关于印发《中国铁建大桥工程局集团有限公司规范财务管理若干规定》的通知.docx

中国艇大桥濯曜脍司文件大桥局财(2017)24号关于印发中国铁建大桥H程局集团有限公司规范财务管理若干规定的通知所属各单位：为严肃财经纪律，规范企业内部经济行为，降低财务风险，进一步强化财务管理，集团公司结合现行制度办法，制定了中国铁建大桥工程局集团有限公司规范财务管理若干规定，现予以印发，请遵照执行。中国铁建大桥工程局集团有限公司2017年2月8日中国铁建大桥工程局集团有限公司规范财务管理若干规定为加强财务管理和风险控制，规范企业内部经济行为，集团公司针对当前财务管理中存在的主要问题，结合现行制度办法，对需要规范和加强的财务管理工作进一步细化措施，制定本管理规定。一、日常资金管理1.银行账户管理。无特殊理由，应选择在财务公司开户，实现资金自动上存；不能在财务公司开户的，须在集团资金中心或股份公司确定的联网银行（中、农、工、建、交、中信、招商、北京、兴业、光大、广发、浦发）开户，并努力争取纳入财务公司或集团资金池管理，同时须开通网银并向共享中心出纳岗位上交制单U盾。未经集团公司批准，不得在规定范围之外的其他金融机构开户；所有银行账户必须纳入财务决算，严禁出现表外账户。2 .收尾项目须按工程项目收尾管理暂行办法规定，在工程完工并交付使用起3个月内或在具备交付使用条件超过1个月的，自次月起2个月内完成债权债务的确权，撤销银行账户，完成财务并账。并账后的经费支出要本着“先请示后办理”的原则,严格按照上级机关规定的审批程序列销。3 .严格现金管理，除不方便银行转账的偏远地区外，一般不得使用现金。确需使用现金的单位，要报上级法人机关审批；提取现金时，须由本单位财务主管签字审批。原则上，现金支付金额不能超过1万元；对外支付劳务费、材料款和设备租赁费等，一律通过银行支付，不得使用现金；期末库存现金余额控制在1万元以下。4 .备用金严格实行“一事一审批”的借款制度，及时报销相关费用，财务部门要及时清理，做到前款不清，后款不借。备用金不准长期（超过三个月）挂账，不准发生没有费用报销的整借整还业务，一经发现视同挪用公款处理。5 .各单位为工程项目投入资金申请的借款，须参照关于加强投入资金收尾项目管控的规定（大桥局财（2016）38号）的相关规定，实行资金的审批和监管。6 .各单位存出的现金保证金（含投标、履约、农民工工资保证金等）要严格履行审批备案手续。存出保证金在1000万元（含）1亿元之间的，经集团公司审批后报股份公司备案；金额大于1亿元（含）的，经集团公司审核后报股份公司审批。7 .任何单位未经集团公司批准严禁办理委托理财、股票、债券、外汇和期货（权）及金融衍生品等高风险业务，不准组织任何形式的内部筹资（包括职工集资），不准项目间相互拆借资金;未经集团批准不准擅自在金融机构贷款，不准对外提供担保，不准出借银行账户、出让银行授信额度或为他人代开信用证等违规行为。8 .不准设立和使用“小金库”（含账外资产、表外资产）。9 .集团内部分包工程项目拨款及内部债务的清偿按照内部债权债务协调解决办法（大桥局财（2016）68号）的相关规定执行。10 .劳务分包商的工人工资必须由项目部代发，工资表或收据不能取代劳务分包商应按计价总额开具的发票；项目部必须为工人办理工资银行卡，留存经工人签字、按手印的实际工资发放表、承诺书（承诺内容：所提供的工资表中包含了现场所有的劳务人员，工资金额真实）、身份证复印件以及影像资料，严禁由个人代领代发其他劳务人员工资；项目部要加强工资表审核和日常考勤，杜绝出现劳务分包商虚报工资套取资金的情况；严禁将大额劳务费用转入个人银行账户；严禁将劳务分包商自带机械设备和部分包干使用的材料费用转化为劳务费开支。11 .对劳务分包商日常拨款仅限生活费、工资和小型材料款,要从严控制预借生活费，并在发工资时予以扣回；小型材料款要支付到签合同的劳务（或建筑）公司，严禁付给施工负责人，剩余款项在结算后支付。二、经费及资金审批管理（一）集团机关经费审批权限及流程管控1.差旅费：经本部门主管领导核准、财务部审核后，报集团分管领导审批报销。因公乘坐飞机的，要严格遵守相应职级人员舱位要求，按流程报办公室审核、集团分管机关领导审批，由办公室集中采购后按月结账，按程序报集团分管机关领导、主管领导审批后报销。当允许乘坐舱位的机票费用低于可报销火车票标准时，鼓励乘坐飞机，可以按一般审批程序申请报销。2 .业务招待费：坚持“必需、节约、内外有别”的原则，必须先申请、后招待，由公司办公室统一管理，并要严把审核报销关。申请时，由主接待部门负责人签字后，先提交办公室进行审核，再报集团分管机关领导审批报销；报账时，内部食堂接待的，经办公室初审后交财务部审核，集团分管机关领导审批后报销。外部就餐的，经办公室、财务部审核，报集团分管机关的领导审批。购买酒水3万元（含）以上的、单次招待餐费2000元（含）以上的，报集团分管机关领导、主管领导审批后报销。3 .会议费：各部门承办的所有会议在召开前均应在办公室备案登记。凡需机关以外人员参加的非视频形式会议及在非机关所在地召开的会议，分别经集团分管领导及主管领导批准后方可召开。同时，举办会议前经办公室审核并报集团分管机关领导审批。会议结束后，经办公室、财务部审核，报集团分管机关领导审批。4 .职工薪酬、办公费、通讯费、宣传费、安全费、科研费、培训费、对下奖励等预算内经费支出，有文件规定标准的，须经本部室领导核准、财务部审核、集团分管领导审批；特殊情况下,没有文件规定标准的，报集团主管领导审批后报销。5 .预算内机关管理费单笔超过5万元的，须报集团主管领导审批后报销。预算外经费不足20万元的，由经办部门填写报告单、财务部门审核，报集团总会计师、主管领导联签审批后报销；20万元（含）以上或已报集团领导批复的预算外经费，须经总经理办公会研究后追加预算。6 .各子分公司机关经费审批权限及流程应参照集团公司机关规定，制订完善审批程序，严格控制管理费开支。（二）所属单位借款审批权限及流程管控1.所属单位缴纳投标保证金申请借款的，要事先向集团公司领导请示汇报，再发起OA办公请示流程。不超过500万元的，由集团财务部、经营计划部审核后，报分管经营的集团副职领导和总会计师审批后办理；500万元以上的，由分管经营的集团副职领导和总会计师审批后，报集团党政主管领导联签审批。7 .工程公司申请新增贷款或缴纳投标保证金以外的临时性借款，要事先向集团公司领导请示汇报后，再发起OA办公请示流程。三个月以内的临时性借款（超过三个月的视为贷款）和不超过3000万的贷款，由集团财务部和相关部门审核、总会计师审批后，报主管领导联签审批；3000万元以上的贷款，除报主管领导联签审批外，原则上要经公司总经理办公会研究决定;特殊紧急情况，可以报主管领导联签审批后先实施，后上公司总经理办公会汇报。8 .工程公司向集团申请借款，要附报具体资金使用计划，作为集团财务部和财务共享服务中心监管的依据，对于擅自挪作他用的，集团公司将同比例扣减上交款指标。9 .集团直管项目投入资金申请借款的，应落实到具体参建公司，可由直管项目部统一申请，财务部审核后，报总会计师、集团主管领导联签审批。履行审批程序或经总经理办公会研究决定后，由具体使用资金的公司办理借款手续，并承担利息，但所借资金直接汇入直管项目部，由集团财务部、财务共享服务中心和直管项目部三方监管，确保专款专用。10 所属单位申请办理银行承兑汇票的，要量入为出，严格控制办理额度，要附报欠款情况、具体支付计划、还款来源等情况。综合性工程公司、集团直管项目单月申请办理银票累计100O万元以上的（含自行办理的银票），其他单位单月申请办理银票累计500万元以上的（含自行办理的银票），要出具本单位主管领导签字的还款承诺书，由集团财务部审核后，报总会计师、主管领导联签审批后办理；单月办理银票不足上述标准时,可由各单位自行审批，但要在办理完5日内向集团公司备案；如需集团公司办理，由集团财务部审核，报集团公司总会计师、主管领导联签审批后办理。11 所属单位借款或办理银行承兑汇票后，要遵守承诺，按要求归还借款，到期不能按批复要求还款的，将暂停借款或办理银票业务，并采取从往来资金扣还、扣减上交款、通报批评等处罚措施；对于自办银票到期不能偿还的子公司，除采取上述处罚措施外，集团将收回自办银票审批权限；如一年内再无违约行为的，对额度内的自办银票可恢复子公司审批权限。三、资本运营项目资金管理1.集团公司对资本运营项目资金筹集和投入，履行审批制度，实行集中管理，严禁所属单位擅自融资和投入资金。2 .集团公司对资本项目资金使用及回购实行预算管理，进行全过程监控；对存量项目实行年度预算管理；对当年新中标增量项目，单独编制年度预算，报集团公司审批后执行。3 .资本项目投入资金，必须专款专用。所属单位要严格按照集团公司批复使用资金，财务共享服务中心将按集团批复的资金计划进行审核支付，不符合审批用途的拒绝支付。4 .资本运营项目，要按照可研报告和评估情况，对在建期间应从施工利润中回收的资本金，要纳入年度生产经营计划单独考核，并按实际完成进度同比例回收资本金，偿还银行贷款（或表外融资）。财务共享服务中心将按月监控资本金回收情况，对于不能按要求回收资本金的，集团将暂停办理其他资金支付业务，直至项目按要求上交，并对责任单位和责任人通报批评。5 .BT项目的回购资金，要采取集团托收方式，不能办理托收手续的，回购资金也要汇入集团公司，经集团审批后，优先用于偿还贷款和项目外债。在回购资金达到30%以前，原则上只能用于偿还贷款和项目外债；回购资金达到30%以上的，除偿还专项贷款和项目拖欠债务外，可以根据项目实际利润率，按业主拨款比例拨付给工程公司用于生产经营或缴纳上交款。6 .严禁参建单位挪用资本项目投入资金及回购资金。一经查实挪用的，将按照挪用金额双倍核减当年上交款完成指标，并视情节严肃追究单位主管领导、财务负责人责任。四、费用管理1 .严格执行中央八项规定，严禁报销香烟、礼品、保健品、化妆品、健身、娱乐、旅游、高档酒、贵重金属、土特产等八项规定中不予报销的费用。2 .严格执行集团公司差旅费办法，不准乘坐飞机头等舱、火车商务座。职工出差的交通费、住宿费、补助费等严格按照对等级别和差旅费标准报销，对超标部分一律不予报销，擅自报销将严肃追究相关领导和人员的责任。3 .严格控制招待费标准和范围。必须坚持“必需、节约、内外有别”和“事前请示、严控标准、一事一报”原则，按照集团公司规定的招待标准履行招待审批程序，一般招待一律在职工食堂就餐，确需到外部就餐的，要本着热情节俭的原则，在普通酒店就餐，酒水尽量自带。机关职工到基层工作一律在内部食堂吃工作餐。4 .严控会议费和培训费。各类会议、培训严禁在旅游区、高档酒店安排，尽量安排在本单位所在地或采用视频会议的方式。参加各种学历教育以及为取得学位而参加在职教育的费用由个人承担。5 .严禁随意购置、租用乘坐车。各单位机关、项目部购置乘座车价值在10万元（含）以上的必须报集团公司审批；不准租赁高档乘坐车，租赁车辆标准要严格执行公务用车制度总体改革方案,新购置的轿车型生产经营和业务保障用车配置标准原则上要控制在购车价格18万元（不含车辆购置税，下同）以内、排气量1.8升（含）以下。商务车型生产经营和业务保障用车要控制在购车价格38万元以内、排气量3.0升（含）以下；公务车发生的各项费用实行单车核算，预算管理；不得因私使用公务车。6 .严禁随意提高工资标准，严禁违规发放各种奖金、津补贴、加班费、竞赛奖、过节费等，基层项目发生上述薪酬类支出需要报上级人力资源部门审批。各级实行年薪制的班子成员，主管领导按照上级考核文件兑现，副职领导按照主管领导绩效薪的一定比例考核兑现,但所属单位班子成员绩效薪必须报上级机关业务部门审核、领导审批后发放。7 .各项费用必须按规定权限和程序先审批、后开支、再报销；必须“一事一报”，严禁打包报账。对于假发票、不合规的票据或违反规定开支、超标准开支的不予报销。8 .严格执行经费预算，所有核算单位都要编制经费（含管理费和间接费）预算，集团和子分公司两级机关经过总经理办公会研究后下达经费预算指标。各单位必须严格控制非生产性开支，超预算、预算外费用必须报批，未经审批擅自开支的，将严肃追究单位主管领导和财务负责人的责任。五、资产管理1 .各单位必须严格落实债权清收终身责任制，对每笔债权落实责任人、签订责任书、制订具体的清收措施和奖罚标准，确保债权及时清收；清欠结果要和预留绩效薪挂钩，清欠奖罚应经过总经理办公会进行研究决定。2 .各单位必须严格按照集团公司相关制度规定，对存货、固定资产的采购、保管、使用及处置等环节进行严格审批、规范核算、定期清查盘点并登记台账。未按集团有关规定执行、造成经济损失的，将严肃追究相关责任人经济和行政责任。3 .按照股份公司关于资产评估的相关规定，在企业兼并、重组、清算、对外投资或收购、出售、转让、出租资产时，必须严格进行资产评估。未达到报废期限的乘坐车辆、账面净值20万元（含）以上的设备、账面净值50万元（含）以上的周转材料、废旧物资，以及其他预计产生处置损失的经济事项也必须进行资产评估：未达到上述标准的资产处置，需由内部专家组评估。符合标准的资产评估时，必须在中国铁建资产评估机构备选库范围内聘请符合相应资质条件的资产评估机构。严格按照中国铁道建筑总公司资产评估项目公示管理办法对资产评估事项进行评估公示，公示期限一般不得少于5个工作日，公示公告中必须明确具体公示日期；不得向资产评估机构提供虚假情况和资料，不得与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实；评估完成后要按规定办理资产评估项目核准及备案。由于故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假会计资料，导致评估结果失真，以及未经审计、评估，造成国有资产和企业资产流失的要追究相关人员的责任。4 .企业股权、房产、在建工程、土地使用权、知识产权等资产对外转让，需经中介机构评估后，履行集体决策程序，并报集团公司审批后，在产权交易机构公开进行。生产设备、周转材料等资产处置或转让，按照集团公司设备物资相关规定，履行报批程序。六、税务管理1.各单位要依法纳税，科学筹划，充分享受税收优惠政策。必须认真研究，熟知政策，按规定做好相关的报备审批、会计核算和支持性材料的整理工作，避免造成税务检查风险。5 .个人所得税必须按规定比例计算并及时足额缴纳，因未按规定代扣代缴被税务机关处罚的，追究单位负责人和财务负责人的责任。6 .按照发票管理办法实施细则的要求，领购、保管、开具、使用发票。不准利用虚假业务、虚假发票套取资金，不准利用真实业务虚假发票偷逃税款。经办部门和经办人对发票真伪负责，财务部门审核把关，如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在5个工作日内进行更换，严禁不合规发票的报销。7 .必须及时、准确办理纳税申报，由于财务人员工作不认真,申报不及时，给企业造成罚款损失的，严格追究相关责任。8 .境外单位应遵守所在国（地区）的法律和法规，所得收入必须按规定依法纳税。境外单位必须熟悉和研究当地税法和条例，在依法纳税的同时，要采取正当、有效的措施，合法减免和抵免税收，确保企业合法利益。七、财务风险控制1 .严格执行内部牵制制度，不相容职务、岗位必须分离，单位领导亲属不得出任会计机构负贲人、财务主管和出纳，重要票据、印章、密押必须分开保管；财务负责人要选择德才兼备的人员担任，出纳人员要持证上岗，不得由其他部门人员兼任。2 .严格执行党政联签办法，达到“三重一大”规定的大额资金、重大资产决策、重大资本运营决策标准的，须经集体研究决定并履行联签手续。3 .严把资金支付关。坚持先提单后付款原则，对于不符合规定的开支，共享中心应当予以拒绝，并向上级报告。严禁超计价、超拨款，严禁无依据预付款项，严禁对应签未签合同的经济业务支付款项，合同付款应做到“三流一致”，特殊情况不一致的，应有合法的授权委托书。4 .严控债务诉讼风险。各单位要积极妥善处理债务纠纷，积极组织债务折让付款谈判，处置不当或渎职失职，给企业造成重大经济损失或因失信行为对市场开发造成重大影响的，将追究单位领导和相关人员的责任。5 .严控信息系统安全。财务共享平台系统、网络报表系统、网银系统等信息系统必须本人登录系统进行操作，严禁授权他人代办；要及时修改系统初始密码，防止他人盗用账号。八、财会人员职业道德教育1.职业道德教育要常抓不懈。各单位应利用财务工作会、专业知识培训等时机，专门安排财务人员职业道德教育和违法违规警示教育，弘扬正能量，积极引导财会人员培养高尚的职业操守,增强履职能力。2.加强生活情趣培养。对有赌博（含电玩赌博）等不良嗜好的财务人员要予以批评教育并限期责令其改正，对恶习不改、我行我素的人员要给予降职、停职、调离财务会计岗位、开除等处分；对在履职之余从事高风险投资的财务人员，各单位要加强对其履职行为的监督、监管，防微杜渐，有效防范违法犯罪行为的发生。本规定由财务部负责解释，自下发之日起执行。相关管理办法与本规定有冲突的，以本规定为准。抄送：集团公司领导，部门领导，机关各部门，存档。中国铁建大桥工程局集团有限公司办公室2017年2月8日印发