【《论会计准则对企业纳税的影响》5700字（论文）】.docx

论会计准则对企业纳税的影响目录WS1«-»：相寂21.1 合计准则的概念21.2 新会计淮则的相点213税法0三含31.4会计与税法差异的内在根源3：WR入#Wftay与差鼻及其历§2.1 新会计准则发展52.2 新收入会计准则与税法之间存在差异对企业的影响52.3 新会计准则与税法擀调的原则63.1 加强会计准则与新税法之间在制度层面的协调沟通73.2 加强会计准则与新税法在业务处理方面的阶调沟通73.3 加强会计与税法在信息方面的沟通8结论8MSM9摘要随着市场经济体系的不断健全和世界经济一体化步伐的逐渐加快,我国的企业会计准则和税法逐渐趋向于与国际接轨.会计法规与税收法规的差别也在不断扩大。会计准则与税法也存在很多不同的特征,它们是非常复杂和难以区别的.调整程序也很相对繁杂,使得企业的会计人员在时间工作中遇到很大的阻碍,面对会计法与税法的差异,科学合理地协调二者的差异是我们当前面临的首要任务。关键说：会计准则；企业纳税；影响引言在我国改至开放20多年时间里,会计准则和会计税法方面取得了重大的进展和突破，为理论研究提供了更为宽广的研究渠道。建立一个基于会计准则和税法的会计系统也是符合当前企业发展的总体方向,这些都是保证企业会计独立、一体化的基本保证以及经济秩序的法律准则。因此,既适应了市场化需求,又客观上造成了现实生活中的会计与税务目标的偏差。这必然会给企业的会计工作造成一定的障碍,有些公司甚至会通过一些违法操作来获得税务免减。对此，急霜从理论上对此迸行深入的探讨,并寻求一条行之有效的解决途径。2006年2月，财政部发布了新会计准则.在这当中有38项新的会计准则为我国企业制定了清晰的实行标准，并于第二年正式实施。新会计准则在颁布之后,探讨新会计准则的实施对我国企业的税务负担产生的影响，弥补以往的理论研究缺乏、说服力的不足等问题，有助于我国企业加深对新准则的内滴和作用的理解,促进新准则的广泛应用,并为政府制定支持企业发展的税收政策提供一定的参考。第一章：相关理论概述1.1 会计准则的概念企业会计准则是在992年11月颁布的,在中国由计划经济向市场经济转型的过程中，财政部按照现行的国际惯例，制定了我国第一条会计准则。随着我国企业会计制度的不断深化,为使会计信息更精确、客观地展现出各种更杂的经济活动，我国一贯奉行一系列具体的指导方针。自我国加入世贸组织后，需要制定出符合国际化和会计规范转型也是当务之急。2006年，我国建立了一套符合国家现实发展情况的会计标准，完全符合涵盖不同经济企业和独立运营的国际金融会计准则。财政部实施的新企业会计体系,充分考虑到了我国会计体系与国际接轨的多样化需求,展现了我国会计制度不一样的特征。1.2 新会计准则的特点2017年,新的会计准则在原有的基础上进行了制订.以适应当前新形势下经济发展的需求而进行的适度调整“总体来说,新会计准则的特征是：一是,传统的会计思维导向是以利润为核心的利润指导思想,若垂强调会计核算的猜准度,即详细要求对于受损情况一定要在最短时间内进行确定,而对于经济收入则可以推后进行确定。但是，以前会计准则下的设计思想,现己不能适应日益加剧的市场竞争。因此，在新的会计准则中,把资产、负债及其勾稽关系当做核心的财务思想,逐步取代了以收益为重心的传统观念，并对会计核算的要求进行了强谢。二是，从会计政策选择、会计原则等多个角度,突出了与国际会计准则逐步接轨的趋势,主要表现为新的会计准则逐渐采用和引进公允价值计量的形式,并根据我国目前企业的发展状况对具进行了合理的调整。比如,在新的会计准则中.在描述公允价值的方法时,着重于“有序交易”,这就使得传统的结算活动或其他活动很难再被纳入公允价值的核算之中。因此，新的会计准则揩公允价值的使用分为了不同的层级,这一点与国际上的会计准则有很大的相似之处。三是，在实施新的会计准则时，对企业的资产减值损失、债务重组、合并财务报表、成本核算等方面都进行了一定的调整。13税法的概念税法是国家税收制度的法律定义。税法的目标在于明确国家与纳税人在税收当中的义务与权利关系,保障国家和纳税人的合法权益,维护一国政府和企业正常的良好的经济秩序和明确的财务收入。1.4会计与税法差异的内在根源1.4.1 会计频与税法他定的目的不同由于这些会计准则和税法的应用领域是完全不同的.所以它们必须旎够体现出公司的财务状况、业绩和财务状况。这对于投资者、债权人、企业经理、政府等会计信息使用者而言,具有很大的借鉴意义和决策意义。会计准则与税法涵盖的各个方面,既有基础的,也有总体上的.还有国家的法律和税务的实施状况.这反映出国家与纳税人之间对社会财富的分配是强制性和无偿性的。会计准则规定的会计目的是：会计信息应与国家的宏观经济政策相适应：了解公司的财务和育业业绩,以满足多方的需求；同时,根据公司需求,强化公司的内部管理。税务立法旨在让信息使用者了解公司的财务状况、经营状况及现金流量等信息，以体现公司的管理责任执行情况,即公司必须要对财务报表进行全方位的披露。通过比较能够得知.旧的会计准则偏向于公司的发展，而税法则偏向于保护股东、投资者等利益相关者的权益。1.4.2封：i三与税法曲的原则不冏会计准则是企业会计的基础性准则，也是企业在经营过程中必须要遵循的原则。税法是为消费者给予经济决定所需的会计信息C在企业在实际生产运营中有很大的风险。会计准则准许会计人员作出某些必要性的专业判断和主观评估，但税法通常是非常清楚、确切的,而非主观的、不确定的，这与会计人员的判断和评估方式是威然不同的。1.4.3H1三与税法的计楂不冏会计准则明确了企业的历史成本、加工成本、可变现净值、实际和公平价值的五项衡量标准。在历史成本测量的基础上,引入公平成本模型来比较对具数据进行核算和检查,在某些情况下,资产价值等因素无法真正反映,它们起若生要作用。一种合理的估价模型会对企业的资产与质务产生影响。定义和测量反过来又影响利润和损失。有关税法和公平收益和税收损失的变化是根据会计准则（如市场变化）来决定的。它们完全没有包含企业目前的税法项目，但税法项目是根据下季度资产回收的预算目标来诳行处理的。第二章：新收入会计准则与税法之间存在差异及其影响2.1 %计频频企业会计准则是2006年颁布的.在次年实施的。其中包括了基本准则、具体准则以及运用范围。该部分内容以基本准则为主要指导，从怠体上对企业会计的一般要求和主要方面进行了规范.同时也为制定具体的会计制度和标准提供了一定的参考。自2008年爆发的全球性金融危机后,国家在加强对金融市场监管的同时,也推动了一系列相应规范金融市场政策的出台,旨在有效防厄各类金融风险的同时,通过对金融会计信息披露及实务操作处理的更加规孜化管理,对原有会计准则中关于金融工具相关处理准则，进行了重新的修订及完善。因此，在2017年3月，财政部修改和颁布了一项新的金融工具准则，将现有的金融资产进行了重新划分，将负愤和权益工具进行了区分，并揩它们分为不同的类别，分别以企业金融资产的经营模式和合同现金流特征为依据进行划分，并在存续期内可计提减值准备,在无形中保沪了企业馈务人及投资者的利益，也对企业管理其资产与负债有了更高的要求。要求企业能在管理资产的同时.对潜在金融风险可以有斫预见及防范,在优化资本市场金融资源配置的同时,提高相关部门对金融市场监管的助益。近年来.国家大力推行供给到结构改革旨在调整行业结构,为使产业结构最优.不断的调整国家政策倾向,达到资源合理配置与利用.从而促进经济的高速及可持续增长。为此,在2019年,财政部针对该政策成路方向,对原有的质务垂组准则进行了全新修订,提出了债权与债务终止的原则、债务人及愤权人相应的账务处理原则以及信息披露等规定，目的是为了尽量减少企业的负愤，在使务重组的同时,达到间接“去杠杆化”的目标，推进国企浑改等重要目标计划的实现。2.2 新收入会计准则与税法之间存在差异对企业的影响2.2.1 堪加了企业涉税风险由于存在确认税收收入是由公司易受泄露或支付更多税收的问题引起的。泄漏或税收较少将大大提高与企业相关的风险并支付更多税收,公司的经济利益将影响。如果税收病后规定,公司在验证链接中缴纳的税收较少,不管是出于公正或蓄意，它都会受到法律的产惩。企业融资员工必须全面且精心地了解账户和税收立法的确认标准，以及两项标准之间的差异,只基于这一点，可以使公同的经济利益有效担保。2.2.2 增加了财务核算的复杂性即使确认销售额是财务管理的核心内容,即便不被视为坦率问题,它也是非常繁琐的，并且复杂，其税收因素,金融人员会计工作面和会计效率揩减少。这对金融员工的工作提出了更高的要求。有很多案例.因为金融人员是例情.导致公司和付款税。2.3 新会计准则与税法协调的原则2.3.1 效率原则税收和会计系统的孙调必须建立在效益大于损害的原则之上,排除掉合并的负面影响，既不可能简化会计工作，也不可能促进税收征管。这种划分也不会产生更为灵活方便的企业会计，这使得计算税收和征税远高了预期的目标。企业应在短时间内少缴税款,这将进一步影响税务机关完成纳税任务。会计准则与税收法规在理论依据、目标设定、规范类型、会计原则等方面存在若不同，因此.在各个方面都不需要相互协源，也不能仅仅满足某一方面的需求，必须对全方位进行系统的剖析和探讨。在一个特定的操作中，企业需要学习会计准则和所得税规则,分析这两个因素的缺陷和不相容,并确定参与点。因此,尽管会计系统和公司所得税之间的协调是韭常必要的,但这种协调是否明智也是需要值得深思熟虑的。2.3.2 现实性原则目前,制定会计准则和税法改堇遵循国际化的标准,与国际上的会计工作的开展相结合。同时,它要求协调税法和会计系统,充分了解自身的情况。在发展和深化市场经济体制改堇和企业改举的重要阶段,现代市场经济条件下的国内税收和会计关系必须得到充分邈守和展现。从中国国情出发,它们之间的差异必须通过内部兼容性和外部调整的结合来处调。就会计标准而言,企业在金融管理方面应具有更大的独立性。与此同时,应考虑到税收占GDP的比例和公共财政资金的需要，以加强税收收集和提高税收法律的融合。虽然会计制度与企业所得税法规的合作是一个理论问题，但也涉及到实际操作的可行性。2.3.3 灵活收原则会计标准是根据会计理论和实践的要求制定的。它们必须满足投资者和企业决策者的需求。在会计方面有很多选择的方法.根据经济环境的变化,还必须在适当的时候修订、补充和改进税法。会计制度与企业税法律法规的合作应始终遵循利大于弊的原则。不能仅仅因为统一可以筒化会计和促进税收,就忽视统一的不利影响。分离使会计复杂化,使税收征管更加困难,因此没有考虑它的优势。对会计制度与企业所得税法律法规关系模型的研究,应综合考虑各方面因素。第三章：新收入准则下规避企业涉税风险的有关策略3.1 加强会计准则与新税法之间在制度层面的协调沟通加强两国政府间的交流与合作,是协调会计,税收法律、法规的有效途径。强化企业会计准则与税法的衔接，旨在减少不必要的损失，提高会计系统的效率和税收规则。全面研究会计和税法制度，以及如何协调两者不相容的方面，而不是盲目地满足企业臬一方面经济活动的需要。苜先，需要加快我们财务会计概念的改至和升级。在会计的概念结掏中，可以节省会计标准逻辑顺序,这避免了不同指导方针与核算标准完整性和可靠性之间的冲突和冲突。这可能会减少个人偏好之间或不同部门之间的矛盾,在制定指导方针的过程中,从而确保会计和税收法的完善、科学、有效的融合。其次.税前规定的标准对中企业来说过于严苛,如对广告支出的限制、折旧方法和严格的折旧规则,使税收产生的许多费用在缴纳税前得不到全额缴纳,也不符合市场经济中企业发展的法律“最后,税收优志政策的实施是主观和武断的.税收法律的统一性完全不能得到体现。不管是减少企业所得税法的操作性,或是提升税法差异性项目。3.2 加强会计准则与新税法在业务处理方面的协调沟通就会计处理业务规则而言,会计准则与税法之间的协调，应以其所遵循的原则为基础，从而使税法与会计准则具有一致性。关于我国的会计师如何处理管理监管漏洞的不一致，甚至是管理漏洞的业务，首先需要监管和改进会计系统，并考虑与税法合作。由于其会计系统本身并不完美或缺乏有效的会计系统，因此很难在这种业务中合作处理税务问题。现在,如果严格加强会计系统和税收之间的协调,只会在未来造成更大的不确定性和隐性的风险。因此，必须加快会计制度建设的进程。会计准则为某些会计何趣提供了不同的业务方式。为了防止企业对会计政策的独立操纵,必须在税法中添加额外条款,要求在会计政策发生至大变化时主动的向高级官员进行汇报。33加强会计与税法在信息方面的沟通会计准则和税法应改进必要信息的交流。税务部门要充分发挥会计信息的作用.福化会计责任,提高税收工作的效能。但由于缺乏信息，税务部门无法及时披露信息，大大的阻碍了会计和税务关系的相互沟通，也很难开展深入的审核和调查，所以，必须加强会计与税法之间的协调。我国的会计体系的建立取决于政府。会计和税法常常是相互独立的。当前,我国的中小企业还没有一个稳定的发展模式。因此,中企业必须理性地分析会计和税法之间的差异性,冏时选择我国最合理的处调方式,改善中新会计准则和税法的发展。结论由于受到我国当前现实情况的约束,我国尚不具备建立独立税收会计的条件。与此同时,会计和税法的历史与现实间的内在关联为两者之间的处调创造了可能性。因而.在应对矛盾时,主张选用适当性原则,即保证两种制度的单独性.构建至上而下、从微观到宏观、从政策到监管的制度协调机制。需要培育从素旗教育到监督管理的人才，实现会计与税法的有机协调的全方位发展C参考文献王岱昶.会计准则与税法的差异分析儿财会学习.2022(22):137-139.2韩国圆.新会计准则下企业纳税筹划探析J.商场现代化.2022(02):140/42.3刘晓静.新收入准则对会计收入确认及纳税的影晌斫究J.企业改革与管理.2022(02):153/55.余营.新会计准则下企业纳税筹划策略探讨J.企业改至与管S.2O21(15):197-198.5王文利,新会计准则下的企业纳税筹划研究J)纳税,2021.15(09):54-55.|6|刘雅漫.新会计准则对企业纳税的影响分析.中国产经,202(X07):153-154.7李文才.小企业会计准则与税法差异对企业纳税影响浅析叫.经济管理文摘,2019(18):177-178.8李春晓.新会计准则对企业纳税的影响号纳税,2018J2(30):15-16.