【《大数据时代下企业内部控制问题探究与优化探析》16000字（论文）】.docx

大数据时代下企W/内部粹制问题分析与完善对策研究目录摘要H引言11大数据时代下企业内部控制的现状21.1 企业内部控制的发展21.2 企业内部控制现状研究的意义213企业内部控制的现状研究32大数据时代下企业内部控制的特征42.1 大数据时代下内部控制的内涵42.2 大数据时代下内部控制的特点42.3 大数据时代对内部控制要素的影响53大数据时代下企业内部控制体系存在的1,可题73.1 对大数据时代下内部控制体系的分析73.2 大数据时代下内部控制体系的问题94结合大数据对内部控制体系问题提出对策124.1 加强人才管理培养新型人才124.2 及时升级信息化系统124.3 控制财务信息的来源及严格进行有效信息筛选135结合案例分析大数据时代内控存在的问题及解决方法145.1 华为公司简介145.2 大数据时代下内部控制效率问题及解决方法1453大数据时代下内部控制风险监管问题及解决方法156结论17参考文献18现代社会环境下，经济水平快速提升，大数据时代飞速发展，企业面临若许许多多的挑战。内部拴制是企业自身管理的一项歪要制度,我国的很多企业都在内部控制上有着现有的体系无法满足新时代需求的问题。如何正确应对大数据时代下企业内部控制的新需求和大数据时代下企业内部控制体系需要怎样优化的问题，成为了企业在发展过程中必须面对的问题。本文以大数据时代下企业内部控制存在的问题为切入点,枳极斫究新时代中企业在内部控制上的新需求及体系，并针对具体问题提出了对策，以此来促迸企业的发展。关键词：大数据；内部控制体系；新需求引言互联网环境下的内邮性制是伴随社会进步和企业发展而出现的,随着人工智能产业的飞速发展.大数据技术的发展给各行各业都带来了巨大便利。为了让企业能够在市场中提升竞争力,获得快速发展的机会,在市场中获得一席之地,就必须结合时代发展做好内部控制工作。通过不断完善企业内部控制体系.增强企业业务竞争力.对于潜在风险进行常规防范,促进企业长期稳定的发展C知己知彼才能够百战不殆,企业想要从大数据时代中脱颖而出，也就必须了解大数据时代下企业内部控制的现状，从现状中分析问题,提出最优的解决方法解决企业面临的问题,将解决方法日常化,在日常工隹中规避问题风险,才能更好地使大数据服务于企业日常的内部控制。1大数据时代下企业内部控制的现状企业内部控制是现代企业管理必不可少的一个环节。内部控制指的是在一定的环境下.企业为保证经营管理活动正常有序地运行,充分利用企业资源来有效实施控制,进一步实现企业目标。企业管理者利用内部控制管理机制,发现企业经营中的问赋,改善企业内部管理状况，提高企业员工的办事效率，提高企业的运管防量。1.1 企业内部控制的发展企业内部控制的演化经历了一个漫长的历程,是众多企业在漫长的发展和不断完善的过程当中逐渐建立起来的。于20世纪的初期,有学者提出内部牵制概念，其认为内部牵制由联员分工、会计记录、人员轮换三要素构成。川内部牵制是必须达到员工的职权分圈.通过职务的分离来达到互相牵制,防止发生腐败搬弊事件来侵宙企业的利益。随着时间的推移.到了20世纪中期左右,美国注明会计师均会有文件首次提出了对内部控制的定义：“内部控制包括组织计划和所有在企业中被采用的处调方法,目的在于保护财产,检查会计资料是否可靠,提高昔运效率并且促进管理政策的贯彻。”后将企业内部控制分为了会计和管理两个部分的内部控制。20世纪80年代企业内部控制进入了发展阶段，美国的相关协会认为企业内部控制结沟有三个要素.分别是控制环境、会计制度、控制程序。后进入20世纪90年代,内部控制逐渐步入成熟。CoSo委员会发布文件提出,企业的内部控制有五大要素；控制环境，风险评佰，控制活动、信息与沟通、风险监控。五大要素的提出更加清晰的帮助企业管理者理解企业内控所需要包含的内容。后续CoSO委员会还提出了内部控制的三个目标，分别从企业经苦管理、企业财务信息、合法合规三方面提出。从内部牵制概念出现到内部控就要素、目标概念清晰明确,内部控制的理论随着时间的推移，发展得越来越完善,涵盖的内容范围也愈发丰富。1.2 企业内部控制现状研究的意义从内部控制的内容和目标的发展轨迹来看.企业管理者以及学者们都在致力于探索与企业内控有联系的所有方面。传统的企业内部控制是在企业日常运营中找出局部错误,再针对特定错误提出相对应的内控方案.然而这种传统模式已经不再适合现代大型企业了。现代企业的内控更多的是希望能够将局部错误的内控方案高度集中，从中提燎出相似部分迸行种类划分，当企业的内部控制出现相同问题时.可以运用提炼出来的解决方案迅速地解决问题。企业管理者利用大数据完成不同事件情况的信息收集、分类、汇总，将企业内控中出现过的例外管理的内控问题向下渗透到企业的日常工作环节中,将例外事件处理变成例行管理,追求更加细致的企业内部控制。121随着时代进步,各行各业市场竞争压力不断的再加大,企业想要稳定地进行发展,必须积极进行企业内部控制体系改革,利用传统的内控部门监察和信息技术相结合来加强企业内部控制,从业务操作规范上规避风险,增加内部运营犯错难度.来提高企业内控效率和管理质量,有效促进企业战略目标的顺利实现,对现代企业内部控制的码究为未来大数据环境下的内控措施提供了建设基础。I3企业内部控制的现状研究信息技术时代为企业的发展带来了新的机遇和挑战,企业内部控制制度就体现得非常重要。阳优秀的企业内部控制制度可以有效防止部分管理错误，及时地发现企业运营中发生的舞弊行为。亡羊补牢为时未晚,在发现问题后及时纠正对企业管理有着非常重大的意义,从纠正到规避错误这一过程是企业内邮控制体系是否完善的一个重要表现。部分企业在发展中更多地关注如何将企业日常运营的经济效益最大化,一味他追求利益而忽视了企业内部控制的垂要性。现代信息化内控初期建设需要耗费大量人力和大量资金.中小型企业的管理者对于信息化建设的重视程度不够.资金投入少.很直接地影响到了企业内控升级进步的空间。M验业在进行初期系统建设后,还需要不断的升级更新、日常不断维护,这样才能保持系统稳定运行，这些都需要企业管理者提高对企业内控的信息建设的重视程度。在现代社会信息技术的飞速发展下，企业想要发展得更好,进行信息化建设将成为必不可缺的一步。在内部控制方面想要进入信息化时代,就必须从每一个运营环节都进入信息化,将企业日常运营信息化、程序化,为企业内控信息化建设打好基础。部分企业出现无法建立信息化内控模式及建设后不迸行维护的行为，使公司的内控在信息时代处于拖后腿的状态，不利发现管理错误以及贪污腐败的行为,为企业内部控制的工作增加难度，增加企业的运营风险。企业内控的信息化水平低，无法享受到信息化为工隹生活带来的便捷,产生各部门信息传达沟通不够迅速、增加员工在信息传达上的工作至、信息不及时等弊谜,这些弊端限制了企业进一步发展。，2，.匕据时代卜企山行江控制的：2大数据时代下企业内部控制的特征2.1 大数据时代下内部控制的内涵信息技术是信息从收集到数据处理再到处理结果传递全过程的总称,信息技术包括了通信、计算机、网络等多种技术。大数据时代下的企业内部性制是将传统内控程序化.与信息科技相结合,将企业工作环节通过信息技术的处理变成企业内部的工作平台,企业内所有的日常工作都在这个平台上进行处理,通过对所有工作环节的标准程序化,减少低级错误，提高工作效率,为公司实现经营目标提供合理保障C大数据时代科技给生活带来的便利,企业通过现代信息技术进行8常工作信息的采集.员工按照系统流程进行工作，系统自动进行工作处理、自动归集问题种类、协助员工实现决策、对决策实施进行监督,信息技术和人工的交替工作,大幅提升工作效率。传统内部控制大多是通过设置职位牵制、设立稽核卤位来迸行内控,但现在大型公司业务复杂繁琐.下级有很多可能监控不到的地方,传统的内控设置仅仅是内控实施的基础,已经无法与信息化的环境相匹配。现代信息化内部控制才能够更好地适用于当下企业的情况。2.2 大数据时代下内部控制的特点随着信息技术的飞速发展,企业管理和会计核算中广泛地运用了通信、计算机、网络技术.现如今网络技术的发达让内部控制有了不向于传统企业内部控制的特点：数据信息化、信息传达速度快,工作环节流程化、数据处理能力强。大数据时代下,企业内部控制达到了财务费料信息化的特点。就会计资料中凭证的信息化方面就有了天就地覆的变化，很多凭证经历了从手工填写人工传递，到机打填写人工传递，再到现在的很多凭证已经能够计算机填写联网传递。联网传递也就息味着在一张凭证开出后无人能够更改，对方公司直接就能够看见,大大减少了在审核初级会计凭证资料真实性上花费的时间经历。随若信息技术的普遍运用,很多企业都建立了信息化数据库系统,将传统的纸质费料人与人的传递变成了电子数据资料通过网络直接传递,这样能够有效保证资料完整性,也大大提升了信息传达速度。在日常生产经邑中，有大量的财务资料和数据需要分析处理，大数据时代下能够运用信息技术将工作环节进行流程化设置。信息从合同建立、业务迸行、业务结束、财务核算.需要经历多个部门集体运作，这中间的每一个环节都有突发情况出现的可能，同样的事情会因为经手的人员不向而有若天翻地覆的变化,仅靠人与人的传递是无法完全的保证该信息的真实完整性的。随着互联网技术在企业中的普及和应用,很多大型企业都建立了企业自己的内部工作平台系统.系统将工作环节流程化,企业可以通过该平台连接所有部门.让所有的环节都能够按照流程找负责人,员工遵从流程进行日常工作处理,员工对自己通过审批的工作进行负货，费任到人让内部控制管理时追究员任有依据。151在大数据信息技术下进行工作,也就琪味着享有了高强度集中的数据处理能力。时代的进步对数据处理的境力提出了越来越高的要求,内控智旎化需要不断的迸行创新以及突破。数据计算功能的突破使企业内部数据信息由专门的数据处理中心进行处理,实现人工系统控制与计算机系统控制相结合,计算机系统对项目进度进行实时跟踪,获得的信息数据在第一时间进行详细真实分析,实时了解自身的优势和劣势,及时调整工作方向及状态,提高企业内控效率，提升企业内部管理水平。企业内部控制要与时俱进,不能忽视行业的内部控制动态，要紧跟时代的变化不断调整企业内控状忠，这样企业才能持续良好的发展。信息技术还弥补了传统企业内部控制体系设立缺乏改变的缺点。大多数的企业在企业进行建立后一旦确定好内部控制体系就不再去根据现状不停更新完善,无法使内部控制与时俱进,这也就意味着企业忽视了行业的内控动态,忽视了时代的更新换代,这样的情况是不利于企业长远发展的。企业需要不断的观察业内动态，并且根据发展情况改变现有的制度，不能让老旧的制度来限制住企业的发展，遇到不合适的制度就一定要及时的更改，在不断地调整中创造出适合当前企业状况、有益于企业长期发展、让企业明天更美好的企业内邮控制制度。2.3 大数据时代对内部控制要素的影响互联网环境对COSO内部控制框架下的要素产生了什么样的影响呢？在疫制环境上.大数据使得企业的内部控制环境由人对人和业务的控制,转变为了人和计算机一同对于人和业务的共同控制，互联网快速传递信息这一特点为企业进行内部控制提供了良好的环境基础。网企业自建网络工作平台，日常工作都在工作台上进行，员工在信息技术下工作，有若流程化、规范化、效率高的特点，使员工在日常业务经营时更加高效快捷。从控制活动上分析,传统的企业内部控制活动是针对人力资源分配上的.将责任和权力分配到各级管理层,成为管理层的职责职权。实现大数据的全面笼盖后,企业的内部控制管理活动有了一些改变,逐渐转换成为对信息化系统初级数据的录入、对信息处理系统的控制、对内部工作平台流程的设省等问题上。信息化内控的达成,需要前期投入大量资金进行信息技术框条环节建设，大型企业紧跟时代潮流,利用大数据时代给企业发展带来的便利,把握大数据给企业带来的发展机遇。诳行信息化转型建设.变至企业内部控制制度.建立信息技术平台、改变企业内控机制,重视对企业内部信息安全的建设,保护企业数据资产安全。信息技术平台建设和完善对于大数据时代下的企业内部控制起着至关重要的作用。在信息沟通方面,信息传递的迅速是大数据时代的一大特点，网络发达的时代沟通也非常的高效,这是信息技术为工作生活带来的便利.相比从前传统内控只能靠人与人的传递来说,就像现代传递速度为“飞机”.传统内控传递信息速度为“自行车”。信息化使得信息和沟通更加便利,管理层可以通过企业内部网络工作平台来随时了解员工动态.向时为高层管理者和基层员工提供交流平台,提高了内邮沟通的效率,避免了信息不对称导致的过失。171在风险评估上,通过运用计算机信息技术,建立风险评估系统.将企业需要对外展示的文件资料、业务合同等都需要诳过公司的法务部门来进行风险评估,进行风险规避。在风险监控上,需要企业内部控制部门和风险监管部门的共同努力,在日常工作流程中.对于跨过常规流程、涉及不熟悉的领域、高风险事项要通过平台来及时地进行风险警告。日常的内部控制也需要进行不间断的稽盲,通过信息技术构建的平台来稽查出问题所在，形成一个发现问题.到推动问题的改进，再到解决问题.达到一个有效的闭环。3大数据时代下企业内部控制体系存在的问题3.1 对大数据时代下内部控制体系的分析3.1.1 对大数据时代下内控环境的分析内部控制体系基本要素是明确合理的职员分工制度、严格的审批检直制度、健全会计制度和管理制度、严密的保管保卫制度,有效的内部审计制度，胜任的工作人员。内部控制中的一个里要组成削分就是内部的环境,公司的内部控制建设的环境好坏直接的就影响了公司的信息化内部控制体系能不能正常实施C企业管理者在进行管理时要从基础的开始管理起来，给企业内控体系打好环境基础，让后续内控更加顺利的实施有一个良好的基础。我国很多公司在形式上建立了董事会、监事会这样的监督机构,但是在实际工作中却没有发挥这些机构原本该有的作用.将茶事会应该有的监察作用弱化。管理者的业务能力、业务素质也在一个公司的经营管理中起着很至要的作用业务素质低的企业管理者将会直接地影响公司发展,无法以身作则的企业管理者是无法带头严格遵守企业内部控制制度的,甚至更有甚者会选用职权.溟取利益.这样不仅无法给企业带来美好明天，还损害了企业的利益。大数据时代的到来，就像是企业借来构建内控制度环境的“东风”。现代大型企业更加愿意选择进行人与计算机结合,将财务部门工作形式改变为财务共享,将财务工作细分成不同的板块,将企业内部控制设立成单独的板块。UU大数据的出现让企业的内部控制迈向系统化,企业办事程序化.内控工作在计算机程序设定下必须要按照规定好的程序来运作,在大家都遵守规堂制度工作的环境下,如果有人想要“特殊化”办理事务就很容易被发现，进而达到遛免滥用职权的情况。程序化的内部控制能够帮助企业在人工成本上进行精简，进而降低成本和提高效率，靖简人员是要用大数据进行数据处理工作,帮助员工减少迸行对于数据处理的重豆性工作.这时候企业就需要相对应的人才,懂得对数据结果进行分析,能得出有利于进行企业内部控制的意见并且进行实施,最终达到内控目的。企业是否有相对应的人才,是企业能否结合大数据进行良好内部控制管理的关键点。大型企业领导层管理人员对于企业内部控制体系建立愈发重视,让内部控制可以覆盖到企业的日常经营活动中，内部控制是帮助企业实现自身管理计划的工具，大数据的运用帮助企业内控建立了新的角度,大数据平台收集大量基础数据,将这些数据高度集中,从中提炼出企业内部控制需要的数据.让企业内控人员能够利用的数据范围增加,使内控人员站在全局的立场上进行内控工作的实施。3.1.2 对大数据时代下内控风险的分析传统的业务交易模式是采用签字和盖章来进行授权，业务经办人在这个地方签字就需要对事件负起责任来，公司用音制度也有明显职权分卷.公章等印鉴需放在保险柜由专人保管。这样的方法确实有部分效果.但是也有弊端，办理业务需要找很多人i行签字盖章来表示授权,手续繁琐,效率低下。现代大型企业大多都有公司内松的网络工作平台.常业务工作处理都在内部网络工作台上进行,将业务流程化,在流程的每一个节点必不可少的就是人员的流程审批。流程审批需要有平台的账号,并且要对账号上进行权限受理方面的设省。然而在信息化环境下，交易授权一般只需要将该业务流程在内部工作台上进行操作，点击通过或某一按键即可通过流程，通过就意味若授权成功,这种交易授权行为虽然帮助员工处理事情更加便利快捷,无须不停奔走寻找负责人JS行盖章签字，只需要通过电脑网络的链接.发起流程选择每个业务节点的人员进行工作处理,最后拿到处理结果。这是信息技术时代带来的便利,但同时这样的便利也带来了许多的风险。工作台只需账号密码即可在公司内部任何电脑上进行操作,一旦有不怀好意的人想要进行暗箱操作,只需获得密码即可进行，这样会造成工作上的统混C这样的工作场景也十分依赖信息技术人员进行维护,这也就增加了企业需要对信息技术人员要有相关公司制度和职业道德的约束。这样的风险是否能够在信息技术上进行设置来降低，是未来要去解决的问题。在信息化环境下,公司的业务流程能够帮助企业重新挤理组织构架、办事程序。”2企业的信息不再是克!闭集状态,迎来开放的系统，分散的信息.能够共享的数据。传统公司的财务数据是进行整理后的纸质档案,财务人员将资料进行收集，整理、装订、设皆专人保管存放档案室。大数据时代下的企业财务数据资料的存放.已经转变为维护公司内部信息网络安全以及对于公司内部资料严格控制不可私自泄露的管理。缺少维护的内部控制计算机程序，可能会导致相同的一点程序错误反复的发生。在普遍运用信息技术环境下，公司内邮进行数据处理的过程和结果都非常地柒中，储存于云端以及电脑中的数据安全境有一定的可能被有心人攻破,将数据进行不留痕迹地改写或删除,如何加强数据的存放管理、如何加强数据安全攻破难度、数据删除是否能修复这些问题都是未来需要进一步去解决的困难。3.1.3 对大数据时代下内控内容的分析全面有效地实施企业内控的权限受理、信息处理、实物保管以及职位权限的互斥分圈是企业实现战略目标过程中不作忽视的地方。只有重视起来这些问题,企业才能够更好地向上发展。在没有大数据参与的情况下,按照相关法律规定,公司的机沟设苣及权责分配就决定了不相容职务要分离.公司财产的保管要与账务记录相关的职务相分离.对业务进行授权的人员要与执行业务的人员职务相分离。企业的信息技术下的内控系统自身带有授权这一功能,但是在企业里初级经理层也需要进行业务相关工作，这时初级经理层即使业务的授权人员又是业务的执行人员,信息化平台并不能自动识别出不相容的职员是否由同一人兼任.系统是否要针对这万面的情况设立行动拒绝.这就需要内部控制对这种现象提出针对性的措施来弥补漏洞。信息技术平台结合内部控制经验来制定正确的授权、设定正确的组织买内,保证内控系统的正常的实施,是大数据时代下企业内部控制人员需要去面对的问题。1,41传统企业对内部控制工作中部分岗位的设置不够合理.有些部门之间职能重鲁现象较IO为严重”在发生问题时难以及时找到事件相对应的经手人、负贡人,问题无法得到及时解决,但进入信息化时代后,内部控制体系将日常业务全部流程化,每一环节都有对应的人员来进行审批、处理直到流程结束,所有经手的人员、操作理由、操作结果都将在系统的流程单中显示出来,不再出现找不到负责人的情况,使企业的经营效益得到提高，更好地体现出业务经办人对流程负责，对授权的事情负责到底。大数据时代下，企业经营者在经营过程中,越来越重视企业的内部控制建设，只有将信息化与内控相结合,才能够为企业的良好发展打下牢固的地基.让企业发展更迅速。3.1.4 对大数据时代下内控信息沟通的分析在企业发展过程中，内部控制是一个全面性较高、实施过程涉及企业各个部门的工作。因此，有效地提高传递信息的准确真实以及传送的效率速度是非常重要的。IS1.但是程序编写下的内控在信息沟通上有其致命的缺陷，信息来源渠道很多,消息参差不齐，设定好的程度还是有可能无法是被信息来源是不是安全有效的。信息技术下的内部控制系统虽然能够处理豆杂的信息数据,但是却仅限于处理.不旎够主动的去识别数据是否真实,是否能够有资格用于实际情况中,这一点不利于内控人员判断内控系统处理出的数据是否能够用来分析内部控制情况。企业应该结合自身实际情况,充分发挥信息化的优势,相助企业大步迈向良好发展之路C大数据时代下，程序越来越智能，数据信息分析工作能力的加强为企业内部控制提供了基础工具，内控人员有效利用该功能能够大幅图提高工作效率。数据结果出的快，就意味若企业能第一时间对数据进行分析,根据分析对企业内部控制进行措施。这一系列结果的前提都是有一个良好沟通案道,需要企业做到加强系统关联,特别是财务系统与业务系统之间的美联。业务部门是为企业赚钱的部门,设立沟通桥梁,缩减沟通成本,走向高效工作能够帮助业务部门尽可能的把握赚钱机会。沟通便捷快速能够帮助企业管理层了解各部门工作情况,对一个部门工作的完成进度能够为管理者迸行下一步工作布局提供依据.企业管理者把握住一个部门的工作弹性程度,能够最大程度的使该部门运作起来。沟通快捷还使数据使用者在有限的时间内得到的数据更全面,数据更准确。企业各部门之间的会作和交流也得益于大数据时代快速的信息沟通产品技术。在此过程中,企业各部门可以通过信息共享平台及时了解市场动向,对风险进行更加有效地控制,达到企业更大的发展和进步。3.2 大数据时代下内部控制体系的问题3.2.1 内部控制综合能力人才缺失问题员工素质的高低决定了企业发展的下限,企业要不断地迸行人才培养,培养出能够为公司奉献自我.成就公司的人才，是十分重要的，这在企业的发展道路中必不可少。从对于大数据时代下企业内部控制环境的分析，当前情况下很多企业中存在着基层的工作人员内控意识薄弱，管理人员的内控专业知识水平不够全面，缺乏相关的内部控制经验，没有对基层工作人员进行更为系统化内控意识提升的培训。员工无法正确地认识到从自身开始管理控制对于企业内部管理控制工作实施的重要性,无法体现企业内部控制制度的价值.可以较好掌握内控相关知识,对于内部控制工作经验丰富,能够把握内控体系工作的人员数量稀缺,导致部分企业所施建的内控体系形式化,企业只是有内控体系但是却无法根据体系开展工作，形式主义明显.无法标准的实施内部控制体系建设出的工作环节,企业达不到应该有的内部控制效果，从而阻碍了企业内控工作的开展。除了内控方面的人才缺失,对于大数据下互联网信息技术问题突破,还需要相关懂得技术人才。这就要求企业更要从专业度方向上培养人才。员工能否让公司有向上发展的生命力体现在员工的合理配音以及员工自身的高素质有能力上,企业如果想要更好的发展.就一定要有去培养员工的意识。I网除了员工的合理配皆还需要素质高、有能力的员工。员工的道德水平、工作热情、教育层次都会影响企业的发展。但是现在企业发展过程中现实是企业内部工作人员的职业素养和自身修养都较差，员工的职业素质极其思想觉悟还没达到互联网时代的需求。3.2.2 内部控制信息化建设不全面问题当今社会进入了信息网络高速发展的阶段,大数据时代已经来临,随着企业业务的增长,财务数据量也在不断增长，内控工作必须要这些数据来支持，数据的获取、传递、共享程度、应用程度再到最终分析出的数据结果，数据能否及时传递对企业内部控制工作的实施有若重要息义，如果数据得不到及时传递、应用，必然会造成工作的滞后,信息的时效性很可能造成过管理决策产生失误。保证数据信息有效,信息能够快速的传递到便用者手中,信息快速共享给所有使用者.N能够保证内部控制高效有序地开展下去。想要进行高速的数据处理、信息传递,离不开网络设施的建设，这也就要求企业需要结合自身对这方面进行一定的投资建设。U然而.当前有些企业在内部信息传递方面、内部部门信息共享方面、数据处理能力方面有着严重不足，存在数据时效性严重滞后与数据处理能力不足的问题.从而让内部控制的监营职能难以得到有效发挥.甚至有时候会因为信息传递滞后,内控人员需要等待收到数据才旎开展工作,而让内控管理工作陷入僵局,阻碍企业的发展。常规内控系统只能解决常规的工作,当社会经济环境、企业内部生产经营活动、内部结构发生改变时，原有的内控程序就无法对新的经济业务产生应有的反映，导致无法达到内控目的，这些问题都需要解决。3.2.3数据来源缺乏真实有效性问题随着信息技术充斥在现代人们工作与生活的每一处，企业财务管理与业务实施管理实现一体化结构,任何业务的发生都可以在勉务管理的进行下开展。企业的经营管理活动依赖网络工作平台,任何事情都有两面性,网络也不例外。网络的方便快捷众所周知,网络的安全性也需要企业管理者的里视.财务数据在网络平台下容易遭受病毒和黑客的威胁.数据的泄露、损坏、更改问题都需要信息技术部门来进行维护，以保证企业能够正常的进行工作。明如果无法保证财务数据的真实有效性.就会影响企业的整体运行，严重的甚至会有违法行为产生。同时，网络环境下信息的传播渠道多种多样,系统选择的数据来源是否真实有效我们很难去判断,难以查证。如果网络上虚假信息被大数据分析时吸收进去.分析出的结果的真实有效性存疑,数据使用者是否会影响到企业经营决策是一项风险,如果有影O包那么企业揩会面临经营风险，给企业造成不同程度上的经济损失。这就会要求企业对于内部资料数据来源平台以及数据传递渠道有一定的限制，将资料的传送闭合在一个安全便捷的环境中。企业内部信息缺乏有效性,不仅是现状环境所带来的影响.还有一大部分原因都是企业未曾建立起全面的信息管理系统.要想全面解决企业信息有效性的问题,就应该对企业信息管理系统进行深度优化。这也使企业对于企业财务信息管理系统的数据有效性有了更多的需求。4结合大数据对内部控制体系问题提出对策4.1 加强人才管理培养新型人才随着时代的改变,企业越来越重视对于人力资源的培养,在数据化时代下，企业内部控制需要两方面的人才,一个是具有数据处理专业技术的技术型专业人才,一个是具有丰富内控经给的人才。为了企业的内部控制管理体制更加完善,需要这两方面的人才来共同努力.来提升企业对于其内部控制管理的能力,使企业拥有更好的未来。这两方面的人才在现代社会供不应求，那么在这样的情况下,企业想要拥有这样的新型人才,就需要在经济条件允许的情况下高薪聘请专业化的内控管理人员以及技术型专业人才，针对性的提高这部分人才的激励机制,利用高薪福利等方面吸引人才留住人才,避免人才流失的现象.激发出员工的工作积极性.让员工乐意去工作,在工作中展现自身的价值,给企业内控制度体系构建创造更优异的条件。企业需要定期地开展系统化的培训.在内控人员自我提升上,要让内部控制人员深层次掌握内部控制的专业知识,针对内部控制相关的法律法规以及企业自身规章制度要理解通透.产格遵守。在内控人员自身责任意识上要加强,从自己开始遵守规章制度.遵守企业工作流程，发挥内部控制应该展现出的价值，尽可能地避免贪污腐败问题的出现。12,1除专业上的培训外,还要对现有的财务人员增加额外的信息技术方面的知识拓展教目.在企业财务共享、推行集中核算方式的大环境下,只有慢得内控也懂得信息技术的人员.才能让大数据时代下企业内部控制工作的实施有更好的效果,才能更好的明晰大数据内控未来工作目标和任务C在对内部控制管理工作人员的培养之余，企业的所有员工都需要学会新的软件,使用更加快捷的方式进行日常工作。从企业的职工教育上提升员工的综合素质、道德水平，积极IH行职工教育,培养双方面综合发展的人才,增加企业人才储备.让现有员工更好的为企业服务,让人才为大数据时代内置工作的未来服务。4.2 及时升级信息化系统信息化时代的特点就是智旎化、电子化、全球化以及韭群体化,这些特点和共享、快速.高效、信息量大,有若不可分割的联系,在这些特点的影响下,企业的内部控制管理系统需要及时升级。当前时代下，人们工作生活都离不开网络,离不开计算机.信息技术并非十全+美，有若方便快速、运用同单、省时省力的特点,企业使用信息化技术来迸行公司的整体管理.这对信息技术的建设要求很高。企业在发展.运营良好的公司,业务水平可能一天比一天高.业务在不断拓展,公司在不断扩大升级。如果公司的内部网络平台跟不上公司的发展水平,那么就很容易给公司带来信息系统崩溃地风险,系统崩溃需要时间去修豆去维护.很有可能在崩溃修复的时候给公司带来无法挽回的损失。如何去避免这样地风险呢？这就要求企业的信息技术部门能够紧跟公司发展脚步,不断地更新升级。日常的信息技术维护也必不可少，只要发现的及时就境够尽可修地减少损失或者避免损失，这样就大大地降低了系统崩溃给企业运营状况带来地风检。信息技术快速升级的年代,网络漏洞、病毒也在升级更新,企业要想使内控系统能够自动面对增加的风险增加相对应的解决方案,就需要及时对内控系统进行更新，使其不断完善,噌强企业应对各类风险的能力。想要内控工作完成得更好.企业的信息化建设步伐一定要加快，信息化建设步伐加快后很多问题就将会迎刃而解，企业才能够更好的在市场上经营。当前内控系统下，企业的财务信息传递速度还旎够有提升的空间,及时更新系统还可以进一步加快信息传达的速度.便内控的时效性通过内控系统的不断更新来进一步地提升。企业建立企业财务共享平台.促进各部门之间的信息交流系统与内控信息系统融合,保证企业员工熟悉企业的生产经营活动，让企业全员加入企业内控管理建设中，系统升级将为企业信息的传达工作效率的提升创建了良好的环境，进一步更有效地实现企业内控目标。4.3 控制财务信息的来源及严格进行有效信息筛选在大数据环境下.信息来源多样化,信息共享能够达到快速便捷的效果。企业要想在竞争中获得较大优势,在提升信息化速度的同时还需要更加高效率的在众多信息中找到能够为企业所用的有效信息.为了达到这样的目的就要求企业的内部控制系统能够控制信息来源,从源头上给企业带来有效信息,还要求内控系统能够有一定的程序来筛选信息,让工作人员在工作时使用简单的方法来筛选出对自己内控工作有效的信息.最大可能地让内控管理工作利用上有效信息，提高内控工作的效率。员工使用的信息筛选功能,依赖于企业的内控信息技术C需要企业的信息技术部门来提升系统的数据处理境力,让信息技术和财务资料更好的融合在一起,让信息技术服务于财务资粕数据处理.将企业工作台与数据处理能力相结合。最终达到员工在使用工作台工作,程序后台可以直接将业务结果进行统计,并且输出结果来给管理者进行评估,便于管理者进行财务数据分析、风险评控,更好地进行财务决策。最大限度地减少需要人做的重复性数据处理工作，将数据处理工作交给电脑程序要进行，减少人工误差，揩更多的人力资源用于管理上,从而提高企业内部控制的效率。信息来源的控制依赖于内控制度建设,企业应根据信息化给企业带来的变化来制定企业内部控制的标准,建立新的信息与沟通制度.明确各环节点的信息收柒、处理和传递工作程序。在此基础上,还需要加强防火墙装置来防止信息遭到黑客攻击、建立数据修复程序来防止系统崩溃数据消失、增加读取数据前的身份认证程序来防止图溟不轨之人对数据的篡改删除操作,企业应当做到防患于未然,尽力将风险降低C12315结合案例分析大数据时代内控存在的问题及解决方法5.1 华为公司简介华为技术有限公司创建于1987年的广东省,是全球领先的信息与通信基础设施和智能终端提供商。目前华为约有197000名员工,业务遍及170多个国家和地区。202()年8月,财期公布世界5(X)强榜,华为排在第49位。202()中国民营企业50()强第一名。截止2021年4月.华为发布2020年年度报告.报告显示,华为基本实现经营预期,销售收入8914亿元人民币,同比噌长3.8%,净利润(>46亿元人民币,同比增长3.2%。华为企业业务加强打造场景化创新方案、构建共生共创共享的数字生态,与客户、伙伴共创行业新价值。5.2 大数据时代下内部控制效率问题及解决方法大数据时代下,大型企业将职责层层划分,负责内控的管理人才和基层之间很可能存在十几层间接关系,这样高层与基层跨度大、距离远的情况将会为企业内控的及时性、有效性带来一定的问题。同时,管理层内控人才一定会注至内部控制相关情况,但是基层员工就不一定了，企业普遍存在基层员工内部控制意识薄弱。在这样一个信息技术快速发展的时代下，内部控制就需要以人为本再结合信息技术来解决面对的内控问题。以华为为例.在内部控制上.苜光华为的管理人员认识到内部控制系统重要性和必要性,逐步建立起并持续完善了由流程责任制、风险监管体系、内部审计制度等三道防线构成的内部控制体系。2015年,一篇名为一次付款的艰难旅程刊登在华为的管理优化报上,其主要反映的问题为：内部一线作为赞助商面向客户进行预付款项时,遇到审批节点多、流程十分复杂，对于如何发起流程的指导远不流程本身更加的爰杂难怪.财务流程在风险防范设计上有着防卫过当的错失，导致财务不仅没有为业务服务反而为业芬添堵.影响企业迸行业务的开展。在大数据时代下,如何解决企业日常事I页处理的及时性和有效性呢？华为的内控体系中第一道防线提出对于流程责任制,华为运用信息技术建立全球流程与业务变革管理体系内部工作平台,原本是为了将企业的日常工作程序化、流程化,让里复出现的日常工作有特定的处理流程，提高办事效率,为企业效益的增加提供保障。但流程设计的过于死板，不灵活反而起了反作用，为控制运营风险，设者多层流程节点,层层审批导致反馈过.严重影响业务开展，慢针对这样的问题,华为在设计流程时让多部门人员参与.进行跨部门合作,提出在流程节点实行一个部门只有一个审核节点,设定审核节点的时间限制,超过时限就自动通过,通过事后追责制度以保证流程的效力。这样流程中涵盖了需要处理的事情、领导的审核、处理结果,员工进行工作就只需要在电脑上选择需要处理的工作种类、发起流程、选择审批人，最后流程通过,工作事项得到解决。这样的工作平台大大缗减了员工沟通的时间成本，提高办事效率，流程化作业也让员工更好的按规章制度办事.将绝大部分的风险在流程化隹业中给予解决。为流程设立时间限制这一点,是现在部分已经实行财务共享的企业没有做到的.大部分企业还停留于流程必须要一个节点的人员进行审核通过后才能到达下一个节点，遇到紧急事项，又遇到审核节点人员不懂得变通时,流程无法通过将会严重号洞企业的经济效益。华为的流程时限很好的解决了流程通过的及时性问题,但在大数据时代下,想要增强运营效率，减少运作成本,华为还需要继续对于繁的、不合理的流程点进行精简，让流程服务于业务.更好的让企业抓住发展机会。针对流程责任制度,流程责任人需要对每个流程识别业务关键的控制点进行定期测试并进行报告,再根据报告进行流程和内控的优化,提升运营效率,提高流程执行有效性。在企业员工内部控制意识的提升上面，华为提出对流程负责、对事负贡的原则，要求业务主管人员要承担第一责任,业务管理者要真正承担内控和风险监管的责任,企业要在日常工作流程中建立内部控制意识和能力，内控不仅是内控部门需要做的事情，是全体员工都需要重视的。该制度更若重强调流程贡任到人.出了事情要有人负责,针对过往的错失也要追究责任。华为创始人任正非在一次谈话中提到过.之前实行的流程遵从的缺点体现在仓库管理糟糕,却无法查找到责任在谁,工程报废物费在不断增加。针对这样的情况华为提出对于虚假账目以及过往管理问题造成的浪费损失责任要追究到人，让员工吸取教训，进行改进，这样企业才会有更好的未来。在特殊且紧急的事项中.业务主管来为流程担贵.先过流程，后续再迸行事后追贡，这一规则给为企业带来经济效益的一线部门提供了便捷。华为通过对于流程的研发建设,让信息技术的方便渗透到日常工隹的每一处,不断更新改正错误的工作程序,