【《S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理探究》9400字（论文）】.docx

S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理研究摘要货币资金是指企业自身所拥有的,作为货币形态存在的资产,其中包括现金及银行存款及其他货币资金.是企业进行资金周转活动的起点和终点,是企业进行生产经营相关活动的必要条件。企业的内部控制制度与风险管理有着相当密切的关联,对风险进行管理是企业进行内部控制的核心与目的.而企业的内部控制则属于管理风险的手段之一。本文以制造业中的玻璃钢行业里S坡璃钢集团有限公司为例.运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行斫究分析.阐述了企业自身该如何去完善相关制度,做好内部控制以及对可控风险的管理.分别从内部环境、风险评估、控制活动去实施,为了企业能够在后续发展中能够做好其内部控制，做好自身风险管理，企业相关人员可参照此文并结合自身的特点制定与本单位相适应的实施方案。关键词：货币资金制度管理问题对策目录1.1.研究背景1.2研究目的及意义121研究目的122研究意义1.3研究内容与方法2131研究内容2132研究方法21.4分析相关创新点2第二章S玻璃钢集团育限公司基本辘况及货币资金内部控制分析.“32.1 企业经昔状况32.2 企业财务状况3221经营成果简述32.2.2 资产负愤情况42.2.3 成本费用情况42.3 内部控制相关分析42-3.1组织架沟42.3.2内部控制制度建设42.4 货币资金内部控制存在问题5目录241组织架构层面5242制度建设层面52.4.3业务流程层面6244岗位设置层面7货币资金内度优化设计73规范相关制度731.完善规则制度73.1.2完善授权审批制度73.2岗位设置优化8321建立健全岗位制度8322完善考核和激励机制9第四章止业货币资金内部控制保障机IB1.io屯1加思风险评估104.1.1 加强对货币资金内部控制风险的管理104.1.2 沟建对货币资金内部控制风险预警机制I1.4.2完善内部信息沟通机制1143完善内部监督机制H第五宿结与展望5总结1352展望13第一章结论1.1 研究背景为了进一步提升企业的效益,加强管理.避免工作失误,合乎情理的调配各类有限资本,需要成立当代科学且合理的企业内部控制制度,企业内邮节制轨制的成立完美与否是当代企业管理水平的标记之一。为了尽力避免危害并为投资者坚定信念，实行企业内部控制评价变得尤为重要。合适国际惯例的同时,有利于展现企业内控的不足之处,保障投费者的利益。投资者对投资行动的选择，不仅和财务数据和相干信息有关，还需要对公司内部控制系统计划与运行质量进行解释说明,以分析企业抗风险的程度。玻璃钢是本世纪20年代第二次世界大战时成长的近代复合材料，那时的美国已经有了成长玻耀钢的物质基础。70年代,坡腐钢船舶成长较快,西方各首要工业都城趋向于大型化，尤其是玻璃钢扫雷艇，其长度在IOm以上。近年来，坡璃弱渔船成长速度较快，日本的中小型渔船中，坡廊钢渔船已占40%。我国纤维增演聚合物（FRP）工业发展开始于1958年,由于当时独特的时代背景,主要应用于国防方面；需求的大量增加决定了市场基金投资的主要方向，大量相关企业相继建立以供应市场需求。货币资金是企业具有的流动性最强的资产,也是企业生产经营活动的基本条件,是其保存和成长的根本，在企业管理中处于比较重要的位苦,在具备强流动性的同时,也是节制危害最高的一种资产R1.2 研究目的及息义121阴究目的在供给侧的改革背景下,姆若企业发展所面临的问题和机遇逐渐噌加,在发展过程中融资具有了一定的挑战性,成为阻碍企业生产经营的原因,企业贷币资金的相关管理逐渐成为企业财务管理的核心要素和第一要义。我国财务管理体制的发展较为迟缓,在企业费金管理制度不断完善的同时,财务管理系统需要考虑企业资金管理的相关研究。内部控制实际上是企业为了实现自身的长久发展,达到经营的目标及俣障自身的实际经营活动，在单位内部采取一定的自我调整及制度约束及有关评价的一类总称。企业内部控制制度和风险的管理机制密切相连,而风险管理则是企业内部控制的核心内容和努力目标.而企业的内部控制则是管理所存在的风险的方法之一。内部控制可以在系统层面对公司的经营管理进行规范和监督.其服能逐渐受到企业管理层的重取122格究惹义企业具有良好的资金管理等一系列系统,可以恰到好处的安排企业进行生产和资金的运营.而通过制定企业在生产经营阶段的生产流程以及生产经营的方案.制定相关的运营方案和策略,充分调配资金增加资金的利用效率,促进企业资金的正常周转运营以及各种支付活动,为企业之间存在助目的有关合作与开发提供可使用资源。换个角度思考,企业可以根据资金预算也可以预估出资金的存储屋.而这可以一定程度的提升资金的利用效率,降低资金的使用成本。通过运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，则有助于企业了解自身实际情况以及如何去完善自身的相关制度,做好内部控制及对可控风险的管理.以取得较好的经济效益。1.3 研究内容与方法1.3.1 研究内容货币政策的执行对企业创新的传导机制及作用效果研究,正是国冢对企业创新的外部环境所做出的努力,能够招助政府制定与建立合理的货币政策与其所在环境来规范和引导企业创新的发展。本文通过玻璃祸产业分析企业货币资金的内部控制及其管理,运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行阴究分析,阐述企业自身该如何去完善相关制度,做好内部控制以及应对可控风险的管理。1.3.2 研究方法本文主要采用了文献资料法、描述性研究法、对比分析法。文献资料法。在文受的编写的过程中,去当地图书馆查阅相关书籍.登录网络数据库查阅资料,记录有关资料文献及展现的研究成果.在数据的基础上诳行分析、归纳和总,结，也为本次的研究提供了有效的理论依据和实践支持。描述性研究法。通过表述企业内部控制以及内部控制的有效性的有关理论和具主要特征,对制造业行业的上市公司进行内部控制的现状进行系统研究,同时也为本次课题的研究提供了一定的理论依据。对比分析法。通过对不同的研究成果进行系统性的总结与分析,找到存在的不同点，在分析的过程中进行对比分析,具体而言是对企业内部控制的现状和其存在的问题进行对比分析,为今后制定相关的策略以及解决方案提供理论依据。1.4 分析相关的新点企业创新究其本源是加大对设备、技术、人才的投入，这就需要较大的资金钱进行支持,黄金链的突然断裂会使企业遭受一定的损失，所以需要加大对于资金链的重视。在坡璃钢行业货币资金有关管理下,对货币资金的内部控制及其管理进行研究，分析内部控制在四个岗位的实际应用，结合行业发展趋势及其特点，分析是如何进行货币资金的管理活动。结合行业发展情况进行实际分析,阐述自己对此行业货而资金内部控制及有关管理知识方面的认识。第二章S玻璃钢集团有限公司基本概况及货币资金内部控制分析2.1 企业经营状况S波嬲钢集团有限公司是一家具有国际背景的中央空调系统末端产品及消防通风产品专业制造销售服务公向,始建于1987年,注册资金I亿元,占地面积128000平万米,总资产2.4亿元,备有大中型机械加工生产设备150多台，是专业生产中央空调、消防、通风系列产品及人防设备的大型企业。破聪网于实际应用中范围旗若我国经济的发展而不断扩大。在以后的发展过程中，坡璃钢领域还将继续得到突破，缩短与先迸水平的差距，并呈现以下发展趋势。高性能是当前原辅材料的发展方向,坡燧钢行业可借此契机实现行业升级。人工智艇技术正在突飞猛进.工业生产智能已成为未来发展趋势。在这种背景下玻璃钢行业也在不断提高水平，并进一步向大规模的方向发展。2.2 企业财务状况2.2.1 经营成果商还经营成果指的是在一定的阶段之内,企业在每个或者全部的经营过程中所得到的成果。经营成果包括：（I）采购业务的成果,即购入材料的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。（2）生产业务的成果,即完工产品的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。在会计核算中.企业的经营成果可通过“材料采沟”、“产成品”、“基本生产”、“销色”、“利涧或亏损”等账户进行计算和反映。2.2.2 资产负债情况资产负愤,反映企事业单位资金的取得或形成状况叫资产,反映资金的运用和存在状况叫负债。现代资本主义企业和银行普遍采用资产与负债平衡形式总括反映一定日期财务状况的资产负愦表。资产部分在左方，反映企业所有的各项财产、物费、债权和权利。负债与业主权益部分列在右方,反映企业的各种短期和长期债务.自有资本以及盈余。2.2.3 成本费用情况成本和费用指的是两个既有关联,但是又有一定区别的会计方面的含义，就一般而言,成本费用通常指的是企业在生产经营过程中遇见的各种资金消耗。企业所消耗的成本费用,按照其经济实际本质来看,是产品价值构成之中的C+V两部分价值的对应价格物品,借用货币的形式诳行表示,也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。2.3 内部控制相关分析23.1.组织架沟组织架沟实际上是为了实现企业的战路目标而进行一系列的分工与合作.会受到不同因素的影峋,如外部存在的环境,发展的规划,其组织规模的程度及相关人员素援等因素的影响,并且在不同的环境之下存在不同的组织架构的方式。由此可以得出,可以实现企业所计划的目标,增加企业对外界的竞争力度,提高企业的运营效率.就是适合企业发展的组织架构。随着组织规模的扩大和相关能力的改变,组织架构也需要做出相对应的变化以适应企业内部组织的发展，在开始的阶段，企业需迅速做出变动来保证生存，组织架向需要衙单,围绕企业的主要职能来设置用门。当企业发展逐渐完善,如果粗珞的设3组织架构,就会造成一些重要职能的薄弱甚至缺失,导致企业的乏相应的能力,企业的发展将会受到影响。2.3.2内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业在发展过程中为了增加组织工作效率的一种制度安排，其不仅仅需要管理层迸行参与，同时也需要其他员工参与迸来，共同建设企业的内部制度。内部控制是为企业的运营与管理服务的，存在于企业的各个生产经营活动之中,同时睛若经营环境的不断变化,内部控制制度也是处于不冏的完善过程之中。有效的内部控制能够促使权责分明、工作流程更加规范,提高员工的工作绩效，促进企业人力资本、结沟资本的提升叫上市公司要健全内部风险防控机制,定期和不定期的进行风险防控知识宣传和敏育培训,将风险防控工作落实到实际,从而为企业内部控制水平的提升提供保障。2.4 货币资金内部控制存在何愿2.4.1 组织架构层面合理的组织架构可以传递企业关于内部控制的信息.快建企业内部控制系统的合理运行如图I所示。企业的组织架构形式影峋不一样级别的部门和员工之间权力义务的分置处理，也影响服位的设定。股权结构有可能会导致内部控制会效率低下甚至完全失效,股权结沟是进行公司治理结沟的基础。企业的治理结沟可以引导企业的内部制度建设.股权的集中是股权结向重要的原因之一.对资金内部控制有若很深的影响,企业内部控制目标可以为内部控制提提供方向，也可以为内部控制工作的开展提供相应的依据。董事长息经理副总经理副总理供销部生产部W1.检部例后服务部开发部设计部技术部图I企业组织结构图242制度建设层面观受制度的使用范围较为普遍,它是国家法律法规的具体化，是人们的行为准则和根据,规章制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的成长,对社会公共秩序的俣沪.有着十分重要的作用。制度具有一定的指导作用和约束作用，而且约束的强度根据制度的规则具体来说，比如法律需要国家和政府的强制力以保证得以实赧规范的制度可以实现工作的有条理及规范化,其中需要其管理方法的科学化,科学化的制度可以维护和俣库公平,促进企业的长久发展。制定相关的制度需以相关的法律法规为依据。制度本身需要具有一定的程序性，需要为人们的生产活动提供科学有力的制度保障243业务流程层面业务流程，是指为了达到特定的价值目标，由不同的人分别完成的一系列活动也在不同的活动之间要有相应的先后顺序,并且活动的内容以及责任,也需要有明确并且规范的安排和界限,促使在不同的岗位角色之中进行相互转换,要求对业务活动需要有一定的了解,其不同的活动之间在时间和空间上可以存在较为明显的选择可能性。244岗位设置层面职位设置就是根据实际工作的需要.科学系统地进行职位的配置,以满足企业正常的运营。职位设置应符合以下基本需要：I.符合“最低数量原则即用最少的职位数量来承担企业中尽可能多的工作。2.职位与职位之间应实现最高效的配合。3.每个职位设芭之后,它在企业里应当发挥最积极的作用,它和周围的其他职位之间的关系应当是非常处调。卤位设置其实是按照在实际工作的过程中,进行科学系统的职位分配规划，来满足所在企业的合理运营。岗位设置基本满足以下的需要.一是符合“最低数量原则”,也就是用最少的眼位数量合理承担企业中更多的工作量。二是职位之间应当具备最默契的配合。三是在每个职位设立之后,其在企业之中应该展现最积极.最正隆曼的作用.为企业的发展进步提供良性的发展.：R体来说，其和盾围的其他职位之间应当寻求高度契合,眼位之间相互迸步相互制约包括相互竞争，在竞争中实现良性的发展与进步。第三章货币资金内部管理制度优化设计3.1 规范相关制度31.1.完善规则制度不向的企业发展阶段需要相对应的方式,随若组织规模的不断扩大和能力的改变,组织架构也要做出相应改变来适应组织的发展。当企业发展壮大，如果匍要的设置组织架构，就会导致其重要职能偏向于薄弱，企业会缺乏相应的能力,企业的发展会相对应的受到影响。企业内部监督的主体是监事会.监事会的讨论方式主要为集中讨论和召开会议.并且对其行使监督管理权力。监事会作为企业内部监督主体,在行使监督管理权利过程中,B事会以集中讨论和召开会议的方式为主。由于监事会无法满足公司内部监瞽基础需求。部分公司设立了审计委员会,作为对监事会的补充,共同行使内部的监督权利。内外部审计资源的整理和归纳需要审计委员会进行补充归纳，并且监督企业内部控制的运行状况,其有利于内部控制效果的提升和目标的实现O3.1.2完善授权审批制度企业高层和中层经理需要有良好的交流沟通、他们自己可以控制和操作系统，对数据和模型的改变和他们的想法一致,尽量避免数据处理人员的干预，何授予权力审查批改是部门及其管理层对经济办理人员权力的限制,在基本规范之中需要标明规定的业务及其事I页的权限是什么,审查批改的程序以及责任的问题。财务人员在经办货币资金业务同时，需要规定审批人员对其迸行授权审批才能继续进行，否则就无权进行该项业务工严禁未经授权的机构或人员办理采网与付款业务C应当避免过长且无效的审批流程。在确定相关审批流程的同时,除了要考虑相关风险控制还应兼顾效率,简化相应审批流程。对临时性授予权力风险的考虑。特殊争项应当特殊对待，企业在设计授权审批制度时，应着重考虑特别事助。内部控制应用指引中定义的“三生一大对于里大决策事项、重大项目安排、重要人事任免和大额资金支付,这些特别事助会对企业的发展产生重大的影晌,因此在设计授权审批制度时,最好采取一事一议，授权给专门的小组。然后是应加大对是否实施的监管。如果不对授权审批制度进行检查监督.授权审批制度就很难执行起来,也依然会存在一定的舞弊风险.因此企业应当设立专人或专管部门,对相关制度的执行实施监督管理,在监管的过程中不断发现问题.解决问题，逐步完善企业的授权审批制度。3.2 岗位设优化岗位设计需要对工作进行信息分析,并且研究和分析工作对于组织目标的实现具有怎样的影响.岗位设置需要让员工在工作中具有一定的满息度，同时需要尽可能高效的调动员工工作的枳极性。岗位设计的目的是为了明了员工工作的内容及万法，既要合理的提高工作效率,也要满足企业员工的自身成长与发展进步,以及对应的福利薪资要求。直位设苦一般存在以下方面.一是工作的深度。工作应当具备由简单到复杂的一定的层次感.对员工的工作技能需要提出相对应的要求,以增加其工作的挑战性,激发员工的创新能力和面对困难不屈不挠的毅力。二是工作完成的程度C保证工作的完整操作可以使员工更加具有成就感。三是工作的自主完成。恰当的自主权利可以增加员工的责任感,员工感觉熠加得到了信任,同时也会把这种心理状态反馈到工作状态之中。四是工作的结果能否得到反馈。工作的反馈分为同事及上级的反馈和工作自身的反馈“工作能够得到及时的反馈,可以使员工对自己的工作效果有一个更加客观的认识,可以引导和激励与员工更加认真对待工作,使工作状态进入一个良性的循环。3.2.1 建立健全岗位制度由于办公室的各个工作岗位的工作性防和业务特点各有不同.需要规定其职位所承担的责任以及权限.并且根据规定的工作标准进行有关考察核对.以及由奖励惩罚而建立起的制度。实施岗位责任制.有利于员工工作的科学化糜作，规范相关制度。需要建立和健全岗位的责任制度,有必要明确任务及其人员泛值，之后才可以凭借任务确定相关的岗位，浏位和人员之间相互配合相互搭配,各司其眼.各个岗位之间乃是各个人员之间相互融合,相互进步,促进企业内部岗位的良性竞争以及发展.有利于岗位制度的不断优也322完善考核和激励机制考核激励机制的构建的本质是对于企业家的经营理念、管理理念，价值观念的深度沟通和理解,需要理解和分析当前所存在的问题,从整体方向考虑企业的发展阶段、领导风格、管理制度、行业优劣.对企业家的管理思想进行科学化、系统化、工具化，并且辅助理念实施的过程。即通过沟建良性的竞争方式,不断提高企业的管理水平和运营效率。第四章企业货币资金内部控制保障机制4.1 加amt相4.1.1 加强对货币资金内部控制风险的管理降低风险,或控制风险是指采取措施降低风险的可能性或影响,或同时降低于两者。内部控制可以加播单位内外对内部控制理解,促进单位之间的信息平等,根据部门之间的交流,适当完善内部控制的有关制度,俣证制度的全面和合理。内部控制还需要建立合格的制度监督机制,并且对其运行的质量迸行优化及估测.试图评价有关翊门和相关人员的控制制度状况,检测并且不断优化和有效的内部监督状况。独立董事的存在可以在一定程度上缓解和委托代理之间的冲突,也可以提高企业的核心聚集力,在不断完善和建设公司内部的治理制度的方式中,要确定各个管理层以及职能部位的详细责任,确认保障其有关联挺得到保证。各部门之间要彼此加强交流,提高运营和经营水平,为内部控制的专业性和价值体现提供了一定的基础。4.1.2 向建对货币资金内部控制风险预警机制经济全球一体化的表现不断严峻，市场经济体制逐渐建设全面，企业在市场运苗和生存发展的过程中，面临着重大的机遇和挑战以及一系列的市场风险。从某种程度上讲,企业风险预防意识及防范水平,直接关系到企业的持续经营和健康发展？企业决策管理层要加强对于风险的防范控制意识,提高整体的风险预防水平。对制造业上市公司而说，决策管理层的风险防范控制意识不断加强，揩风险防控收入可持续发展的战略决策体系当中,不断加强对于风险的监控和监察能力,加大风险的分析和评估力度,并对所面对的风险进行预防和防控,最终将潜在风险扼制在萌芽之中,将已知的风险损害降到最低,在发展过程中要加大对于风险防范控制和对于安全方面的教育。4.2 完善内部信息沟通机制通过合理的信息交流,使各要素得到紧空联系,从而形成健全和完善的有机组织整体。可以比较完善的了解和掌握公司的运营状况,并对面临的机遇和相关风险有所预警.从而有利于外部投资者对企业的信任程度加深，同时也可以明了监督管理和决策的大部分方面。从之前的经过看来,我国对上市公司的内部控制展示报告采取强制手段.伴的若经济制度的逐渐规范化，国家开始要求上市公司自行展示有关于内部控制的相关评价内容。由此，我国制造业行业的上市公司需要根据国家的法律法规,并且结合自身的发展情况,制定相应的信息披露监管制度体系,国家企业的实际情况.尽量规遨所存在的信息不平等这一问题,然后达到及时展示企业实际信息的状况。在之后，需要扩大内部控制的相关标准，加强各方面的培训工作。政府有美监管部门需要及时转换相关思想和管理方法,做到与时俱进并且共同发展.同时立法机关要加强法律法规的制度以及不断完善.国家也要制定对应的政策以及应对万法，从而为企业内部控制提高完善的理论依据。企业也需要加大对内部控制的宣传，加强对于员工的培训，将企业文化以及运邑存在的方式和发展前景融合进企业的内削体系里,从而为企业内部控制和市场的维持并且不断的提高提供保障。43完善内部监督机制内部的牵连控制大概是指需要有大于等于三个部门或者人员，相互帮助相互融合来完成的某个任务或者说活动，这样可以促使业务完成的更加具有羡量保障,同时各个部门之间也可以相互提醒.促进彼此之间的进步与发展。内部牵制最基本的要求就是不相容的工作需要互相分离、进行独立检查|网。审计委员会是上市公司制造行业内部监督的主体。审计委员会需要对内部控制活动进行客观、动态、及时的监管。审计委员会的设立展现了一定的重要性,通过表明审计委员会的具体职责,对审计委员会发放一定的监管权力,保证审计委员会的职能可以得到充分发挥,可以有效预防形同虚设和不作为问题等负面影响的产生和成长。第五章总结与展望第五章总结与展望5.1总结本次把制造业中城捣钢行业作为典例,具体分析了企业货币资金中内部控制的各方面相关性.企业内部加强各方面的监督作用,建立健全各种机制,保障良好的运行状态.加强员工的培训和激励机制，做到实行内部监督与检查，管理内部资金的流通和发展事宜,以保障企业具有良好运行状态。而坡篇钢行业中在化学原料方面也应不断更新相关知识,减少环境污染,做到环保发展相关产业。52展望生产琬璃钢的主要原料是不饱和聚酯树脂,在其加工过程中会有大量的苯乙烯气体挥发出来。由于玻璃钢生产产生的各种废气直接排放到大气环境中,不仅造成了资源的浪费.也产生大气的环境污染。对于玻璃钢行业产生的大量废气.也具有了一定的处理方法,来保护大气环境,做到可持续的发展，实现环境保护和可持续二者兼顾。我国的经济正在飞速发展.由于受到人力资本和资源环境等生产要素的约束.环境污染等问题也在日益加重.我们迫切需要转变经济的发展方式,寻找可以推进当前经济发展的新动力。在行业的发展过程中，也需要不断修正，学习其成功经验,努力改善自身的不足之处,朝着更好的方向去努力。企业的货币资金内部控制方面需要加强内部的监督.核对每防措施是否成功落实，营造一种纪律严明的氛围，各个管理机掏和部门需要明确自己的职责。企业还需要具有危机意识，每做出一次决定，就需要承担决定背后所具有的风险,并尽可能的采取最低的成本去规避风险。企业需要在不断创新的过程中加强企业内部控制,规避未来可能发生的风险,使得企业效益得到稔步增长，这需要许多企业共同努力，共同推动国家经济的发展，解决中国经济发展出现停滞所带来的问题.为中国经济的发展贡献出自己的一份力量。附录参考文献111张新红.赁币资金内部控制强化措施J合作经济与科技2)11(10):57.12白茹雪.货币政策与企业创新D.山东大学,2018.|3杨希之.试论企业产品成本管理及其控制IJ1.中国总会计断.2013(10):96-97.郭相丽.股权结构、内部控制与智力资本关系矽究ID1.烟台大学.2019.孙运乾.基于BPE1.的业务流程管理在支付系统中的应用研究D.北京邮电大学.2013.梁雨.我国破璃钢市场研究及耀华三荣公司营销策略研究ID1.天津大学.2()04.茹霰.内部控制视角下国有企业财务人员挪用货币资金典型案例用究D湖南科技大学,2017韩建平.航天43所唳擒钢输电杆技术领域相关风险管理研究D西北大学.2009.王丽洁,刘晓年.人员招聘与岗位分析设计J.中国柒体经济.2011(21):103-104.110冯玉琼.我国制造业上市公司内部控制与企业价值关系研究D1.河北工程大学,2018.