监管规则适用指引——发行类第9号 研发人员及研发投入起草说明.docx

监管规则适用指引发行类第9号起草说明一'起草背景为规范研发人员和研发投入信息披露和中介机构核查工作，提高审核工作透明度，证监会起草了监管规则适用指引发行类第9号：研发人员及研发投入（以下简称适用指引9号），在沪深交易所各板块实施。二、主要内容适用指引9号主要包括五个部分。第一部分为研发人员的认定，规定了研发人员定义、主要范围、非全时研发人员认定、研发人员聘用形式等内容；第二部分为研发投入认定，规定了研发投入计算口径，以及研发人员职工薪酬、共用资源费用、国拨研发项目支出、受托研发支出等计入研发投入的要求；第三部分为相关内控要求，规定了发行人应制定并严格执行研发相关内控制度；第四部分为核查要求，规定了中介机构在发行人研发活动和研发人员认定、研发投入计算口径、研发投入归集、研发相关内控制度方面的核查要求；第五部分为信息披露，规定了发行人应在招股说明书披露的相关内容。