记账实操-退企业所得税的账务处理.docx

账务处理会计实操文库记账实操-退企业所得税的账务处理2024年5月份企业所得税汇算清缴申报后，由于2023年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税10000元,如何做账?（退企业所得税）汇算清缴后企业所得税需要退税1.计算需要退回的企业所得税：借:应交税费-应交所得税100oO元贷:以前年度损益调整10000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借:银行存款100oO元贷:应交税费-应交所得税100OO元3、结转以前年度损益调整：借:以前年度损益调整100OO元贷:利润分配-未分配利润10000元补缴企业所得税若是年度企业所得税汇算清缴后,需要补税,该如何做账?1.计提应补缴的企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税2、缴纳年度汇算清缴应补缴的所得税借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整4.调整"利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积，不需要该笔分录）借:盈余公积-法定盈余公积盈余公积法定公益金贷:利润分配-未分配利润报表调整1 .调整本年度资产负债表”应交税费盈余公""积""未分配利润”项目的年初数；2 .调整本年度利润分配表"年初未分配利润”项目的金额。实务中，可能大家为了避免一些麻烦，处理的会更加的粗狂,比如直接反结账，补提或者冲减企业所得税!虽然不规范，也算是一种方法。