做账实操-青年旅社的账务处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-青年旅社的账务处理分录一、客房收入1 .当天客房收入现金3000元在线预订平台收款5000元。借：库存现金3000银行存款（或其他货币资金，视平台收款方式而定）5000贷：主营业务收入一客房收入8000二、采购客房用品2 .购入一次性洗漱用品等客房用品花费2000元，以银行存款支付。借：原材料客房用品2000贷：银行存款20003 .客房领用上述用品1500元。借：主营业务成本一一客房用品成本1500贷：原材料客房用品1500三、支付员工工资4 .支付前台、保洁等人员工资6000元。借:主营业务成本人工成本6000贷：应付职工薪酬6000四、水电费支出5 .支付当月水电费3000元。借：主营业务成本水电费3000贷：银行存款3000五、固定资产折旧6 .计提青旅房屋及设备折旧4000元。借：主营业务成本一折旧费4000贷：累计折旧4000六、营销费用7 .支付广告宣传费用1500元。借：销售费用一广告宣传费1500贷：银行管1500七、期末结转损益8 .期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入一客房收入8000贷：本年利润80009 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润16000（1500客房用品成本+6000人工成本+3000水电费+4000折旧费+1500广告宣传费）贷：主营业务成本客房用品成本1500人工成本6000水电费3000折旧费4000销售费用一广告宣传费1500。青年旅社财务管理制度一、总则1 .为加强青年旅社的财务管理，规范财务行为，确保旅社的健康发展，根据国家有关法律法规及旅社实际情况，制定本制度。2 .本制度适用于青年旅社的各项财务活动。二、财务管理体制1 .青年旅社实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2 .设立财务部门，负责旅社的财务管理和会计核算工作。财务部门在旅社管理层的领导下，依法组织开展财务活动，对旅社的经济活动进行核算和监督。三、预算管理1 .实行全面预算管理制度。每年编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2 .预算编制应遵循实事求是、科学合理的原则，充分考虑市场需求、经营目标和实际情况。3 .预算经审批后严格执行，不得随意调整。确需调整的，应按规定程序进行审批。四、收入管理1 .收入包括客房收入、餐饮收入、其他服务收入等。2 .严格按照规定的价格和收费标准收取费用,确保收入的真实性和完整性。3 .建立健全收入核算制度，及时准确地记录和核算各项收入。4 .加强对收入的监督和检查，防止收入流失和舞弊行为。五、成本费用管理1 .成本包括客房成本、餐饮成本、物料消耗等直接成本，以及人工成本、水电费、折旧费等间接成本。2 .费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。3 .严格控制成本费用支出,制定成本费用标准和审批流程。各项费用支出应按照规定的程序进行审批，确保费用的合理性和必要性。4 .加强对成本费用的核算和分析,定期进行成本费用控制效果评估，采取有助昔施降氐成本费用。六、固定资产管理1 .建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、折旧、清查等进行规范管理。2 .固定资产的购置应按照预算和审批程序进行,确保资产的必要性和合理性。3 .定期对固定资产进行清查和盘点，确保资产的安全完整。对固定资产的盘盈、盘亏、报废等情况，应及时进行处理。七、资金管理1 .加强资金管理，确保资金的安全、完整和有效使用。2 .建立健全资金收付制度,严格按照规定的程序和权限办理资金收付业务。3 .合理安排资金，提高资金使用效率。根据经营需要和资金状况，制定资金使用计划，确保资金的合理调配。4 .加强对银行账户的管理，定期核对t艮行账目，确保资金的安全准确。八、财务报表与分析1.按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求,定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.对财务报表进行分析，评价旅社的财务状况和经营成果。分析内容包括收入、成本费用、利润、资产负债等方面，为管理层决策提供依据。九、财务监督与审计1 .建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检杳。2 .内部审计部门定期对财务活动进行审计,发现问题及时整改。3 .接受外部审计机构的审计和监督,确保财务活动的合法合规。十、附则1 .本制度由青年旅社财务部门负责解释。2 .本制度自发布之日起施行。如有未尽事宜，按照国家有关法律法规和旅社相关规定执行。