做账实操-递延所得税资产的账务处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-递延所得税资产的账务处理一、递延所得税资产借货递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方，余额在借方。递延所得税资产的确认条件：确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。二、递延所得税资产的账务处理借：递延所得税资产贷：商誉（如:企业合并;购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账）资本公积（权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值）其他综合收益盈余公积/利润分配未分配利润（会计政策变更或前期差错更正）所得税费用（最常见）三、递延所得税计算公式递延所得税费用二当期递延所得税负债的增加（减：减少）+当期递延所得税资产的减少（减：增加）或者:递延所得税二（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率二（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）X当期适用所得税税率所得税费用;当期所得税+递延所得税