做账实操-蜂蜜加工厂的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-蜂蜜加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金500万元用于蜂蜜加工厂成立。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002 .购置加工设备、厂房等固定资产，价值300万元。借：固定资产一加工设备及厂房3000000贷：银行存款3000000二、原材料采购1.采购蜂蜜原料，价款为200万元，增值税税率为9%。借：原材料2000000应交税费一应交增值税（进项税额）180000贷：应付贝德：2180000三、生产过程与成本核算1 .领用蜂蜜原料进行生产，价值180万元。借：生产成本1800000贷：原材料18000002 .支付生产工人工资，每月40万元。借：生产成本400000贷：应付职工薪酬4000003 .车间发生水电费、设备折旧等制造费用，共计30万元。借：制造费用300000贷：银行存款（或累计折旧等）300000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为15%。借：生产成本45000（300000×15%）贷：制造费用45000五、产品完工入库1.蜂蜜加工完成，总成本为224.5万元，入库。借：库存商品蜂蜜产品2245000贷：生产成本2245000六、销售产品1 .销售蜂蜜产品，收入400万元，增值税税率为13%借：银行蠲（或应收贝微）4520000贷：主营业务收入蜂蜜销售收入4000000应交税费一应交增值税（销项税额）5200002 .结转销售成本。借：主营业务成本蜂蜜销售成本2245000贷：库存商品蜂蜜产品2245000七、固定资产折旧1.加工设备及厂房按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%o假设设备原值300万元，则年折旧额为28.5万元(3000000Q5%)÷10),每月折I日额为23750)1.o借：制造费用(或管理费用)23750贷：累计折旧23750八、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月销项税额为52万元，进项税额为20万元。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)320000贷：应交税费未交增值税3200002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计32000元(320000×(7%+3%+2%)借：税金及附加32000贷：应交税费应交城市维护建设税等32000九、产品质量问题处理1.因部分蜂蜜产品出现质量问题，召回产品并进行处理，损失10万元。借：营业外支出100000贷：库存商品问题蜂蜜产品（成本价）应交税费一应交增值税（进项税额转出）（按成本价计算的进项税额）