做账实操-自来水公司的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操自来水公司的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金100O万元用于自来水公司成立。借：银行存款10000000贷：实收资本100000002 .购置供水设备、管道等固定资产，价值600万元。借：固定资产一供水设备及管道6000000贷：银行存款6000000二、水费收入1.向居民和企业收取水费，本月收入200万元。借：银行存款（或应收账款）2000000贷：主营业务收入水费收入2000000三、成本核算1 .水资源费支出30万元。借：主营业务成本一水资源费300000贷：银行存款3000002 .动力费用（电费等）50万元。借：主营业务成本一动力费用500000贷：银行存款5000003 .员工薪酬，包括生产人员、管理人员等工资共计80万）1.o借：主营业务成本人工成本500000管理费用人工成本300000贷：应付职工薪酬8000004 .设备维修保养费20万元。借：主营业务成本一设备维修成本200000贷：银行存款200000四、固定资产折旧1.供水设备及管道按直线法计提折旧，预计使用20年，残值率为5%0假设设备原值600万元,则年折旧额为28.5万元(6000000(1.5%)+20)每月折旧额为23750元。借：主营业务成本一设备折旧23750贷：累计折旧23750五、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月水费收入的销项税额为12万元(2000000×6%),当月采购设备维修材料等进项税额为8万元。借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)40000贷：应交税费一未交增值税400002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计4000元(40000×(7%+3%+2%)0借：税金及附加4000贷：应交税费一应交城市维护建设税等4000六、管网建设与维护1 .进行管网建设，投入资金100万元。借：在建工程管网建设1000000贷：银行存款10000002 .建设完成后转入固定资产。借:固定资产一供水管道（新增）1000000贷：在建工程管网建设100OOOO七、期末盘点与调整1 .期末对库存材料进行盘点,发现部分维修材料因过期等原因价值减少1万元。借：待处理财产损溢10000贷：原材料维修材料100002 .经批准后处理。借:管理费用100Oo贷：待处理财产损溢100OO