XX镇“村社分账”管理改革工作实施方案.docx

XX镇村社分账管理改革工作实施方案为深入推进农村集体产权制度改革，加强农村基层组织建 设,充分发挥农村集体经济组织功能，发展壮大村级集体经济， 根据XX市“村社分账”管理改革工作实施方案的通知（资 政办函（2022） X号）精神，现就我镇村民委员会与农村集体 经济组织会计核算分账（以下简称“村社分账”）管理改革工作， 制定本实施方案。一、总体要求以习近平新时中国特色社会主义思想为指导，以建立新时 代中国特色社会主义农村集体产权制度为目标，规范农村集体 资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理为重点，有序推动 村民委员会与农村集体经济组织财务管理体系稳步分置，建立 有利于农村集体经济组织规范、高效运行的制度体系，把村民 的自治职能与集体经济职能科学、合理地分离，逐步形成以村 党组织为领导、自治组织为主体、集体经济组织为支撑的乡村 治理新机制。二、基本原则农村集体经济组织是集体资产管理主体，作为特殊的经济 组织，承担管理集体资产、开发集体资源、发展集体经济、服 务集体成员等功能。在实施“村社分账”管理时，要坚持以下原则：（一）依法依规原则。实行“村社分账”管理是农村集体产 权制度改革后理顺村民委员会与农村集体经济组织关系的客观 需要。在遵循现有财务法规和管理制度的前提下，建立村民委 员会与农村集体经济组织会计核算分账管理的新机制。（二）积极稳妥原则。实行“村社分账”管理既要确保村民 委员会有资金开展村民自治和公共服务，又要有利于农村集体 经济组织可持续发展，防止因分账管理导致村民委员会难以运 转和农村集体经济组织成员合法权益受损。（三）务实有效原则。实行“村社分账”管理要从实际出发， 实事求是，统筹考虑，科学谋划，把握重点，突破难点，有序 推进，坚持公开、公平、公正，充分发扬基层民主，充分听取 群众的意见和建议，逐步理顺和明确村民委员会和农村集体经 济组织具体事权。村民委员会和农村集体经济组织依据有关法 规政策规定，同步选举产生，同步换届。全面推行村党组织书 记通过法定程序担任村民委员会主任和农村集体经济组织负责 人，村“两委一社”班子成员依法依规交叉任职，选好配强经 营管理人员。确因实施集体经济发展项目需要，经民主程序并 报镇党委、政府批准，可以实施聘请职业经理人制度。三、目标任务在2022年10月底前，全镇10个行政村基本完成“村社分 账”改革各项任务，确保事务财务账务正常运行。（一）事务分离。村党组织、村民委员会和农村集体经济 组织要根据各自的职能要求，厘清职责分工、民主议事决策及 开支审批权限，确保按照各自职责高效、有序、规范运转。村 党组织是村各类组织和各项工作的领导核心，负责总揽全局、 协调各方，管方向性、政策性、全局性大事，领导村民自治和 集体经济事务。村民委员会依法开展农村基层自治活动，负责 提供公共服务、社会管理、协助行政、村民自治，管事务性、 具体性、监督性事情，不再直接参与集体经济组织的经营管理 活动。农村集体经济组织是集体资产经营管理的主体和经济实 体，代表成员（股东）按照民主决策、民主管理和民主监督的 要求，依法依规依章程行使集体“三资”的经营管理权，发展 壮大集体经济。（二）账户分设。建立集体资产股权登记制度，推进农村 集体经济组织登记赋码和股权证书发放。集体经济组织凭农 村集体经济组织登记证，及时办理公章刻制，申请开设银行账 户。村民委员会保留原银行账户。未经批准，禁止多头开设银 行账户和出租转借账户。（三）资产分管。农村集体经济组织依法代表集体行使所 有权，包括资源性、经营性、非经营性等资产所有权，所有集 体资产登记在农村集体经济组织名下。资源性资产、经营性资 产由集体经济组织统一运营管理，实现集体资产保值增值。办 公服务场所、文化、教育、科技、卫生、体育等非经营性资产 由村民委员会统一使用和运行管护，提高公共服务能力。村内 道路、桥梁、农业、林业、水利等农村公益性基础设施，由农 村集体经济组织负责管护。货币资金和各级财政补助、社会捐 赠资金，按性质和用途分别划归村、社账户管理和使用。（四）核算分立。在没有明确新的会计制度之前，村民委 员会和农村集体经济组织均执行村集体经济组织会计制度 和XX市村级财务管理办法，严格各项收支核算管理。在未 明确新的票据样式前，农村集体经济组织继续使用村民委员会 票据。村民委员会会计账套名称为“XX村民委员会”，主要对 公共服务管理费用和社会公益开支进行核算。村民委员会收入 类一级会计科目主要包括补助收入、其他收入，支出类一级会 计科目主要包括管理费用、其他支出。农村集体经济组织会计 账套名称为“XX村经济联合社”，主要对集体资产经营管理活 动中发生的资产、负债及所有者权益变动进行独立核算。农村 集体经济组织收入类一级会计科目主要包括经营收入、发包及 上交收入、投资收益和补助收入、其他收入，支出类一级会计 科目主要包括经营支出、管理费用、其他支出。村党组织运行 经费，在村民委员会会计账套中核算。分账之后的村级集体经 济组织和村民委员会“三资”使用情况按有关制度分别公开公（五）平台统建。农村集体经济组织和村民委员会的业务 系统分别纳入全省统一的农村集体“三资”监管平台，统一实 施财务管理、资产管理、合同管理和审批管理。分账后的村民 委员会和农村集体经济组织，原则上均实行“村账11乡管”财 务管理制度。有条件的村可分设报账员（出纳）和会计。规范 报账审批流程，村民委员会仍按原有的报账审批流程进行。农 村集体经济组织在未出台新的报账审批监管流程前，常规支出 审批事项暂按照“经手人（报账员）签字（注明用途）-证明人 签字确认-监事长审核-理事长审批-镇党委、政府代理记账会计 复审（形成报账清单）-驻村领导、主要领导（大额支出事项, 按额度报审）”的审批流程进行，重大支出事项需根据有关制度 和章程规定召开理事会议、监事会议、成员（代表）会议讨论 通过后再履行审批程序。四、分账步骤（一）组织发动L制定工作方案。结合我镇实际，制定方案，细化任务， 明确目标要求，落实工作责任，包括确定“村社分账”时间节 点、分账结果审批流程、制定分账结果登记规范等。（8月30 日前完成）2,周密动员部署。组织召开全镇动员部署会议，统一思想 认识，进行缜密部署。镇党委、政府、村、组随后制定工作方 案并召开相关会议进行安排，抓好落实。（8月30日前完成）3 .组织业务培训。制定培训方案，组织村社党组织书记、 集体经济组织理事长、报账员等业务培训，掌握工作方法及程 序。（8月30日前完成）4 .开展宣传发动。加强宣传发动工作，制定开展“村社分 账”管理改革工作有关公告，积极、全面、准确宣传有关政策 精神，让广大党员、干部、群众积极参与、支持和监督改革工 作，提出合理建议意见，充分保障村民合法权益，有效维护农 村社会稳定。（9月5日前完成）（二）实施分账5 .统一划分原则。确定划分时间节点，制定划分各项收入、 各项支出、收益分配、“三资”经营管理及维护的原则、范围、 标准、权属。（1）分账时间节点为2022年7月31日24时，分 账基础数据以此时点数据为基准。（2）合理划分收入范围，2022 年8月1日以后的一切与农村集体经济组织生产经营活动相关 取得的收入计入集体经济组织收入范围。（3）合理划分支出范 围，2022年8月1日以后的一切与农村集体经济组织生产经营 活动相关的支出计入集体经济组织支出范围。（4）合理划分收 益分配，农村集体经济组织每年开展收益分配时，要结合实际 保障支村“两委”正常运转。（5）合理划分“三资”，明确各方 运营管理责任。（9月15日前完成）6 .收集分账资料。组织村委会全面收集村账22会计资料, 包括财务报表、资产资源台账/明细、债权债务台账/明细、收 入台账/明细、未执行完毕的各种经济合同（协议）、“三资”权 属证明等，还包括未纳入账面管理的各种资产资源、债权债务 等资料。在此基础上，各村组织专门队伍认真开展清产核资， 合理处置债权债务，慎重评估非账面资产资源，经公示无异议 后形成分账基础数据资料。（9月15日前完成）7 .制定划分方案。根据清产核资时点数据，召开村党组织、 村民委员会、村务监督委员会、农村集体经济组织理事会、农 村集体经济组织监事会联席会议，全面分析“三资”属性（资 源性、经营性、非经营性），讨论研究制定分账具体方案，全面 厘清经营管护责任。（1）划分账面余额。以分账时点的村账账 面余额为基础，将归属于农村集体经济组织的资产、负债、所 有者权益划入农村集体经济组织账套。对于账目形成原因不清 晰的资产、负债、所有者权益等，应列为“待处理问题“，暂时 保留于村委会账套。对于应做销账处理的村账账目，应按照村 账销账规定予以销账。（2）划分非账面资产。对于本次清查出 来的非账面资产，对照“三资”属性，在开展资产评估后分别 记入账相关账套，登记台账明细。（3）报批分账方案。分账方 案和分账结果确定后，书面提出分账申请，上报镇党委、政府 审批同意。（9月30日前完成）8 .表决分账结果。（1）公示分账结果。将镇党委、政府批 复后的分账方案和分账结果,在村务公开栏中公示5个工作日。 （2）议决分账结果。公示无异议后，召开村民代表和成员代表 会议审议分账结果。审议后的分账结果，由村民委员会、村组 集体经济组织、村务监督委员会、农村集体经济组织监事会分 别签字（盖章）确认。（3）报备分账结果。经过村民、成员代 表会议审议通过的分账结果，报镇党委、政府研究审核，再报 市领导小组办公室备案。（9月30日前完成）9 .办理交接手续。根据分账方案和分账结果，办理好“三 资”及合同、证书等相关交接手续，明确双方责任义务，移交 时镇党委、政府要在场参与监交工作。（9月30日前完成）10 .做好调账处理。根据分账结果，及时做好村民委员会与 农村集体经济组织的账务处理、“三资”台账变更登记等相关工 作。（10月15日前完成）（三）建账运行11 .建立财务制度。根据财政部、农业农村部关于农村集体 经济组织的财务、会计制度，制定我镇农村集体经济组织财务 管理实施细则，规范各项经济活动的决策程序、资金收支审核 审批权限、票据印章管理、债权债务管理、会计档案管理等。12 .加强指导监督。改革试点必须做到“三统一”：统一分 账业务培训要求，统一分账成果数据与平台数据导入标准，统 一全省农村集体经济组织财务管理平台。分账工作完成后，市 农经站等相关部门将加强业务指导、培训和日常监管，引导村 民委员会和农村集体经济组织依法、依纪、依规有序推动“三 资”管理运营、规范财务行为、加强会计核算等工作。五、保障措施（一）组织保障。要充分认识开展“村社分账”管理改革 的重要性和紧迫性，建立镇党委、政府总责、村级具体实施， 组织、农业农村、财政、民政、林业等职能部门联动的工作机 制。成立XX镇“村社分账”管理改革工作领导小组，主要负责 “村社分账”工作的统筹协调、政策制度、指导监督、目标管 理等研究决策。工作领导小组办公室设在镇农经办，由镇胡家 胜兼任办公室主任。纪检监察部门负责对分账过程中纪律监督 和查处违纪行为，防止“三资”流失。组织部门负责指导村党 组织加强自身建设，依法依规领导村民自治和集体经济事务。 农经办负责具体业务指导、集体“三资”监管等工作，及时协 调解决“村社分账”管理中发现的问题。财政部门负责对村级 组织的基本运转经费给予保障并进行监管。民政部门负责指导 各地依法加强村民委员会队伍建设和管理服务创新。各村组要充分发挥主体作用，按照创新社会治理、加强基 层组织建设的目标要求，抓紧抓实“村社分账”管理改革工作， 相应成立领导机构和工作机构，明确专人专抓、主动推进落实， 在政策配套、资金投入和人员配备等方面统筹安排，并切实加 强农村经营管理工作力量。（二）资金保障。村民委员会要建立预决算管理制度，基 本运行经费由财政拨款和农村集体经济组织兜底保障。村民委 员会基本运行经费不足或有特殊事项时可采取“一事一议”方 式，由农村集体经济组织按照民主决策程序同意后解决，确保 村民委员会正常运转和开展各项社会事业。（三）政策保障。贯彻中央、省、郴关于农村集体产权制 度改革出台的各项政策，落实关于支持农村集体产权制度改 革有关税收政策的通知（财税（2017） 55号）有关税费优惠 规定，免征相关税费。完善财政引导、多元化投入共同扶持集 体经济发展机制，完善金融机构对农村集体经济组织的融资、 担保等政策，落实征地留用地政策。（四）制度保障。修订完善XX镇村级财务管理办法， 制定出台XX镇农村集体经济组织财务管理实施细则，完善 农村集体经济组织财务管理制度和运行、收益分配机制，鼓励 统筹长远和力所能及扩大福利和分红，保障并发展集体经济组 织成员利益。（五）纪律保障。严肃工作纪律，积极引导党员干部群众 珍惜和行使好民主权利，履行好职责义务。严禁借“村社分账” 非法转移、私分、侵占、挪用集体资产，严肃查处“村社分账” 过程中的违法违纪行为。各村务监督委员会和农村集体经济组 织监事会要加强对集体“三资”管理使用情况的监督检查。