【《浅析上海来伊份公司的现金流量表案例》9300字】.docx

浅析上海来伊份公司的现金流量表案例1引言2现金流表分析概述.2.1 现金流量表分析的含义2.2 现金流星表分析的作用2.3 现金流星表分析的方法3伊伊公G现金流3）析3.1 上海来伊份公司情况介绍3.2 上海来伊份公司近五年现金流量变化趋势分析3.3 上海来伊份公司现金流至表水平分析3.4 上海来伊份公司现金流量表垂直分析4上海来伊份公司现金流表财务分析表现出的问题.4.1 企业的长期偿债能力弱4.2 经营活动现金流量不稳定4.3 企业应收账款周转率低IOIO11114.4 营运资金回收时间长5上海来伊份公司现金流表分析表现出的问题的对策5.1 优化企业的负债结构5.2 加强企业的经营活动管理5.3 加强应收账款管理54提高流动资产周转率，熠强企业的营运能力131引言现代企业所处市场环境复杂且活沃,尤其是现代信息化程度越来越高的情况下，市场机遇瞬息万变，金融工具和财务案道每天都在变化，现金流管理己成为业务发展的起点。在经济全球化的背景下,企业经营和发展的要素也有很大变化,管理方法、模式更是多样.经营目标也发生转变。在这样的情况下，传统的单纯以利润为标准衡量企业发展的模式已不鲜足企业现代管理需求,越来越多的企业开始寻求以现金流为核心的管理模式,以更好的表明经营活动和利润的关系,有利于减少传统管理模式的局限（安域琳，白雨菲.2022）。基于此.本文根据炒货零食企业的行业特点，并以上海来伊份公司为例.解释上海来伊份企业在经营、投费和筹资方面的现金流管理中出现的问题和原因,并在相关理论的基础上提出解决方案。了解企业本身特点并照其鲜明的特点对现金流量管理做进一步的研究,促进我国纱货零食公司业务的长期可持续发展非常重要C2现金流量表分析概述2.1 现金流表分析的含义现金流虽是指企业对投资、经营、财务、一次性项目和某些活动按照现金流量和结算制度进行的活动,以及在一定时间内产生的现金流量、流量和余额的情况的一般术语。在讨论特定公司的现金流堂时,科学的现金流量计算是必要的。无论是投资、筹款还是其他活动，都可以在这个表格中进行展示和说明（怕怡静.包尔蓝.鲍彤.2021）。这个表格反映的是现金流出和现金流入的具体情况。由此可见,企业的现金流价值通常由三个方面分组成：产生的活动、产生的投资和产生的融资。2.2 现金流表分析的作用企业往往是通过直接现金流量的计算方法,即盈亏原则。公司现金流量和结账类型分别列出，并研究了现金流量表的主要用途，具体包括三个方面,如下所示：首先,它可以帮助管理者正确地评估和评估公司未来的现金流量情况如何。改善公司未来的现金流是投资公司的投资者和贷款人的主要目标。债务人在对类似公司进行决策时，应该考虑是否有能力收回和假还利息（蔡琳宇.曾清芸.2021）。资本股利和股票市场的变化是投资者应该考虑的因素。这些都决定了公司自身的现金流量的具体情况。公司能否按时支付借款资金和利息，只能在计算现金流量时有所反映（崔雁泽.代素萍.邓梦）。其次,分析公司过去的债务偿还和现金流计算.可能反映出公司支付股息和吸引外资资产的能力。现金流量计算公司反映了有关经济活动过程中产生的资本的信息,可以对其进行有效分析(菱晶莹，杜冰,2020)。可以说.本组织创玷现金的旎力是通过经济活动的净现金流动确定的,而现金资金可以由外部来源供资，但本组织偿还本金和利息的能力取决于经济活动的净现金流动,净费本流量占所有现金流量的很大比例。公司财务基础相对稳定,偿还债务和外部资产的能力也有所提高(付梦轩，符傲丝)。第三，可以提高业务的管理要求和效率。对公司现金流的分析可以有效地帮助运昔商为其目的制定更全面的计划。由于企业无法获得资金保障.战略和目标无法完全实现.导致企业失败的原因大多是战略失误。2.3 现金流表分析的方法现金流量表主要是作为特定工具准备的报告,用于分析给定财政年度中的现金变化.常见使用的方法有以下几个(成雷雅，佛雅玲,郝晓虹)：(I)比较分析方法：比较分析的目的是解释数量关系与经济信息之间的区别，并迸一步分析趋势。从某种程度上说,能够和真正的计划相比,早期阶段或向一行业中的其他公司进行比较。(2)趋势分析法。趋势分析的方法是连续比较公司的财务指标,研究其变化.然后找出给定时间段内公司存在的问题,并预测其未来的发展。(3)因子分析法。因子分析法基于经济指标与驱动因素之间的关系：将审计后的经济指标分解为可单独衡量的因素，以每个因素的基准代替标准，然后根据这些因素的影响来制定指标。通过对因素的分析，可以帮助管理者识别经济指标差异的关键影响因素所在，从而促进管理工隹的有效性(何欣铃，黄曼棋.费诗)。(4)比率分析方法：该分析方法是在获取价值的基础上解释相关指标，分析公司财务状况的一种经济分析方法。3上海来伊份公司现金流量表分析3.1 上海来伊份公司情况介绍上海来伊份公司是我国炒货零食行业的代表性企业，深耕炒货零食领域多年,上海来伊份在曾经在2020-2022年三年连续获得我国“国家炒货零食企业荣誉金奖”、“国家优质2纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质炒贷零食企业500强”。上海来伊份的发展是我国纱赁零食企业改革创新的结影，因此能够在很大程度上代表着我国炒货零食企业的发展状况。3.2 上海来伊份公司近五年现金流变化趋势分析现金流虽的计算体现的是负债表项目对现金流量的影响，主要包括三种类型：经营活动、投费活动和融资活动。本部分从这三个方面来分析上海来伊份的现金流。净现金流等于净经营流加上净投资流和净资金流。根据上海来伊份公司2018-2022年现金流量数据，计算编制出的现金流量简表如表3.1所示：表3.1上海来伊份公司2018-2022年现金流量简表（亿元）项目20182019202020212022经营活动现金流量净额45.31-9.96-14.15238.10218.79投资活动现金流量净额37.35-26.78-75.08315.70-176.79筹资活动现金流量净额-7214.1062.15265.7431.21262.16如表3.1所示,经营活动产生的净现金流壑：从2018年到2022年,上海来伊份的业务产生的净现金流量将会有很大的变化。2018年，上海来伊份公司通过一系列经营活动获得的净现金流为45.31亿元。在上海来伊份公司创新地提出了一种约束和激励机制，该机制利用现金流量指标来改变利润，进行季度特别评估和过程监控，并且上海来伊份手机成为上海来伊份公司稳定的现金流来源（江酹涵.金逸馨，蒋兰,2019）;2019-2020年业务净邑业额为负.主要是因为上海来伊份公司主要是由于业务规模扩大,支付的保证金押金熠加等原因共同导致.在20212O22年经营活动现金净额转负为正.主要是由于良好的产品销售,育品销告和现金在提供就业服务方面的增长,以及抵押品和已收存款的增长。投资活动现金净额（柯怀宇.扎梦露.李彤）：五年间上海来伊份公司投资活动净额均为负数，主要是由于购买了可供出售的金融资产，新的长期股权投资以及麴买了资产管理产S,与此同时,新的发展委员会减少了贷款和投资的现金流。殍资活动现金铮额:上海来伊份公司的殍资活动现金流量净额除了在2018年为负值之后,均是呈现正值,主要是因为来伊份实业公司直接的对外融货需求逐步降低；其他年份3随若吸收投资的增多,以及短期借款、长期借款和发行债券的增多筹资活动现金净额便出现了上升的趋势（梁依枫.林磁琪.刘诗）。33上海来伊份公司现金流表水平分析（I）经营活动现金流量对比在对经营活动现金流状况对比时，本文选取“现金流量比率”这一指标对上海来伊份、MD炒货零食集团和Te实业将现金比率公式评估为短期负愤的总和。根据上海来伊份、MD炒货零食集团、TC实业三家公司20182022年的现金流虽数据,计算编制的现金流量比率对比同表如表3.2所示：表3.22018-2022年现金流量比率对比去（%）年份20182019202020212022上海来伊份8.9513.39-4.93.973.36MD炒货考食集团10.417.564.676.913.19TC实皿8.597.029.576.97.36通过上表可以看出,在过去的五年里除上海来伊份公司2020年现金流量也出现负值以外，上海来伊份的现金流量比持续下降,由2018年的8.59%到2022年的3.36%,说明这四年里上海来伊份的修债艇力逐步减弱（龙文茜,卢忆彤,吕倩）：MD炒货零食集团和TC实业的现金流量比呈波动下降的趋势，这三家公司现金流量比四年里的下降趋势除企业自身经营问题外也反映出炒货零食行业整体偿债能力较弱,现金流状况不理想.对炒货零食行业而言,现金流中最重要的组成部分当属应收账款,因此本文将选取“应收账款周转率”迸一步分析探索三家炒货零食公司在应收账款管理方面的差异。根据2018-2022年上海来伊份、TC实业、MD炒货零食集团三家公司的应收账款数据.计算整理编制出近五年应收账款周转率对比.通过表33可见：表33201.82022年应收账款周转率对比（次）年份20182019202020212022上海来伊份6.535.866.376.485.28MD炒黄零食集团4.934.814.875.946.25TC实业7.537.557.637.868.12如上表所示,2018年到2022年四年,上海来伊份的应收账款周转率均处于MD炒货零食集团和TC实业的中间水平，这说明上海来伊份应收账款的回收情况相对稳定,但是上海来伊份近五年的应收账款周转率呈现一定的下降趋势,说明上海来伊份的催收机制不够完善，款项不箜及时的回收(马嘉瑜,毛新洁,2022);MD炒货零食集团2018年到2020年基本保持稳定.2021-2022年逐渐提升.说明MD炒货零食集团意识到及时清理应收账款的重要性,采取了相应措施解决本公司应收账款周转率较大的情况：TC实业应收账款周转率在三家对比企业中均处于最高,说明TC实业对应收账款的回收力度较为明显，充分利用资金创造企业价值。(2)投资活动现金流量对比通过对比下去可以发现,除20232021年MD炒货零食集团的估值为正值外,这三家公司的净投资收入几乎都为负值，其中MD炒货零食集团的净投资收入变化最为明显。这主要是与所处行业的特点有关,炒货零食行业的产品很大不确定性,因此很难俣证新推出的产品符合当前的需求市场(孟思琪,尻芸璐,牛洁,2017)。但炒贷零食企业应统筹规划,M少行业弊端对自身经营的影响.遛免出现现金流不足的状况。根据上海来伊份公司2018-2022年的投资活动现金净流量数据.整理编制出的近五年现金净流量对比表如表3.4所示：表3.4上海来伊份公向2018-2022年投资活动现金净流量对比表年份201«2019202020212022上海来伊份-37.3526.78-75.08-315.70-176.79MD妙弱等食集团-2459.8-2464.53160.72859.0-2474.89TC实业-45.15-138.67-51.9()-126.22-221.57(?)筹资活动现金流呈对比就本文来看,对财务现金流量方面的分析大多是选择三家公司的经济活动产生的净现5金流量与股权吸收产生的现金流呈之间的比率。产生这种对比的原因是.一般财务活动产生的净现金流量越大,公司规模越大，上海来伊份公司偿还债务的压力就越大(庞岚惇.裴雅琳，彭华丽)。但是,如果净现金流主要是由于吸收权益,不仅债务偿还压力增加,而且财务实力也会增强。根据上海来伊份、TC实业、MD炒货零食集团三家公司2018-2022年筹资活动产生的现金流量净额数据，本文统计出了近五年的现金流量净额表，具体见下表3.5:表3.52018-2022年筹资活动产生的现金流星净额对比表年怜201820!9202020212022上海来伊份-7214.1062.15265.7431.21262.16MD妙赁零食集团-1407.54-2147.64-5778.19-6319.80-5886.23Te实业3642.112210.42.2430.863816.34215.64通过上去可以看出.2018年上海来伊份出现负值.究具原因,是融黄产生的现金流量增长速度快于融资活动产生现金流量(齐智琳.钱春咨.奏为.2020)。这又与2018年的股息.利润或利息支出有关CMD炒货零食集团每年将近五个负值是由于该年的现金还款额相对较大。在过去的五年中,TC实业来自融资活动的净现金流至一直为正.这表明该炒货零食公向的财务实力显著提高。3.4上海来伊份公司现金流表垂直分析(I)经营活动现金流分析上海来伊份公司2018年到2022年经邑活动现金流总体状况如下表3.6所示：表3.6上海来伊份公司2()17-2020经营活动现金流表单位：亿元年归20182019202020212022现金流入量114.3215.2432.54447.65354.39现金流出69.0125.246.69209.55135.6现金流净额45.31-9.96-14.15238.10218.79现金的猿183.3340.4479.23657.2489.99现金流入量结构百分比62.36%37.69%41.07%68.11%72.33%经营活动现金流出量结构百分比37.64%62.31%58.93%31.89%27.67%从现金流量净额上看,上海来伊份公司过去五年经历了较大的波动,现金流量净额在2020年跌至-14.15亿元,现金支付的增加主要用于扩大业务、购买商IS和接受就业服务。支付的相关保证金押金增多导致,这也从一方面说明2020年上海来伊份公司在扩大企业规模的同时,并没有对上海来伊份企业现金流入流出进行合理的规划,只有这样,2020年经营活动产生的净现金流量才会有很大的缺口（任宛妮.邵静怡）；但2021年上海来伊份又有明显的回升；从现金流入量上者,2021年是现金流入量最多的一年，但同时也是现金流出最多的一年。同时经营活动现金流入、流出量结构百分比较高且保持稳定,可以看出，上海来伊份公司的现金流量大部分是通过主要销售商业产（S实现的，这些都能够反映出上海来伊份最近几年的发展态势良好,获得了实际的经济效益。（2）投资活动现金流分析按原2018-2022年上海来伊份公司投资活动的现金流情况.统计出上海来伊份公司过去五年内的投资活动现金流的信息数据,具体见下表3.7:表3.7上海来伊份公司2OI82O22年投资活动现金流单位：万元年份20182019202020212022现金流入25.1647.91123.0452.6374.31现金流出62.5174.69198.12368.33251.1净流星-37.35-26.78-75.08-315.70-176.79投资活动是公同发展的重要途径，上海来伊份公司近几年也在重视投资活动的收益.然而由于近几年资本市场并不理想,投资收益效果并不好。上海来伊份公司近五年的现金流出均大于现金流入金额,说明来伊份实业公司产品市场竞争压力逐渐增加。（3）筹资活动现金流分析上海来伊份公司2018年到2022年筹资活动现金流总体状况如下表3.8所示：表3.8上海来伊份公司2018-2022年筹资活动现金流单位：万元年份20182019202020212022现金流入254.74136.85741.2663.14417.63现金流出7468.8474.7475.5231.93155.47净流量-7214.1062.15265.7431.21262.16从上去可以看出,上海来伊份公司四五年里寿货活动现金净流量变化较大,在2018年现金流出7468.84亿元,近年来首次为负.主要是因为当年上海来伊份公司直接的对外融资需求在逐步降低（沈诗琦.盛绿萍.石桂.2021）;随后几年则均为正值，但是波动幅度较大,主要是筹资活动取得的现金流入很大一部分是上海来伊份用于偿还借欷的,容易陷入新款还旧款的循环，这就意味着来伊份实业企业的筹资活动是不合理的,上海来伊份企业债务规模较大、筹资方式单一,对债务筹资的方式有较高的依赖性，而这种方式使企业在规定时间内要还本付息,还款力度大,导致企业大空现金被用来偿还债务,长久以往可能会引发上海来伊份企业资金链断裂的风险即企业财务风险大大增加了（桑琳宇.曹清芸）。4上海来伊份公司现金流量表财务分析表现出的问题4.1 企业的长期偿债能力弱债务资金使用不合理,所获得的实际利润数据不稳定。就当下来者,国内外炒货零食产业竞争压力较大，其实际的服务质量有待提高,而且借贷成本较高。长期贷款给上海来伊份公司带来了财务压力这些都影响着上海来伊份的经营发展。债务结构的形成不科学、不合理,负债率高。从上海来伊份公司的债务和资产来源可以看出,根据公司的实际情况,公司资产的来源是不合理的，愦务融资的份额没有得到合理的规划（在雁泽，代素萍，邓梦）。上海来伊份公司的债务融资主要来自银行贷款,债务和预付款。上海来伊份公司缺乏贷款风险意识,缺乏风险管理。如果上海来伊份公司要长期健康发展.就必须树立正确的风险意识。上海来伊份缺乏风险意识和全面的风险管理,并且没有可用的风险管理方法（窦晶至.杜冰.2021）。上海来伊份公司的财务报表没有披露其他负债的详细信息,管理层更加关注公司的产品开发进度和费用以及销售结果.尽管来伊份实业炒货零食公司的债务风险也已记录在案,但大多数风险仍然是口头上的，没有采取重大8战路行动。同时.没有足够的炒货零食专业人员来分析已发布的烟务报表和相关运营数据.因此他们无法及时找到公司所面临的财务危机o4.2 经营活动现金流不稳定近年来上海来伊份公司运营风险不断抬高,降低了企业运营质量.并对建筑主业现金流带来较大压力,炒折零食行业不同于一般制造业企业，其收款方式有着自己的特点。但上海来伊份公司创造现金的能力较差,且投黄活动回报不高,现金流大多是投资回收等投资活动的现金流,所以上海来伊份公司凭借财务的现金流来保障经济活动。同时导致大空债务需要偿还，财务状况很不棉定,会加大现金流的压力,容易出现现金短缺的情况，来伊份实业企业对此需要提高警惕（付梦轩，符傲丝,2020）。上海来伊份公司经营状况不够理想,没有足够的现金流支撑企业诳一步发展,究其原因.可箜是因为近年来炒货零食行业竞争日趋激烈，因此来伊份实业企业必须高度重视现金流的安全，科学支出，努力获得与之相匹配的现金流入,将现金流比率维持在相对安全的范围内才能增强企业的偿债能力.保障企业的资金安全。43企业应收屐款周转率低在应收账款方面.每年上海来伊份公司应收账款的大蜴度增长有许多外部因素：使用数家公司的数据比较近年来的应收账款数据.作者认为最大的因素是现代市场中的竞争。RS若强大的应对压力和营销方法的发展,上海来伊份公司可以羸得很大的市场份额。为了狭得更广阔的发展空间,吸引大量的用户,上海来伊份公司向用户许诺销货信用。这以一决定使得其业务犷张，当然，也增加了销售应收账款C就实际情况来看,导致公司捐售资产出现上升的主要原因在于（巩蕾雅，韩雅玲,郝晓虹）：没有公司、没有部门、没有人能够独立管理销售应收账款。上海来伊份公司囊括了庞大的业务体系，其内部经济活动类似于一个数学公式，将各个部门联系在一起,共同进行合作发展。因此对上海来伊份公司应收账款的管理需要不同部门的合作与协作。财务问感.例如信贷管理体系不完善.资金回收率降低，流动应收账款在流动资产中所占份覆的增加以及贸易应收款的内部控制体系不完善（何欣铃，黄曼俱，贾诗）。在接受许多炒货零食公司财务人员的采访时,大多数叼务人员指出,销隹应收款的增加是因为内部控制不足、应收账款管理不足和销隹人员或关系不足的原因所导致的。就上海来伊份集团而言，股票是实实在在的依托于市场需求而存在的。其中一个发展目标是尽一切可能来管理库存水平和炒货零食市场需求之间的关系（江静涵,金逸磬,蒋兰）。替换订单实际上由销售决定。不稳定的需求和预测方法的局限性，使得上9海来伊份公司无法准确管理订单。当前更有效的预测方法是根据上海来伊份公司的历史数据来分析未来的销量,以此为依据。4.4营运资金回收时间长营运资金的回收时间过长,则上海来伊份公司的各种信息的传递就会相对落后,将会直接影响到公司产品的销售、营运资金的流通等问题发生。首先.上海来伊份在现金管理方面存在较为突出的不足之处,具主要特点是流动性高、附加值低。分析业务的发展是否涉及到过多或不足的现金,使公司难以长期发展，特别是一些规模较小的炒货零食公司,公司的财务组织没有秩序,无法确定最好的现金。缺乏对正常运营所需资源的了解和风险防范措施的创建，很大地限制了上海来伊份未来的发展。而且，上海来伊份公司目前在其现金持有方面也有类似的自主权，因为在很多情况下,它有足够的现金,但有时间题是货源不足,这会迅速改变实际的资本数额（何怀宇，孔梦露，李彤）。其次，上海来伊份的仓库有积压问题。甚至在购买产品时没有严密的组织计划，导致咫买教堂普遍超过实际需要的数星：而且,大多教育品在购买结束时没有进行科学的统计.使得购买数量太多。这就使得商品的储存方式削弱了资金的流动性效应。第三,上海来伊份没有有效的短期贷款管理制度。一般而言,短期资产的成本低于短期银行贷款,因为上海来伊份公向缺乏对短期贷款的批判性理解，这使得短期货款变得复杂,最终可能导致公司内部的经济运转出现问题。5上海来伊份公司现金流量表分析表现出的问题的对策5.1 优化企业的负储结沟通过数据分析可知，上海来伊份公司负债累累,必须重视风险防范，以保障来伊份实业公司的良好发展,避免出现财务问题.第一，短期经济分析的指数化体系。该系统主要用于防范金融风险。监控上海来伊份公司每日现金流量,分析来伊份实业的资金使用情况、成本管理状况和收入来源,保持公司充足的流动性.增加经济收益（梁依枫,林瑞琪,刘诗.2022）。第二,上海来伊份的企业惚使能力和盈利能力、经济效率和财务管理等一些标准。完善来伊份实业公司的整体财务管理制度,高效的财务工作必须有效而高效地完成。IO最后.需要开发一套完整的现代金融风险控制系统。优化上海来伊份公司控制环境.进行全方位风险评估,开展可控控制活动，加强信息交流和整合，加强来伊份实业炒货零食公司内部控制。例如.在合作社的实际运营中,有必要详细了解对方的背景和信用状况.严格检杳被保公司，继续监控被保公用的偿付能力，最终直接降低风险。在此基础上.公司的财务风险管理报告应以一致的流程编制,以获取未来炒货零食业务的财务风险管理信息。5.2 加强企业的经营活动管理首先，重视现金流分析与财务人员的水平提高。现金是维持纱货零食企业生命的血脉,而能使血脉最大程度发挥作用维持企业健康有序发展的就是具有相关专业知识的高素质人才。现代企业越来越意识到现金流对于企业发展的重要性，因此上海来伊份公司有必要培养或招收一批能够从多学科、多角度出发分析制定合理有效现金流管理制度的人才,这些人才不仅仅需要有过硬的经济和烟务方面的专业知识,还应该对法律、政策等有所涉描.除对各学科知识的要求以外，面对现代社会的高速发展，知识更新换代的速度也在加快，还要培养上海来伊份员工的快速接受吸收新知识的能力,培养创造性思维便其可以从全新的角度面对来伊份实业公司的问题（龙又茜.卢忆彤,吕情.2021）。具次,提高现金流管理,减少费用的支出。上海来伊份公司在日常经营过程中虽然会按时编制年度、季度、月度预算表,但由于种种原因预算编制存在不合理之处,且并没有严格执行破算计划（马赛瑜,毛新洁）。在编制预算表时应避免“拍脑袋”决策的情况，应认真全面了解项目部或公司总部的实际情况和当期的市场环境,具体问题具体分析,对上海来伊份的现金流情况进行准备预估,增加预算表的合理性和可操作性。5.3 加强应收照款管理从以上的结果可以得出.上海来伊份公司的销售应收款助逐年增加。企业在拓展业务的同时.必须重视销售应收款的管理。有效的债务清偿笫力.制定积般的追回做法,完善公司应收款的内部控制制度，并努力建立标准化的贸易应收款控制程序。第一.上海来伊份的销售应收款可以分类,如未入账,即信用损失、透支账户和正常还款期内的账户。许多付款后索赔是由于客户偿付能力有限和周转延迟造成的，但也有客户通期付款的一股原因（孟思琪，倪芸璐，牛洁,2022）。来伊份实业公司必须采取一定的措施消除客户的发展习惯。同时,逾期销售应收账款更容易产生信用损失,期限越长,上海来伊份公司的资金流就越大。第二，为了更准确地分析上海来伊份的途期销售应收款，由外国公司分析应收账款是否已过期以及自该日以来已过天数.以计算应收款账；相反,当地公司直接分析应收账款计算账龄的时间。5.4 提高流动资产周转率，增强企业的营运能力首先,提高上海来伊份管理人员对现金流动管理的认识。最终,能否获得现金取决于管理人员。为了建立一个管理现金流动的科学系统，必须让管理人员培乔对现金流动管理的良好认识（庞岗惇.裴雅琳.彭华丽.2021）。这将通过加强培训来实现。第二，将上海来伊份的现金流动纳入业绩指标。如果商业经营者的评估完全依界传统的金融指标,而且没有现金流动指标来补充和调整，那么很难对经营者进行客观和公正的评估。其次,完善现金流管理制度。现金流动的主要来源之一,也关系若来伊份实业企业的未来。企业能不能继续发展下去，和它有着直接的关系。由于上海来伊份公司没有重要业务,因此上海来伊份公司的业务出现了负增长。因此,我们必须首先弄清其关键的业务，将公司资产投资于公司建设项目和其他业务活动,并围绕上海来伊份这些核心业务活动进行扩张。公司净营业额的百分比为负增长，惶还能力差，经营现金流量占总现金流量的比垂较小。第二个是加强上海来伊份公司对其他现金流量和员工薪水的控制。从员工工资中支付的钱是公司运营产生负现金流的主要原因，因此.加强上海来伊份公司内部业务管理，来伊份实业员工薪酬和其他净现金流控制对于公司的发展也是必要的。结束语企业的现金流至是衡量企业健康稳定发展的重要指标。企业的现金流也更能表现企业拥有其现金状况反映了其陀付能力和发展能力。随着经济的发展，公司逐渐意识到公司现金流的里要性,也在熠加现金流管理。本文以上海来伊份为例.对公司的现金流管理进行了分析。上海来伊份在炒货零食领域具有较强的代表性。本文首先从企业现金流量、投资现金流量和融资现金流量三个基本角度分析了公司的现金流量。结果详细得研究,发现上海来伊份公司存在的问题主要在长期偿债能力弱、经营活动现金流星不稳定、企业应收账款周转率低以及营运资金回收时间长四个方面，最后根据这些问题提出了优化企业的债务结构,加强对上海来伊份公司经营活动的管理,加强债务人管理,提高公司的经营能力.以使其获得可持续发展。参考文献”安加琳,白雨菲.现金流量表分析与应用研究儿会计师.2021(10)2R怕怡胫.包尔蓝.鲍彤.现金流鼻表分析与应用由究叫.大众投资指南2(>21“5):2.3禁姆宇.曹清现金流表分析与运用研究叫.全国流通日济2022(32)31旬隹雁浑.代素萍.邓梦.厉地产企业现金流骨理研究叫.中国民商.2021(3)215J爰晶莹.杜冰.电力财务百理中现金流置表的应用研究IJ1.商情.2022.网付梦轩.符微丝.上市公司财务分析以上海来伊份集团为例四.现代商业,2022(13)2|7防0堆时闺令祝晓虹.从财务报表观察上海央伊伊案团发展基J。务分析角度川.发明与创新:职业教育.2022(9):2.网何欣铃.黄曼俱.普诗.子公司处置后合并现金流量表的编!J财务与会计2021(16):，江静逸.金逸替.濡兰.新收入准则下现金流霰表列报问8S的探讨J)财务与会计.2021(I1.)3(10地J怀宇.孔梦S1.李彤.小议现金流量表分析体系W蔻情.2022.(11)梁依枫，林琉想.刘诗.利用现金流显表分析企业财务状况J1.今日财常.2O22(O6):143-143.112|龙文西，卢忆彤,日侑.基于企业财务管理中现金流量表的思考1J1.2O22.U3马嘉渝,毛新活.A公司现金流量表财务比率分析IJ1.经济师.2021(7):3.“4|孟思琪,睨芸膨，牛活.金融工具在现金流量表中的列报Ij1.财务与会计.2021(5X4.”51庞岚好,裴雅然,彭华羽XIS工企业现金流费表风除识别及应对措应J1.财务与会计.2022(I):4.