做账实操-美妆行业的会计处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-美妆行业的会计处理分录-S采购业务1 .原材料采购公司购入生产口红的蜡、油、色素等原材料，采购量分别为：蜡200千克，每千克50元；油300升，每升80元；色素50千克，每千克300元，增值税税率13%,款项通过银行转账支付。蜡的成本：200x50=10000元；油的成本:300x80=24000元;色素成本50×300=15000元,原材料总成本：10000+24000+15000=49000元。进项税额：49000×13%=6370元。账务处理：借：原材料蜡100OO原材料油24000原材料色素15000应交税费应交增值税（进项税额）6370贷：银行存款55370同时采购化妆品包装材料，如口红管、纸盒等，总价30000元，增值税税率13%,供应商给予3%的商业折扣，款项暂未支付。扣除折扣后包装材料成本：30000×（l3%）=29100元，进项税额：29100×13%=3783元。账务处理：借：原材料包装材料29100应交税费应交增值税（进项税额）3783贷：应付账款32883二、生产业务2 .领用原材料生产部门领用蜡150千克用于口红生产，每千克成本50元；领用油200升海升80元；领用色素30千克，每千克300元；领用包装材料价值20000元。领用蜡成本：150×50=7500元；领用油成本：200×80=16000元；领用色素成本:30×300=9000元。账务处理：借：生产成本直接材料7500贷：原材料蜡7500借：生产成本直接材料16000贷：原材料油16000借：生产成本直接材料9000贷：原材料色素9000借：生产成本直接材料20000贷：原材料包装材料200003 .分配人工成本本月生产工人工资共计50000元,通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本直接人工50000贷：银行存款500004 .分摊制造费用本月制造费用(包含生产设备折旧、水电费、车间管理人员工资等)总计30000元。假设按照产品产量分摊，本月共生产口红100oo支，某批次口红产量为3000支，则该批次分摊制造费用：30000×(3000÷10000)=9000元。账务处理：借：生产成本制造费用9000贷：制造费用设备折旧等300005 .产品完工入库上述批次口红完工入库，生产成本总计:7500+16000+9000+20000+50000+9000=111500元,入库口红数量为3000支,单位成本为111500÷300037.17元/支。账务处理：借：库存商品口红111500贷：生产成本直接材料7500生产成本直接人工50000生产成本制造费用9000三、销售业务1 .销售产品公司销售口红2000支，单价60元/支，增值税税率13%,款项已收到存入银行。销售收入:2000×60=120000元，销项税额：120000×13%=15600元。账务处理：借：银行存款135600贷：主营业务收入120000应交税费应交增值税（销项税额）156002 .结转销售成本销售2000支口红的成本为:2000×37.17=74340JLO账务处理:借：主营业务成本74340贷：库存商品口红74340四、其他事项1 .研发费用处理公司投入资金研发新的眼影配方，本月研发费用支出20000元，包括研发人员工资15000元，实验材料费用5000元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：研发支出费用化支出20000贷：银行存款20000期末，将研发费用结转到管理费用：借：管理费用研发费用20000贷：研发支出费用化支出200002 .市场推广费用为推广新品口红，支付广告费用10000元，通过银行转账支付；参加美妆展会，展位费5000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告费用10000销售费用展位费5000贷：银行存款10000库存现金50003 .财务费用处理假设公司银行借款利息支出3000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出3000贷：应付利息3000