中建三局项目目标责任成本测算培训资料.docx

控制成本是企业增加利润的根本途径，是企业对抗来自内外的压力提高市场竞争力的保障，是企业持续健康发展的基本.目标成本是成本控制的基础,公司下达对项目经济指标的基础，是评价项目成本管理的依据，是项目后评价、复盘的管理雌，是项目成本控制的底线标准。本培训课件根据中建三商(2019)314号中建三局有限公司项目目标责任管理办法商务系统业务流程汇编中建三局项目经济活动分析工作指南2.0版等制度，结合实际案例，对房建项目目标成本测算流程进行讲解，重点在版介绍目标成本测算的实操，旨在将目标成本测算实操工作标准化。Oi目标成本测算基础知识02目标成本测算准备工作03目标成本工程量计算04目标成本测算单价05目标成本测算书编制06常见问题探讨O1.标成本测算基础知识内容要点：1 .目标成本相关概念2 .成本归集原则3 .目标成本测算流程标成本测算基础知识1.目标成本测算相关概念附件O1.:商务名词定义库.目标成本项目签订合同或项目进场后，公司（分公司）根据投标资料、合同文件、施工图纸、项目策划书、企业定额等资料，按照企业平均管理水平测算的项目控制成本金额。中建三局集团有限公司标成本测算基础知识1.目标成本测算相关概念2 .承接效益率根据合同收入和目标成本确定的项目盈利水平，反映自施部分承接的经济质量。3 .目标效益率指项目目标责任书中确定的经济效益指标，由公司（分公司）根据项目定位、承接效益、管理目标、市场价格等综合确定,是企业对项目部实现利润期望。中建三局集团有限公司标成本测算基础知识1.目标成本测算相关概念4 .目标成本节超额指目标成本减去实际成本的余额，正数代表节约，负数代表超支。5 .目标成本节超率指（目标成本-实际成本）/目标成本×100%,正数表示目标成本节约，负数表示目标成本超支。标成本测算基础知识1.目标成本测算相关概念6 .实际成本指为完成工程顺利履约所投入的全部承包范围内的的费用。7 .自施成本指为完成工程履约所投入的自施部分的费用。1.目标成本测算相关概念8 .岗金为实现工程项目履约与价值创造俱佳的徵里目标，项目班子成员立足岗位职责，遵循责权对等原则，而交纳的资金。岗金是项目班子成员对实现项目成本管控目标的承诺,也是参与分享项目创效成果和岗位跟投收益的前提。附件02:项目邮归集表现场经费措施施工程成本标成本测算基础知识2.成本归集原则(1)成本归集的概念fX指对生产过程中所发生的各种费用,按一定的对象，如各种产品、作业、部位所进行的分类。我司按照造价组成要素进行归集，根据项目成本归集表(BD_YW0312_C)，项目成本组成如右图：2.成本归集原则（2）人工费人工费是指从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用.j序号项目名称备注序号项目名称备注I1.钢筋工程四抹灰工程1冈筋制作安装1内墙抹灰（分厚度、材质等）殊情况下的增加费（人防结构等）2外墙抹灰（分厚度、材质等）卜；翻工程3天棚抹灰（分厚度、材质等）昆凝土浇筑（泵送）4楼地面抹灰找平（分厚度、材质等）混凝土浇筑（非泵送）5零星抹灰（分厚度、抹灰材质等）储缸程五其他工程体砌筑（分材质、分厚度单独列项1拆除工程星砌筑工程（分材质、分厚度）2.成本归集原则（3直接材料费指为构成工程实体而消耗的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的购买及相关费用.序号项目名称备注序号项目名称备注钢筋四砂石1钢筋（分标号）1砂、石（按照级配、粒径、材质等）2例如:HRB400202颂口：级酉醉5二险五装饰材料1商品磴（分标号）1装饰工程自购材料2例如：C30商品验六零星材料三砌筑工程七采购保管费1分材质、型号2例如：页岩多孔砖240*190*902.成本归集原则(4)专业分包专业分包工程费是指以包工包料形式发生的构成工骰体的费用.序号项目名称备注序号项目名称备注土石方工程法+-变形S!工程相二边坡支护工程费十二彩钢板楼屋面工程费三BIS基工程费+三屋面保温工程费四钢筋机械连接工程费十四地面保温工程费五RtIS力钢筋工程费十五楼地面装饰工程疫六防火门工程甚十六HiSISB七人防门工程费十七天棚装饰工程费八钢结构工程费十八门窗工程费九屋面防水工程疫十九油漆、涂料工程费+墉域面防水工程近机械使用费其他措施费标成本测算基础知识2.成本归集原则(5)措施费为工程实体形成而必须耗费的各项技术措施费用的总和.周转加料费2.成本归集原则（5）措施费-机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费.序号项目名称智注序号项目名祢管注一主体舱段机械费4.1塔吊指挥（信号工）1型口运输机械费4.2塔吊司机1.1塔吊机械租货货二二次结构阶段机械费1.2塔吊检测费1诉25运输机械费1.3设备保险（安拆、使用过程）1.1施工电悌租费超1.4附着增高找1.2货用施工电梯（物料提升机）租转费2大型机械进出场及安拆货13施工电梯定制费2.1塔吊13.1电梯笼定制费2.2塔吊预埋件（如有单列）13.2阳若定制费3大型机械基础2大型机械进出场及安拆费3.1塔吊基础2.1施工电梯32塔吊地下室保护22物料提升机4型宜运输机操工工资3大型机械甚砒2.成本归集原则(5)措施费-机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费.序号项目名称智注序号项目名祢智注3.1施工电梯基码8大挖机3.2砂浆Ht基址9小挖机4Iii国运输机操工工资10装空机4.1电悌操作人员工资11压路机4.2物料提升机糅作人员工费12自卸汽车,他机械13吊篮1察塔工作防碰撞系统14平板车2I汽车吊15输送泵非商混站供应可单列3履带吊16叉车4发电机租赁17履带吊5油费18破碎机61三鸵车7洒水车标成本测算询价及组价5.清单成本组价某项目屋面工程做法组价»9做法归口单位AIWtt分包JWfta组合价含用合价身价含盘合价1】40AC20®石混凝土.分格舞Q(XXX),簿内密封胃嵌!口附交觎加EPS照！；劳务+材料m2221224500.041800022.0际土1在隔洞层；劳务材料m221211100033.15厚CPS反应花培堂高分子根基湿镉防水卷材.m200000045145441.5*CPS反应拈结型高分子IO玄汨桶防水密材；勺也分m20000004314355.20厚地面现牲嫁DSM20ft平息.劳男+材料m2181185500.02111.13066.耐处30厚1.C5.0M轻伊科®±2%?坡居；粉材料m2201203800.04S171077.干啧80瘴XPS燃烧曲SBI除挤出聚羊板保温层;专业分包m20004514588.现浇纲前验度面板(另计).不计取m2/it6247.23133商务部组织编写目标成本测算书，包括：附件Oo-目标成本测算书案例(1)编制说明(2)I费(3)三三4三(4)专业程费(5)总刨螃费(6)机械使用费(7)周懈才*镀(8)安全文明施工费(9)其彳曲昔施费(10)则经费(11)规费及其他应缴费(12)资金占用费(13)税金及附加目标成本测算编制说明二、合同商务主要条款1计价方式根据合同的定填写,如单价合同、总价合同、成本加州金合同竽.2人工及材料调差填写合同妁定的人工和材料调机方式,并注明词军风险范也.3付款方式埴写合同约定忖款方式，包括预付款、进度款、结算欧、质保金等4结口方式简要填写合同约定的结况条款，如结算周明、审松方式、.审核机构笄5工期奖罚条款讪要填写合同约定的节点工期、段工工期笄奖罚方式.6质奖罚条款简要填写今问约定的版业奖PJ条款7履约担保方式合同约定的取约担保等担保的方式及金辙8其他相关条款根据项E1.实际情况,填与其他艺要说明的双点商务条款.目标成本测算编制说明成本中存在的风始埴后本测算中智未考点,后期可能发生的风险事项其它需说明的4项填写本测算中未考虑后期“能发生的可能影响成本的事项中建三局集团有限公司a”&xm不含如税熔合单馀不含mo税Mf1.WW*可耽进修用XeB单价Sfft目注456=4578工6.79=1-410=2-S11-1-683.66290.0025,711.40J单价为供应链管理部询价结果,经商务部谨慎记取后的组合价,组合过程详见本课件第四更975.32290.00282%28«90.002%O026.叱175268.001.40208V>bV-W2,250.163006,750.489%607.540.000.10221.50289121500043,367949%3.903.11292-1096i76157497.97157.469559%672.26$03384119.391485456560.32750.789%2,947.575.5111.286,551.091948.0738.0074,026.769%66624119.6833.4066,462201575938005.999649%5399715929344.739.221599383607.569%54.680162934479.93I标成本测算书编制2.人工费屋E项目名寒项目特征单位A.T3MM*Ntt23123«1-2ass1.002.3.1W）筑工程10005118,694.092人工费318,018.603m390003S09831587994划块也飒些网加固r1121752610.211.789405那块相对格而加固m22.2SO.163.106,971.98232砌IztI程1.001蜘m3292.04B90440,606372行m3503.0053.4126z863.033Im½ss±m3551.36712839,301.874利堂星咄m3m31,967.7571.40140.488.955在承告H的159.4867342738.866设务在处m316.1567.M1.087.494、专业分包工程费专业分包工程费测算表序号旧目名彝合I收入-iHe><曰绘)B-9WK侦目刖里仅TiSB不含税单不含热会价Tisa不含AN1.税不含地1增值税税明8扣遇会价«1汪价*I*O<C3U1.综合单价税合夕率项税-UXJBjfc1.1.C3V1.123=1*256=44518=679»1-410=2-S11:342.1土石方工废1挖运土力外弃m37S629575243,501.7S7JZ¾460034,789349%3431.0400011528712.41基炕星awt9唠土方就地W暮m3249007RR7Q11167fi73.27583-2J30.2974.u?5AZ,?24.00500I23rr*-三三-j-«*1._21F-k.r*4彻枷按IsM»*«睁常5节约率考虑14.66213盼8613.00I城(网用基坑.»m31.458.221.gS:福:IX*;一Hf±½刚()(IIa.：K1三E.1司常规项目m3执行69执行958.635600532S103.0123B0.001.qO.6198如09站於S2.006000F-：，$>Ej-一,61节冬杭狐康彳运BIS埋没也乎笠率按照公122t133.287.03货领800.001.144,802.409%4,032.220.00ItSaooo88,484.63H掷S头漕注孙也孔m3m335.67935281016243598736,24921336.575.630充土200.00356697.134.0033如3.0_1-_9%9%6420630,024280.000816.24318三""三三三"三三"三三"29,115.21Z972.58一6.2、周转材料费经验指标1.外脚手架费用指标：35-5011m2（常规项目据）2 .模板及支架费用指标：层高3m的住宅类项目，地下模板及支架费用指标70元/杆，地上模板及支架费用指标65元/m；层高4.5m的公建类项目，地下模板及支架费用指标85元/叶，地上模板及支架费用指标80元/杆。3 .其顿手颗用脸:21.m26.3、 安全文明施工费相关经验指标1、临时设施费=项目自行部分目标成本X临时设施费用指标序号项目规梗住宅类公建类12342、文明施工费=建筑面积X5-8元/m23、安全施工费=建筑面积30-35元/m24、安保人员薪酬=项目所管辖的围墙范围内施工区域场地面积X项目合同工期（月）X1.元/m2/月）6.4、 其他措施费其他措施费用清单»9项目名弥计单位工程计,粉则工程不含缗值税ts合单价不含IMm合价8®则BSWJSi1.7加热烤枪个依岖技术方案8!定冬季电工方案工程班技术S&.电及SJ8电海J个依扬5术方案利定冬季电工方案工程邮.技术肥.电资部9瓶依餐技术方备S1.定冬季施工方窠工里Sk技术部.卷资郃10个依S*旋测定冬季施工方案工程孤15*SJ.尚变郃11懒游个依雌术方案8!定冬季施工方案工程邮.技术部.妇资部12保渤械.照必m2依纪技术方案沏定冬季够工方案工理Sk技术部.检资郃13»22*14«»m2依坦林方案测定冬季电工方案工程部、技术以妁资部14滇赤诅烟晡技m2依抵技术方演S定冬季祗工方案工理部.技术部.电资部15三W5m2依纪技术方案裔定冬季施工方案工安郃.技术部.5®资郃16除冰独kg依场支术方案测定冬季电工方案技术部礴却6.5、 其他措施费其他措施费用清单项目名弥计单位工程计IIeI则ISB不含缗值频合单价不含NI值税合馀故描来源BSWJ各注15冠观测费项依据技术方案测定已完工程:总彩情况技术部.财务部16（补充）九蟆工图纸费用项按同类项目经轴骸值I!11已完工席百杯情况技术部、财努部+档案馆资料移交（如有）项按同类项目经验数值SIO政府文件、已完工程清髭情况技术部.财务部+-场外租地费用项/综合办、财务部十二沉降监测项按同类项目经验数值测算已完工Sm情况技术部、财努部+三水土保持IS按同类项目经治数值HW已完工程消耗情况技术部.财务部+箱变工程（安装、拆除）项+fi调试费用1消防水池SC水实脸项技同类项目及校故佰I1.S已完工程ii耗情况工程部.技术部7、现场经费局制度对现场管理费控制指标要求序号项目规模现埼管理费指标1特大型项目（1级）2%2大型项目（2级）2%-2.5%3大型项目（3级）2.5%-3%4中型项目（4级）3%-3.5%5中型项目（5级）3.5%-4%6小型项目（6级）4%-4.5%SI不EnIMMES«2已完工程消耗情况注寂收支匹ESS1I,是否计入窿造工已完工程消耗情况已完工程消耗情况已完工程消耗情况已完工程消耗情况8、规费及其他应缴费序TWt-IMUI26工程设计费（综合设计）项综合参考同类项目费率7工程设计费（专项设计）项综合参考同类项目费率8工程监理费项综合参考同类项目费用标准9市政水电接我费综合参考同类项目费用标准10白纹防治（土填寒的检测费）皮政府文件计取标成本测算书编制9.税金及附加税金及附加测算表序号内容计算依据累it同收入目标成本St亏情况备注123=1-2应增纳增值税销项税额-迸项税额515679-515678.72二增值税附加税敬纳的!SfS税附加税率12%61881.45-61881.45三印花税J1.甘务部测算,根据税收政策进车4W.四环境保护税i的增值税N销IS税-可抵扣迸I发=应徼纳培值税税率员税五随项目代征的个税_/六其他膨响成本的税金-合计577560.17-577560.17收款资金支出资金增存资金成本以计本月欧计本月JR计-151.11IS1.1.1.-151.11-151.11038182.5117760328.714.91-146.200.17332.5579.75408.461.按月测籁资金流出去情况628.05280.156昵611.ii>.oU.K1,058343956S1,084.4634.93-25.620.061,647.44549211.633.6639.4013.780.002.088.92314461.94813127.02140800.002.532.82288.782.236.90155.12295.920.2,611-1579312,31622-0.98294.940.002.3162224.9411.484.8010.资金占用费合同约定产值资金W1.收IX节点及比率本月Ki+本月能工段.A*Uf知X场由F曾EM<»CM1.*ttWars70%260.73260.73-MJtRem1.D域*F1F3C哧w三na11co70%214.344750718251tt=FW«»CMU*eMOJ(X0.SMmCJ150.031.按月测算资金澹入便况M14*1.MMX¾G埒惟*X与J295.51««杜皿货的3必I.H实XC.*!«8修加6IOI3.iU04。1.DiRa>ttMtt<»<aw而点g,stsc11c%.三twwww%70%M0.862353.49430.78JtT*R三I5WIiiIffttMC样cMu*eMco.aM30n>.*tHmuo(H.70%257.672611.15588.60aitJJX*UBtBX%S塔埃和58<nCMR*te(K.慢率EI3.装用际18.®IKtt80%-2.6111S4414897%2611.15443.90液工WMw100%-Z611.1578.332.611.152,6111504单元小结内容要点：1.编制说明2.人工费3 .直接材料费4 .专业分包工程费5 .总包服务费6 .措施费7 .现场经费8 .规费及其他应缴费9 .资金占用费10 .其他费用重点关注：1.人工费2 .直接材料费3 .专业分包工程费4 .措施费中建三局集团有限公司内容要点：1 .测算过程中存在的问题2 .目标成本考核存在问题3 .目标成本调整存在问题4 .其他类问题Q1.：分供方询价准确性如何保证？1).找多家分供商询价，避免询价来源渠道单一。2).询价结果与公司当期类似工程成本情况，寸比，消除大额偏差。3) .重要分项工程提前拟定招标价格，与分供商签订预招标价。4) .年末、主材涨跌较大的时段，需要合理预估材料风险价格。5) .工期较长的项目，需要合理涨价风险。Q2:特殊工艺的询价如何确保准确性？1)充分了解施工工艺,充分了解影响该项工艺的主要内容.2) .询价附上详细施工方案、工程量统计表等。3) .对于有专利的施工工艺，充分对比其他已施工项目价格。4) .影响成本比重较大的内容，执行预招标制，提前锁定成本.Q3:测算方案配置过于理想，测算时如何考虑？1) .根据已经完工项目，合理预估材料损耗、功效阐氐、闲着等情况，并反馈至技术方案中调整用量。2) .与工期相关的措施项目，要充分考虑合同、政策、业主、环境等对工期的影响，测算阶段做好目标成本预估。3) .对于有专利的施工工艺，充分对上演他已施工项目价格。4) .要求全员对重点方案评审，调整完毕后严格按方案考核。Q4:合同明显存在但不可量化的风险成本在目标成本测算结算如何记取？1) .对于合同中约定必须付出的可量化成本，如给业主和建立提供办公场地等，严格按照合同约定进行目标成本测算。2) .对于合同中未明确约定的风险成本，如某业主质量和安全文明要求明显高于市场，一是实体测算时适当提高分包单价；二是在措施中预估专项费用。Q5:EPC、三边工程应当如何测算目标成本？1） .措施要按照实施方案据实测算，实施过程中除重大变化外不作调整。2） .实体工程：三边工程、PPP项目、EPC项目或特殊项目若不具备目标成本测算条件，可先根据各单位管理要求确定整体目标效益率签订目标责任书，目标责任书的签订时限要求同正常项目。后根据实际情况分开双噌节点目标成本，确定各节点目标效益率（B）及承接率（八）并签订节点目标责任书，节点目标责任书原则上在各节点开工05内容要点：重点关注：单元小结1.目标成本测算存在问题中建三局集团有限公司感谢聆听!