中.由丁玻璃钢生产产生的各种废气直接排放到大气环境中，不仅造成了资源的浪费，也产生大气的环境污染。在进行玻璃钢制造过程中，米乙烯是作为稀释剂和交联剂进行同时使用的，其在固化和储存过程会大量挥发掉部分，这也成为玻璃钢产业属于重污染企业的部分原因。对于玻璃钢行业产生的大出废气，也具有了一定的处理方法，来保护大气环境，做到可持续的发展，实现环境保护和可持续二者兼顾.我国的经济正在K速发展，由于受到人力资本和资源环境等生产要素的束缚,产业结构的失衡变得日益明显、环境污染等问题也在日益加重，我们迫切需要转变经济的发展方式，引找可以推进当前经济发展的新动力。在行业的发展过程中，也要具有一定的前端意识和忧患意识，不断查缺补漏，向优秀企业看齐，学习并借鉴其成功经验，努力改善自身不足,缩小所存在的差异。同时企业的交币资金内部控制方面还需要加强内部的监督，加强对每项措施是否成功落实的核对，营造一种纪律性的氛围，各个管理机构、部门明确自己的职责，恰当分配权力,行动方面听从上级指挥。除此之外企业还要具有危机意识，每做出一次决定,就要承担决定背后所承担的风险,并尽可能采用最低的成本去规避这种风险。企业需要在不断创新的过程中加强企业内部控制，尽量规避未来可能发生的风险，使得企业效益得以稳步增长，诸多企业共同努力，一起带动中国经济的发展，解决中国经济发展出现铮滞的问题，为中国经济的发展贡献自己的一份力量。附录参考文献1张新红.货币资金内部控制强化措施J1.合作经济与科技.2011(10):57.白茹雪.货而政策与企业创新D山东大学,2018.网杨希之.试论企业产品成本管理及其控制JJ.中国总会计师2013(10):96-97.先期楣.股权结构、内部控制与智力资本关系研究D烟台大学,2019.孙运乾.基丁BPE1.的业务流程管理在支付系统中的应用研究D北京邮电大学2013.梁雨.我国玻璃钢市场研究及雄华三荣公司营销策略研究D1.天津大学.2004.茹蕨.内部控制视角下国有企业财务人员挪用货币资金典型案例研究D湖南科技大学.2017.8韩建平.航天43所玻璃钢输电杆技术领域相关风险管理研究D西北大学,2009.网王丽洁,刘晓年,人员招聘与岗位分析设计四.中国集体经济,2011(21):103-104.10冯玉璇.我国制造业上市公司内部控制与企业价值关系研究D.河北工程大学,2018.