危害税收征管犯罪涉案企业合规整改典型案例.docx

危害税收征管犯罪涉案企业合规整改典型案例一、危害税收征管犯罪的概况近年来，与税务相关的犯罪案件频发，据相关部门统计2019年1月至2023年12月检察机关共批准逮捕危害税收征管刑事案件19393人，提起公诉54176人，近五年检察机关受理的审查起诉的危害税收征管案件中虚开增值税专用发票罪占比约80%为更好地落实“少捕、慎诉、慎押”的刑事司法政策，最高检自2020年3月起在上海、江苏、山东、广东的6家基层检察院开展企业合规改革试点工作，并先后发布了四批共计20件涉案企业合规典型案例，其中就包括多起危害税收征管犯罪的合规整改典型案例，对司法实践具有重要的指导意义。二、本所承办涉税犯罪企业合规案例自2021年以来，客扬律所积极开展涉案企业合规整改的专项法律服务，目前已经顺利承办案件10余起。其中山木所承办的烟台某农产品公司、济南某工程公司分别涉嫌骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪，本所律师根据案件基本事实，积极争取合规整改，并已经顺利通过合规验收。案例一：涉案企业烟台某农产品公司系一家农产品出口型企业。2017年至2021年，公司相关负责人与某货运代理有限公司负贡人合谋，通过采取借用他人货物假报出口、非法买卖美元、虚开发票等手段骗取国家出口退税款，该行为因涉嫌骗取出IJ退税罪被公安机关立案侦查，后移送至检察院审查起诉。本所接受委托后，合规团队迅速参与到企业的合规申请工作中，通过实地走访、综合考察等方式，协助企业起草了全面的刑事合规整改计划书，后检察院顺利启动刑事合规第三方评估机制，正式开展刑事合规整改工作。为期九个月的合规整改完成后，合规团队为第三方评估专家出具全面的合规整改报告文件，此次合规整改项目整改汇报材料共计1200余页，涵靛了全面的合规整改工作内容，最终合规整改成果顺利通过第三方监督评估组织的验收。案例二：济南某工程公司因缺少进项发票，通过相关人员以价税合计然一除不等的价格购入增值税专票200余张，价税合计约3000万元，税额约300万元，用于公司抵扣税款。该行为已经涉嫌虚开增值税专用发票罪，且犯罪数额巨大。经本所合规团队的积极争取，检察院于2023年3月对公司启动合规整改程序。本所合规团队全程协助涉案企业完成合规整改，经过为期六个月的合规整改，企业顺利通过第三方监督评估组织的验收，最终企业责任人也获得了缓刑处理的量刑建议。三、危害税收征管犯罪合规整改的重要意义涉案企业合规尤其不同于企业日常合规，第三方监督评估组织侧重于企业对已爆发风险的防范和应对，以保证涉案企业此后不会再实施相关涉税违法犯罪行为。因此企业需要在有限的合规整改期内，高效、精准地识别企业内部和外部的税务合规风险并提出有效的预防和处置建议。在合规整改阶段，合规顾问律师通过为涉案企业全程提供涉案企业合规整改服务：协助企业搭建合规管理机构，包括合规委员会、合规负责人、合规部门以及各业务部门的合规专员；协助企业建立健全规埴制度，包括安全生产、财会税务、人力资源等合规专项制度；建立合规运行机制，包括合规运行规则、合规风险清单以及合规考核评价机制、合规审查流程等：培育企业合规文化，包括合规宣传、合规培训、签署合规承诺等。协助涉案企业通过合规整改的验收，最终达到涉案企业及相关责任人不予起诉或宽缓量刑的有利结果，由此不仅有助于激励涉案企业合规经营，预防和减少违法犯罪行为的发生，同时还能够进一步优化法治营商环境，保障和促进经济高质量发展。