公司资金管理情况调研报告.docx

公司资金管理情况调研报告根据公司调研安排，结合近年来内外部审计、财务检查中发现的资金管理问题，本次调研着重查找公司内部资金管理中存在的风险与漏洞，并提出针对性解决方案，以降低资金管理风险，提升内部管理水平。本次调研采用调查问卷与实地检查相结合的形式，问卷涵盖客运、公交、物流、修理、驾培及汽车销售等业务板块，主要范围为公司内部涉及现金管理、银行存款、收支等方面的业务。现将相关情况报告如下：一、公司目前资金管理现状近年来，经过巡视巡察、内外部审计、财务检杳以及多轮问题整改，公司对收支两条线管理、大额资金支付、个人卡支付、营收款项收取、公交硬币库存等方面加大了管控力度，采取了一系列管控措施，取得了一些效果，资金管理风险有了一定程度降低。但从本次调研情况并结合前期各类检查反馈情况来看，各单位资金管理状况良莠不齐。个别单位资金管理较为到位，如凤阳分公司对点钞室实行规范化管理，加强了对各环节资金进出的控制与审核；益众公司资金收支各环节制度流程比较规范。调研中也发现，不少单位特别是客运、公交单位因现金收入环节较多，存在部分人员责任意识不强、制度流程执行不规范、内控管理流于形式等问题，公司资金风险仍然十分突出，需要引起我们高度重视。二、目前公司资金管理的风险点(一)营收款项管理方面：3收款员占用公司款项，缴存不及时。部分客运及公交单位，票房款、随车票款、公交卡充值款等缴存未能做到日清日结，2-3天缴存一次，个别单位收款员15-30天缴存一次已成常态。前期检查中还发现个别收款员存在收多缴少、月末一次性补缴齐的现象。上述行为缴款时间跨度较长，占用公司款项，严重违反公司财务管理规定。2、个人卡收款。经现场调研及前期检查反馈，部分单位仍存在个人卡收款行为,收款人多为相关业务办理人。这些人员并非财务人员，有可能对财务管理制度不了解，未意识到个人卡收款问题的严重性。其中，物流板块收取上游承运人的抵账物资及货损物资，均由物流点工作人员自行处置后经个人账户转入公司账户，相关货损情况及抵账物资明细均未见任何证据材料支撑及报批手续。3、流程管理存在漏洞，无规范要求，各部门职责不清。财务部门收到公交充值款项时应与调度室提供的充值系统报表进行核对，确认款项金额。部分单位充值报表无调度人员签字确认,仅为电脑打印姓名，且部分单位调度充值报表为电子表格经由收款员交至财务部门。调研现场抽取部分充值报表向报表落款调度核实，确认部分报表非该调度提供，而是其他班次调度提供。此类流程路在错误，手续欠缺、责任不清，极易诱发舞弊行为。4,电子信息化系统功能须要进一步升级。定远城市公交充值系统存在缺陷，系统补卡收入与实际有差额,一直未能解决。在系统中查询充值款金额时，不能像凤阳、明光等直接打印出系统充值报表，只能按照业务类型分别导出电子表格汇总o定远公司应加强与系统软件公司的沟通，尽快升级，提升功能，解决系统缺陷。（二）费用收支管理方面：1、非财务人员收款易造成贪腐舞弊行为。个别单位水电费等代收款项，交由水电工等人员收取，收款后不及时缴至财务部门（有的单位时间跨度达半年以上），且缴存时未提供上下期电表数等佐证数据，财务部门只负责收款，未对款项真实性进行监督也未要求提供相关附件佐证材料，内部管理失控。调研现场发现个别租户退租后电表实际数比最后收款电表数多600多度电量,给公司造成了损失。房租、报废车处置及保险返利等，也存在类似风险。2、委托汇款不规范。部分单位在对外结算过程中，按照收款方委托书要求将款项汇入第三方。部分汇款委托书委托内容含糊不清、关键内容缺失、真伪难以确定，严重违反公司财务制度及内部管理规定，且存在法律纠纷风险。3、物流下游运费支付缺乏有效监管。管控难度主要体现在下游运费真实性无法核实。物流上游运班一般采取招标方式获得，运价基本可控。下游多为私人车主无法提供发票，各物流网点多采用H制结算单进行运费支付，下游运价随市场价格波动。调研中发现部分货物在实际运输过程中，下游运费高于上游,出现亏损情况。经调研发现大多数下游运输合同均为事后物流点业务人员自行签补，无法佐证下游运费的真实性。下游运费收款人多为个人且无发票，又无相关佐证附件，缺乏有效监管。（三）点钞室管理方面：1、残币管理缺失。残币管理缺失，主要体现在几个方面：一是残币的认定。部分单位将机器不识别的硬币确认为残币，现场调研发现残币中存在部分可使用。二是残币的管理存在疏漏。部分单位残币库存量较大，但在日常管理中，未能对残币进行规范管理，无残币登记表、库存表，个别单位库存近万元残币存放于无监控管理的办公室内。2、人员操作流程不规范。部分单位对点钞员点钞流程无规范要求，内部管理松懈。调研现场发现点钞时点钞桌上放置有点钞员个人包袋，存在安全隐患。应参照凤阳公司点钞室管理，所有点钞员进入点钞室前更换专用点钞服,除手机外一切个人物品严禁带入点钞室。三、风险存在的原因分析<-）岗位职责不清，部分单位管理人员责任意识不强。调研中发现，个别单位内部管理松懈，岗位职责不明确，收款员、水电工等人员资金收支行为无人管理和监督；部分单位财务负责人和财务经办人员责任意识不强，对资金管理中存在的风险和隐患认识不足，收付款项未能严格按照财务制度进行审核把关，造成内部管理漏洞，极易被钻空子。（二）资金管理环节流程未能规范化、制度化。大部分单位未能结合自身实际情况，针对资金收支环节制定规范化的流程制度；个别单位制定的流程规范，在执行中因疏于管理而未能执行到位。目前各单位资金管理水平主要取决于所在单位主要负贡人和财务负责人的责任感。强化责任和规矩意识，推动流程体系建设并采取有力措施保障流程制度的执行到位，是目前资金管理工作的重点内容。（三）财务制度未能宜贯到位。部分单位收款人员对公司制度缺乏了解，未意识到自己的行为违规。四、资金风险防范建议（一）要加强财务管理制度的学习和宣贯，增加各级管理人员的贡任感。各单位对财务、收款等重点岗位人员要经常性地组织开展制度学习和工作提醒，强化制度约束，增强底线思维。各单位主要负责人和财务负贡人要履职尽贡，切实担负起所在单位资金管理及风险防范的主要责任。（二）完善资金管理制度，规范收支流程。针对各资金收支环节，应建立资金收支业务操作流程规范，明确流程路径，强化不同路径问的相互印证，对各环节禁止项作出明确规定。要确保公司收款二维码覆盖至每个收款环节、每个收款人等：房租、水电技、报废车处置、保险返利等收入交款时，交款人要提供相关合同、单据等验证材料,财务部门要进行形式审查：票据收款时，财务部门要严格审查票据的真实性和有效性；对外付款时，财务人员必须要见合同和审批单，收款人应是合同中指定的收款人，严格控制向第三方支付。严禁各单位通过电话、短信、微信、QQ等方式通知财务人员对外付款。（三）运用科学管理手段，推进资金管理工作精细化。要重视资金管理的每一个细节。针对风险点，各单位要采取科学有效手段，从源头上杜绝风险发生。要完善内部信息化管理系统功能:要强化点钞室的全过程管控，残币的鉴定、处置要规范受控；物流公司要重点管控并规范物流下游合同的签订及款项支付。（四）采用有力措施确保流程制度执行到位。要建立违规惩戒措施。对情节较轻的违规行为，要及时给予批评教育、督促整改；对情节严重的违规行为，要对责任人及时给予处罚，并调整岗位。对年度财务检查、审计中发现的问题，要按性质分级,将财务违规行为、风险点防范、重点岗位人员的教育等纳入所在单位主要负责人和财务负责人的年度考核。