记账实操-月末根据什么来填制结转损益这张记账凭证.docx

账务处理会计实操文库记账实操-月末根据什么来填制结转损益这张记账凭证？1 .收入类科目主营业务收入：它是企业主要经营活动所产生的收入。例如，对于一家制造企业来说，销售产品的收入计入主营业务收入。在月末，要将"主营业务收入"账户的贷方余额全部结转。这是因为这些收入已经在当期确认，需要将其结转到"本年利润"科目，以核算当期的经营成果。结转时，会计分录为借：主营业务收入，贷：本年利润。其他业务收入：企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如工业企业对外出售多余的原材料收入等。月末同样要将其余额从借方转出，结转到"本年利润”科目,会计分录为借：其他业务收入，贷：本年利润。投资收益（贷方余额情况）：如果企业当期的投资活动产生了收益，如购买股票获得的股息收入、债券利息收入或者长期股权投资的收益等，投资收益科目会出现贷方余额。此时，在月末需要将投资收益结转到本年利润，分录为借：投资收益，贷：本年利润。公允价值变动收益（贷方余额情况）：当企业持有的以公允价值计量的资产（如交易性金融资产），其公允价值上升时，会产生公允价值变动收益。在月末，如果该科目为贷方余额，意味着资产价值上升带来了收益，需要结转到本年利润，会计分录为借：公允价值变动收益，贷：本年利润。营业外收入：包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得等与企业日常经营活动无直接关系的收入。月末，将营业外收入的贷方余额全部结转到本年利润，会计分录为借：营业外收入，贷：本年利润。2 .费用类科目主营业务成本：与主营业务收入相对应，是企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。如制造企业销售产品对应的生产成本。月末，要将"主营业务成本”账户的借方余额结转，会计分录为借：本年利润，贷：主营业务成本。其他业务成本：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。例如，工业企业出售原材料对应的成本。月末，将其他业务成本余额从贷方转出，会计分录为借：本年利润，贷：其他业务成本。税金及附加：反映企业经营活动应负担的相关税费，如消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末，将该科目借方余额结转，会计分录为借：本年利润，贷：税金及附加。销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、广告费等。月末，将销售费用的借方余额结转，会计分录为借：本年利润，贷：销售费用。管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如管理人员工资、办公费等。月末，将管理费用的借方余额结转，会计分录为借：本年利润，贷：管理费用。财务费用：包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等。月末，将财务费用的借方余额（如果是利息收入等贷方余额情况，需要用红字借方表示）结转，会计分录为借：本年利润，贷：财务费用。资产减值损失：企业计提各项资产减值准备所形成的损失。月末，将资产减值损失的借方余额结转，会计分录为借:本年利润，贷：资产减值损失。营业外支出：企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项损失，如非流动资产处置损失、公益性捐赠支出等。月末，将营业外支出的借方余额结转，会计分录为借：本年利润，贷：营业外支出。所得税费用：企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。月末，将所得税费用的借方余额结转，会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。