财会实操-收到职工以前年度退款的账务处理.docx

账务处理会计实操文库财会实操-收到职工以前年度退款的账务处理对于以前年度已经列支的职工退款，应当在收回时，增加“银行存款"或者"库存现金"，同时，应当增加结转结余。以前年度挂账的职工借款等待结算资金收回时，应当增加“银行存款"或者"库存现金"，然后应当冲销原挂账的会计科目。对于以前年度的款项收回，财务人员应当直阅以前年度凭证、以及明细账等资料，分别根据实际情况，写出书面说明，经领导审批后，进行相关的账务处理，并将原始资料复印件作为记账凭证附件。跨年度退货的会计分录应当怎么做?借：以前年度损益调整（去年收入数）应交税费应交增值税一销项税额贷：应付账款/银行存款借：库存商品贷：以前年度损益调整借：利润分配一未分配利润贷：以前年度损益调整或者：借：未分配利润贷：应收账款应交税费一应交增值税一销项税收到以前年度退麒会计分录收到退税款：借：银行存款贷：应交税费一企业所得税、附加税等同时冲销之前计提分录：借：应交税费一企业所得税、附加税等贷：以前年度损益调整结转损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润