做账实操-轻钢别墅建筑企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操轻钢别型建筑企业的账务处理实例一、企业基本情况某轻钢别墅建筑企业为一般纳税人，主要从事轻钢别嬖的设计、生产和安装业务。适用增值税税率为13%o二、主要业务及账务处理1 .采购原材料企业从供应商处采购轻钢龙骨、保温材料等原材料，价款为100万元，增值税税额为13万元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料1000000应交税费一应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款11300002 .生产领用原材料生产部门领用原材料80万元用于轻钢别墅的生产。账务处理：借：生产成本800000贷：原材料8000003 .支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30万元。账务处理：借：生产成本300000贷：应付职工薪酬工资3000004 .轻钢别壁完工入库本月生产的轻钢别墅完工入库，总成本为110万元。账务处理：借：库存商品I1.OoOoO贷：生产成本I1.Ooc）Oo5 .签订销售合同并预收货款企业与客户签订轻钢别暨销售合同，合同总价为200万元。客户预付货款50万元，银行已收款。账务处理：借：银行存款500000贷：预收账款5000006 .安装轻钢别墅并确认收入企业为客户安装轻钢别壁，安装完成并经客户验收合格。确认销售收入200万元，增值税税额为26万元，同时结转销售成本110万元。账务处理：借：预收账款500000应收账款1760000贷：主营业务收入2000000应交税费一应交增值税（销项税额）260000借：主营业务成本1100000贷：库存商品I1.OoOOO7 .支付安装费用企业支付轻钢别墅安装费用30万元，取得增值税专用发票，税额为2.7万元。账务处理:借：主营业务成本300000应交税费应交增值税（进项税额）27000贷：银行存款3270008 .计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为60万元（200110302.7应交企业所得税=600000×25%=150000元。账务处理：借：所得税费用150000贷：应交税费一应交企业所得税1500009 .缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为130000+27000=157000元，销项税额为260000元，应缴纳增值税为103000元（260000157000）缴纳企业所得税150000元。账务处理：借：应交税费一应交增值税（已交税金）103000应交企业所得税150000贷：银行存款253000三、财务报表编制1 .资产负债表原材料、库存商品反映企业的存货情况。应收账款、预收贝僦反映企业的销售收款情况。固定资产反映企业的生产设备等资产状况。应付职工薪酬反映企业尚未支付的职工工资。应交税费反映企业尚未缴纳的各种税费。2 .利润表主营业务收入、主营业务成本、所得税费用等项目反映企业的经营成果。