财会实操-递延所得税负债的会计分录.docx

账务处理会计实操文库财会实操递延所得税负债的会计分录1、企业新增递延所得税资产时：借:递延所得税资产贷:所得税费用一递延所得税费用2、企业新增递延所得税负债时：借:所得税费用一递延所得税费用贷:递延所得税负债企业新增递延所得税时,可以通过“递延所得税资产"科目或”递延所得税负债.等科目处理,其中"递延所得税资产"科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;而"递延所得税负债"科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.新增递延所得税负债分录递延所得税如何计算？递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数（增加）,记入借方.递延所得税资产发生额为负数（减去）,记入贷方.递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正（增加）数,记入贷方.递延所得税负债发生额为负数（减少）,记入借方.递延所得税费用二（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）.