做账实操-通讯企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操通讯企业的账务处理实例一、初始投资与设备购置1 .股东投入资金100O万元用于通讯企业成立。借：银行存款10000000贷：实收资本100000002 .购置通讯设备，如基站、服务器等，价值600万元。借：固定资产一通讯设备6000000贷：银行存款6000000二、采购原材料及商品1.采购通讯电缆、手机等商品，价款为300万元，增值税税率为13%0借：库存商品3000000应交税费一应交增值税（进项税额）390000贷：应付账款3390000三、销售商品与提供服务1 .销售手机及配件，收入500万元。借：银行存款（或应收账款）5650000贷：主营业务收入商品销售收入5000000应交税费一应交增值税（销项税额）6500002 .为客户提供通讯服务,收入800万元。借：银行存款（或应收账款）8000000贷：主营业务收入一服务收入8000000四、成本核算1 .销售商品的成本为350万元。借：主营业务成本一商品销售成本3500000贷：库存商品35000002 .提供通讯服务的成本主要包括设备折旧、网络运营费用等，假设为400万元。借：主营业务成本一服务成本4000000贷：累计折旧（或其他相关科目）4000000五、员工薪酬与费用1 .支付员工工资,包括销售人员、技术人员等,共计200万J1.o借:管理费用（或销售费用、主营业务成本等）2000000贷：应付职工薪酬20000002 .支付办公费用、水电费等，共计50万元。借：管理费用500000贷：银行存款500000六、研发费用1.投入资金进行通讯技术研发，研发人员工资80万元，研发材料费用50万元。借:研发支出一费用化支出（人员工资）800000研发支出费用化支出（材料费用）500000贷：应付职工薪酬800000银行存款500000期末，将研发支出费用化部分转入管理费用。借：管理费用1300000贷：研发支出一费用化支出1300000七、固定资产折旧1 .通讯设备按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%。假设设备原值600万元，则年折旧额为114万元(6000000×(1.5%)÷5),每月折旧额为95000元。借：管理费用(或主营业务成本等)95000贷：累计折旧95000八、税费处理2 .计算应交增值税，假设当月销项税额为150万元，进项税额为100万元。借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)500000贷：应交税费未交增值税5000003 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计50000元(500000×(7%+3%+2%)借：税金及附加50000贷：应交税费一应交城市维护建设税等50000