财会实操-物业公司财务核算制度.docx

账务处理会计实操文库财会实操-物业公司财务核算制度（文末附账务处理）1/A刖三经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈亏的运营模式。为适应公司的发展方向，加强财务管理和经济核算，规范公司的经营管理和理财行为，根据会计法、企业会计准则，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度适用于XXX物业管理有限公司。第一章总则一、财务管理的基本职能物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。二、财务管理的基本任务做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。三、会计核算基本原则主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。四、实行财务监督机制实行财务监督,维护财经纪律,物业管理公司的经营、管理、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标第三章财务核算的一般原则1.会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公历时间确定。3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设置和使用会计科目。4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行核算。5、会计核算以人民币为记帐本位币。6、会计核算依照会计准则和会计制度所确定，对各种会计处理方法必须前后一致，具有可比性。7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之,即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、检杳和利用。第四章财务预算管理1、财务预算管理基本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算,分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。3、财务预算的编制(1财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营流动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的收入、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。(2财务预算内容：(2.11收入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营目标遵循以收入定费用的原则。(2.2费用预算。管理企业过程中所发生的经营费用，应编制经营管理费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表。(2.31现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置计划表、收入预算表。(2.41利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划性。(2.5资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表(2.6财务状况预算。根据各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业未来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，适时向决策者提供有效的控制经营活动的信息分析资料。4、财务预算编制方法：采用滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期。5、财务预算编制程序：(1)公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。(2)将财务预算初稿报公司总经理审核，批准后执行。6、编撰财务预算时间：单位年度预算应于每年元月20日前完毕。第五章资金管理1.公司的资金来源包括所有者权益和负债两大类。公4、养老金收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬一养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款一员工一电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款一基站电费借：管理费用一电话费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用一水费（办公.）应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：其他应付款一业主T修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬一工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用一治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费一伙食费借：其他应收款一房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入一赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品一厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只36、领用低值易耗品借：管理费用T氐值易耗品摊销贷：低值易耗品一维修用具T呆洁用具厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款一商铺电费贷：管理费用一电费38、开办费用的摊销借：管理费用一开办费摊销贷：长期待摊费用一开办费39、计提折旧借：管理费用T斤旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用一福利费一工会经费一教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款一房开公司贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款一业主一物管费业主一车位物管费一房开公司一商铺一物管费一商铺一租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款一业主一垃圾清运费贷：其他业务收入一垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自"应交税费应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。借：应交税费应交增值税(进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)贷：应交税费未交增值税(2)计提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一城建税一教育费附加等46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用一养老金贷：应付职工薪酬一养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时:借：其他应收款贷：银行存款向业主收回时：借：银行存款贷：其他应收款其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:借：库存现金贷：预收帐款当月结转收入:借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额同时交纳税金：借：税金及附加贷：应交税金一城建税一教育费附加结转成本：实际发生时借：物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结蟒I润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：财务费用（支出）管理费用