年终仓库存货盘点方案及的实施流程.docx

账务处理会计实操文库年终仓库存货盘点方案及的实施流程一、准备阶段1 .制定盘点计划与规则盘点负责人（通常是财务或仓储部门领导）根据公司存货的种类、数量、分布地点等情况,制定详细的盘点计划。计划内容包括盘点的具体日期、时间安排、人员分工、盘点方法、所需工具和表格等。明确盘点的范围，如原材料仓库、在产品车间、成品库等各个存货存储地点，确定是否包含寄存在外的存货或受托加工的物资等特殊情况。制定盘点规则，例如对于存货的计量方式（是按重量、体积还是数量）、质量判断标准（如何界定损坏、过期等情况盘点标签的使用方法等细节做出明确规定。2 .人员培训组织参与盘点的所有人员（包括财务人员、仓库管理员、车间工人等）进行培训。培训内容涵盖盘点流程，如如何进行初盘、复盘和抽盘；讲解盘点表格的填写要求，包括存货编号、名称、规格、单位、账面数量、实盘数量等栏目的准确填写；教授使用盘点工具，像磅秤、卡尺等计量工具的正确操作方法；介绍存货的识别要点，针对容易混淆的存货品种进行特别说明。3 .清理存货与准备场地仓库和车间工作人员提前对存货进行整理。将存货分类摆放整齐，便于清点。例如，把同一种类、同一规格的原材料放在一起，对在产品按照生产工序顺序排列，产成品按照型号或批次分区存放。清理未入账或已出库未记录的存货，确保所有存货都能在账面上有所体现。同时，对盘点现场进行清理，保持通道畅通，为盘点人员提供安全、便利的工作环境。4 .准备盘点工具和表格财务和仓储部门共同准备盘点所需的工具和表格。工具包括但不限于计算器、标签打印机、计量器具（如电子秤、卷尺、量杯等电脑（用于数据录入和传输）o设计并打印盘点表格，表格内容通常有存货编号、名称、规格、单位、账面数量（来自财务账或库存台账）、实盘数量、差异数量、差异原因、存放地点等栏目。同时，准备足够的盘点标签，标签上注明存货基本信息，用于贴在盘点后的存货上。5 .通知相关部门提前向采购部门、销售部门、生产部门等发送盘点通知。告知盘点的具体时间范围，要求各部门在盘点期间暂停非紧急的存货收发业务。例如，采购部门暂停原材料的进货入库，销售部门停止产成品的发货出库，生产部门尽量减少在产品的转移和领用。协调各部门安排人员参与盘点工作，明确各部门的协助职责，如采购部门提供供应商信息以核对原材料数量，生产部门提供在产品的生产进度和工艺状态等。二、实地盘点阶段1 .初盘盘点人员按照预先划分的区域和分工开始初盘。对于原材料，根据包装标识或计量工具清点数量、测量重量或体积；对于在产品，按照生产工单或工艺路线记录各工序的在产品数量；对于产成品，以箱、件等为单位进行计数，并检查产品的外观质量。在盘点过程中，盘点人员将实际数量记录在盘点标签和盘点表格上。同时，对发现的存货质量问题（如损坏、过期、变质等）进行详细记录，包括问题的描述、涉及的存货数量、所在位置等，并拍照留存。对于有问题的存货，将其单独存放，做好标记，以便后续进一步核实和处理。2 .复盘初盘完成后，由另一组盘点人员进行复盘。复盘人员选择与初盘不同的盘点路径和顺序，重新对存货进行清点和核对。重点检查初盘数据的准确性，查看初盘记录的存货数量、质量状况等是否与实际情况相符，核实初盘发现的问题存货的处理是否得当。如果复盘结果与初盘结果存在差异，复盘人员要及时与初盘人员沟通，共同核对，找出差异原因，如是否存在漏盘、错盘或计量误差等情况，并对盘点数据进行修正。3 .抽盘复盘结束后，财务部门和盘点负责人组织抽盘。根据存货的重要性、价值高低、数量多少等因素确定抽盘比例，一般不少于存货总量的一定比例（如30%抽盘人员随机抽取存货进行盘点，将抽盘结果与初盘和复盘数据进行对比。如果抽盘结果与前两次盘点结果相符,可初步认为盘点数据基本可靠；若存在差异，则需要扩大抽盘范围，甚至对全部存货进行重新盘点，直至查明差异原因，确保盘点数据的准确性。三、数据核对与差异分析阶段1 .数据录入与整理盘点人员将实地盘点的数据录入电子表格或存货管理系统。录入过程中，要仔细核对数据，确保与盘点表格记录的内容一致。对录入的数据按照存货的类别、品种、规格等进行分类汇总统计，生成盘点差异报表。报表中详细列示每一种存货的账面数量（取自财务账或库存台账）、实盘数量、差异数量（实盘数量账面数量）差异金额（差异数量X存货单价）以及差异率（差异数量：账面数量XlO0%）等信息。2 .差异分析财务部门和仓储部门共同对盘点差异进行分析。差异原因可能多种多样，例如：记账错误：包括入库单、出库单填写失误，记账凭证录入错误，存货计价方法选择不当等导致的账实不符。比如，仓库已收货但入库单未及时传递给财务入账，或者财务在记账时将存货数量记错。收发错误：在存货的采购入库、生产领料、销售出库等环节，由于计量不准确、数量清点错误、手续不齐全等原因造成的存货收发数量差异。例如，在原材料入库时，送货单上的数量与实际卸货清点的数量不符，但未及时发现和更正。损耗与损失：存货在存储过程中因自然损耗（如化学品的挥发、金属材料的氧化、零部件的磨损等）、保管不善（如仓库受潮导致原材料发霉、货物被盗等）而出现数量减少或质量下降。未达账项：采购或销售业务的结算周期与存货的实际出入库时间不一致，部分存货已入库或出库，但相关单据尚未传递到财务部门进行账务处理。比如，已销售的产品已发货出库，但销售发票尚未开具，财务未记录销售出库。其他原因：存货的盘盈可能是由于供应商多发货、串货等情况；盘亏可能是因为生产过程中的废品、废料未及时处理等。3 .差异处理根据差异分析的结果进行相应处理。对于因记账错误、收发错误等原因导致的差异，及时修改相关的入库单、出库单、记账凭证等单据，并在财务账目中进行更正处理。对于因损耗、损失等原因造成的差异，按照公司规定处理。属于正常损耗范围的，经审批后计入当期成本；属于非正常损失的，要查明责任原因，追究相关人员责任，并根据税法规定进行进项税额转出处理。对于未达账项，及时与相关部门沟通协调，取得相关单据后进行账务处理，确保账实相符。对于盘盈的存货，按照规定入账，增加公司资产和收益；盘亏的存货经审批后核销，减少公司资产和损失。四、报告编制与审批阶段1 .盘点报告编制财务部门根据盘点数据核对与差异分析的结果编制年终存货盘点报告。报告内容包括盘点目的、范围、时间、方法、人员分工、盘点结果（账面数量、实盘数量、差异数量、差异金额、差异率等数据）、差异原因分析、差异处理情况以及对存货管理的建议和改进措施等。盘点报告要求数据准确、内容详实、分析透彻、建议合理，能够客观反映公司存货的实际情况和管理现状。报告中可以插入图表（如盘点差异汇总图表、存货类别分布图表等），使报告更加直观。2 .报告审批盘点报告编制完成后，先由盘点领导小组（包括财务、仓储、生产等部门领导）进行审核。审核重点包括盘点过程是否合规、差异分析是否合理、处理措施是否得当、建议是否具有可操作性等。审核通过后的报告提交公司管理层审批。公司管理层认真审阅报告，对盘点结果和差异处理情况进行评估，根据报告中的建议和改进措施，结合公司战略目标和经营管理要求，做出相应的决策和指示。审批后的盘点报告作为公司财务报表编制、存货管理决策以及内部审计的重要依据，要进行归档保存。