做账实操-艾草种植企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-艾草种植企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金600万元用于艾草种植企业成立。借：银行存款6000000贷：实收资本60000002 .购置灌溉设备、晾晒场地等固定资产，价值300万元。借：固定资产种植设施3000000贷：银行存款3000000二、原材料采购1.采购艾草种苗、肥料等原材料，价款为200万元，增值税税率为9%0借：原材料2000000应交税费一应交增值税（进项税额）180000贷：应付账款2180000三、生产过程与成本核算1 .领用原材料进行种植，价值180万元。借：生产成本1800000贷：原材料18000002 .支付种植工人工资，每月40万元。借：生产成本400000贷：应付职工薪酬4000003 .发生水电费、农药费等制造费用，共计30万元。借：制造费用300000贷：银行存款等300000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为15%借:生产成本45000（300000×15%）贷：制造费用45000五、产品完工入库1.艾草收获后入库，总成本为224.5万元。借：库存商品一艾草2245000贷：生产成本2245000六、销售产品1 .销售艾草,收入400万元，增值税税率为9%借：银行存款（或应收账款）4360000贷：主营业务收入艾草销售收入4000000应交税费一应交增值税（销项税额）3600002 .结转销售成本。借:主营业务成本艾草销售成本2245000贷：库存商品一艾草2245000七、固定资产折旧1 .种植设施按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值300万元，则年折旧额为28.5万元（3000000×（1.5%）÷10）,每月折旧额为23750元。借：制造费用（或管理费用）23750贷：累计折旧23750八、税费处理2 .计算应交增值税，假设当月销项税额为36万元，进项税额为20万元。借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）160000贷：应交税费一未交增值税1600003 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计16000元（160000×（7%+3%+2%）借：税金及附加16000贷：应交税费一应交城市维护建设税等16000九、产品损耗处理1.因存储不当等原因造成艾草损耗，价值8万元。借：管理费用80000贷：库存商品一艾草（损耗部分）80000