做账实操-维修服务业的账务处理分录.docx
账务处理会计实操文库做账实操-维修服务业的账务处理分录一、维修收入1 .完成一项设备维修服务,收取费用5000元，款项已存入银行。借:银行存款5000贷：主营业务收入维修收入5000二、维修材料采购2 .购入维修用的零件等材料，价款3000元，增值税390元，以银行存款支付。借：原材料一维修材料3000应交税费一应交增值税（进项税额）390贷：$艮彳亍存款3390三、领用维修材料3 .维修过程中领用材料2000元。借：主营业务成本一材料成本2000贷：原材料一维修材料2000四、员工工资4 .支付维修工人工资4000元。借：主营业务成本人工成本4000贷：应付职工薪酬4000五、工具设备折旧5 .计提维修工具设备折旧100o元。借：主营业务成本一折旧费1000贷：累计折旧100O六、办公费用6 .支付办公场所租金、水电费等办公费用2000元。借：管理费用一办公费用2000贷：银行前2000七、营销费用7 .为推广维修服务，支付广告宣传费用100O元。借：销售费用广告宣传费1000贷：银行存款1000八、期末结转损益8 .期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入一维修收入5000贷：本年利润50009 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润10000（2000材料成本+4000人工成本+1000折旧费+2000办公费用+1000广告宣传费）贷：主营业务成本一材料成本2000人工成本4000折旧费1000管理费用一办公费用2000销售费用一广告宣传费100Oo以下是一份维修服务业财务管理制度范本：维修服务业财务管理制度一、总则1 .为加强维修服务企业的财务管理，规范财务行为，确保企业财务安全和健康发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2 .本制度适用于本维修服务企业及其所属分支机构。二、财务管理体制1 .企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。企业设立财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2 .企业财务部门在企业负责人的领导下,具体负责企业的财务管理和会计核算工作，对企业的财务活动进行监督和控制。3 .企业所属分支机构设立财务机构或配备专职财务人员,负责本单位的财务管理和会计核算工作，接受企业财务部门的业务指导和监督。三、预算管理1 .企业实行全面预算管理制度。企业根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2 .企业财务部门负责组织编制企业年度财务预算,经企业负责人审核后，报企业董事会或股东会批准后执行。3 .企业所属分支机构根据企业年度财务预算,结合本单位实际情况，编制本单位年度财务预算，经企业财务部门审核后,报企业负责人批准后执行。4 .企业财务部门对企业年度财务预算的执行情况进行监督和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。四、资金管理1 .企业实行资金集中管理制度。企业设立资金结算中心，负责企业的资金筹集、调配和结算等工作。2 .企业所属分支机构的资金收入和支出，必须纳入企业资金结算中心统一管理。企业资金结算中心根据企业的资金需求和分支机构的资金状况，合理调配资金，确保企业资金的安全和高效使用。3 .企业严格控制资金支出，建立健全资金支出审批制度。企业的各项资金支出，必须按照规定的审批程序和权限进行审批，确保资金支出的合理性和合法性。4 .企业加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。企业财务部门定期对企业的资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患，并采取措施进行防范和控制。五、收入管理1 .企业严格按照国家有关法律法规和企业的收费标准，收取维修服务费用。企业的各项收入必须及时入账，不得截留、挪用或私设"小金库2 .企业财务部门负责企业收入的核算和管理工作,定期对企业的收入情况进行分析和评估,及时发现问题并采取措施进行调整。3 .企业加强应收账款管理,建立健全应收账款管理制度。企业财务部门定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时回收。六、成本费用管理1 .企业实行成本费用核算制度。企业按照国家有关法律法规和企业的成本费用核算办法，对企业的成本费用进行核算和管理。2 .企业严格控制成本费用支出，建立健全成本费用控制制度。企业的各项成本费用支出，必须按照规定的标准和范围进行控制，不得超支或浪费。3 .企业加强维修材料和配件的管理,建立健全维修材料和配件管理制度。企业的维修材料和配件必须按照规定的程序进行采购、验收、入库和领用，确保维修材料和配件的质量和安全。4 .企业加强固定资产管理,建立健全固定资产管理制度。企业的固定资产必须按照规定的程序进行购置、验收、登记、折旧和清直，确保固定资产的安全和完整。七、财务报表管理1 .企业按照国家有关法律法规和企业的财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2 .企业财务部门负责企业财务报表的编制和报送工作,确保财务报表的真实、准确、完整和及时。3 .企业财务报表必须经企业负责人审核后,报企业董事会或股东会审议批准，并按照规定的程序向有关部门报送。八、财务监督与审计1 .企业建立健全财务监督制度,加强对企业财务活动的监督和检查。企业财务部门定期对企业的财务活动进行内部审计，及时发现问题并采取措施进行整改。2 .企业接受外部审计机构的审计监督,配合外部审计机构做好审计工作。企业对外部审计机构提出的审计意见和建议，必须认真进行整改和落实。九、附则1 .本制度由企业财务部门负责解释。2 .本制度自发布之日起施行。
