做账实操-仓储企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操仓储企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金100O万元用于仓储企业成立。借：银行存款10000000贷：实收资本100000002 .购置仓库设施、货架等固定资产，价值600万元。借：固定资产一仓库设施等6000000贷：银行存款6000000二、仓储业务收入1.为客户提供仓储服务，收取费用200万元。借：银行存款（或应收账款）2000000贷：主营业务收入仓储收入2000000三、成本核算1 .仓库设备维护费用40万元。借：主营业务成本一设备维护成本400000贷：银行存款4000002 .员工薪酬，包括仓库管理员、搬运工等工资共计80万元。借：主营业务成本一人工成本800000贷：应付职工薪酬8000003 .水电费支出30万元。借：主营业务成本水电费300000贷：银行存款300000四、固定资产折旧1.仓库设施等按直线法计提折旧，预计使用20年，残值率为5%e假设设备原值600万元,则年折旧额为28.5万元(6000000×(15%)÷20),每月折旧额为23750元。借：主营业务成本设备折旧23750贷：累计折旧23750五、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月仓储收入的销项税额为12万元(2000000×6%)z当月采购设备维修材料等进项税额为8万元。借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)40000贷：应交税费一未交增值税400002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计4000元(40000×(7%+3%+2%)借：税金及附加4000贷：应交税费一应交城市维护建设税等4000六、货物损失处理1.因意外情况导致存储的货物部分损坏，赔偿客户10万)1.o借：营业外支出100OOO贷：银行存款100000七、期末盘点与调整1 .期末对库存物资进行盘点,发现部分低值易耗品因损耗价值减少2万元。借：待处理财产损溢20000贷：周转材料低值易耗品200002 .经批准后处理。借：管理费用20000贷：待处理财产损溢20000