关于发布《北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行）》的通知.docx

北京中铁隧建筑有限公司文件京隧成本2014）152号关于发布北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行）的通知公司各单位：根据工程项目精细化管理的要求，为规范工程项目成本管理工作，公司制订了北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行），并经公司项目管理委员会评审通过，现予以发布，请遵照执行。抄送：公司领导，公司本部各部门，存档。北京中铁隧建筑有限公司办公室2014年12月12日印发北京中铁隧建筑有限公司工程项目成本管理实施细则（试行）第一章总则第一条目的为了进一步规范和加强公司工程项目成本管理工作，促进项目成本管理机制的有效运行，提高项目成本精细化管理水平，提升项目管理水平和盈利能力，结合公司实际，特制定本实施细贝L第二条适用范围本实施细则适用于公司所有的工程项目。第三条定义（一）项目成本管理：指在履约过程中，管理者对责任范围内的各项成本采取策划、组织、技术、经济等措施和手段，通过调查、预算、过程控制、考核等手段，完成成本预期目标，最大限度地实现成本节余的管理活动。（二）工程项目经济承包责任书：指公司明确项目部关于项目管理责任、管理目标、考核指标的文件。（三）责任成本：指公司通过下达工程项目经济承包责任书要求项目部负责实施和控制的目标成本。（四）实际成本：指项目部实际发生的人工费、材料费、机械使用费、分包费用、其它直接费、项目现场管理经费（间接费及相关期间费用等）。第二章项目成本分级管理体系第四条成本管理主责层公司是成本管理的主责层，负责制定公司的项目成本管理实施细则，组织项目部开展成本管理工作。组织责任成本预算编制,测定和下达项目责任成本指标，检查、指导和监控项目部的成本计划、过程控制和核算分析，审批合同、结算和支付事项，负责对项目部绩效考核和奖惩兑现。成本管理部是公司成本管理的主责部门。第五条成本管理执行层项目部是成本管理的执行层，负责建立项目部的成本管理体系，施行以项目经理为第一责任人的成本管理责任制。参与责任成本测算，落实上级的各项管理制度，分解成本管理目标，具体负责成本计划、成本过程控制和核算分析，确保全面完成上级单位下达的责任成本目标和目标利润指标。项目工经部是成本管理的主责部门。第三章组织机构与职责第六条公司组织机构（一）设立公司成本管理领导小组（公司项目管理委员会）,是成本管理的领导和决策机构。组长：总经理副组长：公司其他领导成员：公司各部门负责人领导小组办公室设在公司成本部。（二）设立公司成本管理工作小组，是公司成本管理的日常管理机构。组长：分管副总经理副组长：成本部部长成员：工程部、设备部、物资部、人力资源部、财务部、安质部、经营部、法律事务部、党工部、审计部、监察部、办公室等部门负责人为成员。第七条公司职责（一）公司成本管理领导小组（公司项目管理委员会）1 .领导和组织公司的成本管理工作。2 .审议、确定工程项目成本管理的有关标准、制度和考核办法。3 .负责配置所属项目部施工资源。4 .审议项目工程项目经济承包初步方案，下达项目责任成本目标，确定工程项目经济承包责任书。5 .审议项目绩效考核初步评价报告，确定项目绩效考核评价结果。6 .安排成本管理工作小组到项目部进行成本检查。7 .研究解决成本管理中的重大事项。（二）公司成本管理工作小组1 .督促、指导各项目建立健全成本管理机制。2 .组织编制项目责任成本预算，研究、确定项目工程项目经济承包初步方案，提交公司成本管理领导小组决策。3 .由小组组长牵头组织项目成本要素调查，检查、指导和监控项目部的责任成本分解、成本计划、过程控制、核算分析和考核兑现。4 .对各项目成本状况进行实地检查，调查项目成本盈亏的真实情况，查找项目成本盈亏的真正原因，并跟踪扭亏措施的落实执行情况。5 .研究、确定项目绩效考核初步评价报告，提交公司成本管理领导小组决策。6 .及时向公司成本管理领导小组汇报项目成本情况。（三）公司成本部1 .建立健全公司成本管理体系，完善公司责任成本核算、分析、考核管理制度，督导项目部开展成本核算分析、实施成本过程控制。2 .建立工程分包限价体系，并定期更新。3 .牵头组织公司相关部门和会同项目部对新上项目进行责任成本预算，拟制项目工程项目经济承包初步方案。4 .根据评审意见拟定工程项目经济承包责任书，经公司总经理审批后执行。5 .指导项目部开展责任成本计价、变更索赔、委外计价和结算工作。6 .检查、指导和监控项目部责任成本分解、成本计划、过程控制、核算分析等工作。7 .全面评估项目成本盈亏状况，查找各项目在成本管理与分析过程中存在的问题并提出针对性的改进意见。（四）公司工程部1 .指导项目编制项目策划书、实施性施工组织设计。2 .负责新技术、新工艺、新工法、新材料的研究与推广使用，对现有施工技术、方法进行对比研究，寻求低成本、高效率的施工技术与方法。3 .指导项目搞好全过程优化设计、施工组织与施工方案、环境保护控制，降低项目施工成本。4 .负责明确工程项目经济承包考核周期。5 .审核项目部上报的实物工程量完成情况，适时下达量化考核指标。6 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（五）公司物资部1 .适时公布物资采购信息价及周转材料租赁限价。指导项目部做好物资管理及材料费的控制工作。2 .负责指导项目研究调查物资市场、采购渠道、经济采购批量和最低库存标准，以及指导、监督物资招标，降低物资采购成本。3 .督导项目部加强材料收、发、领、退、调拨的管理以及废旧物资的处理。4 .指导项目部开展物资成本核算与分析工作。5 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（六）公司设备部1 .负责对公司机械设备进行管理，定期公布常用机械设备的租赁限价或市场租赁信息价。2 .责审核项目机械设备配置计划，督导项目部加强设备维护保养，提高机械设备利用效率，降低机械使用成本。3 .指导项目部开展机械设备成本核算与分析工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（七）公司人力资源部1 .负责员工培训及劳务用工管理，提高员工劳动技能，降低人工成本。2 .负责制定员工薪酬方案，制定项目管理经费定额标准；负责对项目工资、奖金发放进行审批、监控。3 .指导项目部开展人工成本的核算与分析工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（八）公司财务部1 .负责监督、指导项目开展全面预算管理。2 .审核项目部上报的成本分析资料中实际成本相关数据。3 .指导项目部开展其他直接费、现场经费核算与分析工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（九）公司安质部1 .负责制订质量、职业健康安全、文明施工等目标责任。2 .指导项目加强质量、职业健康安全、文明施工控制，降低其风险和成本。监控项目部安全质量及环保管理工作。3 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十）公司经营部1 .负责将中标项目的投标报价交底书、合同文件、影响项目成本的特殊情况说明和其它资料向项目部及公司各部门进行营销交底。2 .负责顾客与公司（或委托管理单位）签订的工程施工合同的日常管理。3 .充分利用既有商务关系协助项目开展二次经营工作。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（H）公司审计部1 .负责项目的过程审计、完工审计、项目经理离任审计。2 .负责对审计中发现的问题提出整改意见并监督落实。3 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十二）公司监察部1 .负责对项目的经营状况进行效能监察。2 .负责对项目管理中存在的问题提出整改意见并监督落实。3 .负责对项目管理中的违规违纪行为进行处理。4 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十三）公司法律事务部1 .负责项目管理过程中影响经济效益的各类经济纠纷和诉讼案件的处理。2 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十四）公司党工部L负责项目与企业文化宣传、党建工作有关的成本管理工作。3 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。（十五）公司办公室1 .负责项目部车辆、房屋租赁、临时用地等有关的成本管理工作。2 .参与制定工程项目经济承包初步方案和考核兑现初步方案。第八条项目部组织机构及职责（一）项目部成立项目成本管理实施小组组长：项目经理副组长：项目书记、项目总经济师、项目总工程师成员：项目其他班子成员、工程部、工经部、物资部、设备部、财务部、安质部、试验室、综合办公室等部门负责人。（二）项目成本管理实施小组职责1 .项目部是成本管理的执行层，负责建立项目部的成本管理机制，明确成本管理职责，实行以项目经理为第一责任人的项目成本管理责任制。项目工经部是项目成本管理的主责部门。2 .贯彻落实公司各项管理制度，根据项目自身特点制定成本费用控制措施、责任成本管理实施细则和考核标准，全面开展责任成本管理工作。3 .根据公司下达的工程项目经济承包责任书，进行项目成本分解，制定项目成本管理策划，下达成本计划，进行成本过程控制。4 .做好各种资源消耗、方案优化、工序组织、技术创新、工期等成本控制手段的过程管理，协调各岗位责任相互交叉与衔接工作。5 .开展责任成本核算分析，及时准确核算、归集项目实际成本费用，定期召开项目责任成本分析会，制定针对性整改措施并认真加以实施，开展项目内部成本管理考核与兑现。6 .按时上报项目成本分析资料及整改措施落实情况；接受、执行公司对项目成本状况的监督检查和处理决定。第九条项目责任成本管理责任矩阵项目经理是项目成本管理的第一责任人。项目部职能部门根据成本要素的构成，各司其职，做好责任成本管理的各项工作,项目责任成本管理责任矩阵见下表。项目责任成本管理责任矩阵序号责任成本项B责任成本管理工作内容工程部安质部试验室物资部设备部X经部财务部办公室备注计时工费控制计时人员数量，提高作业效率，确保其满足现场施工二分包成本1.分包单价控制分包单价的合理性。2.结算数量控制收方数量，确保其质检合格，计算规范、结果准确3.扣款控制领料、水电费、罚款等扣款及时、准确三材料L材料单价控制材料采购单价的合理性序号责任成本项B责任成本管理工作内容工程部安质部试验室物资部设备部X经部财务部办公室备注费2.材料质量控制进场材料质量符合设计及规范要求3.材料消耗量控制材料消耗量在设计数量及额定损耗量之内4.周转料配置方案控制周转材料配置方案，确保其技术可行、经济合理四机械费1.机械配置方案控制机械配置方案，确保其满足施工组织要求、经济合理2.机械油耗、电力消耗控制机械油耗及电耗在定额用量之内3.零租机械现场调配控制零租机械现场调配，最大限度提高其使用效率五现场经费L临时设施费控制临时设施方案，确保其满足生产需要、经济合理。2.管服人员工资控制管服人员数量，确保其满足管理要求、适度精简。3.办公费等控制办公设施配置方案，确保其满足使用要求、尽量节约。4.招待费控制招待费用量，确保其满足经营需要、尽量节约。六技术施工方案的经济性注：:为主责部门；:为辅责部门第四章成本管理原则及制度第十条成本管理的基本原则（一）后台管控原则。公司建立成本管理后台管控体系，确定后台管控内容及管理职能，制定后台管控制度，明晰前后台操作程序和运行机制，借助信息化管理手段实现公司后台对项目部关键资源要素的有效管控。（二）领导者推动原则。公司主要领导是成本管理的责任人,应组织制定成本管理的方针和目标，建立健全成本管理体系，创造使全体员工充分参与成本管理、实现成本目标的良好内部环境。（三）中心定位原则。项目管理应以成本管理为核心，形成全方位覆盖、全过程控制和全员参与、各负其责的成本管理体系，确保各项成本管理制度落到实处。（四）全过程管控原则。项目成本费用发生在项目实施的全过程中，应通过实行“12大集中”和“13化管理”，强化公司对项目成本费用的后台管控，使项目在实施的每一个阶段、每一个环节、每一项经济业务中都得到有效控制，保证项目成本全过程受控。（五）动态性管理原则。随着工程施工进展及环境的不断变化，应对项目成本进行动态管理；及时、准确地收集、整理、上报成本信息，为公司或项目部科学管理提供决策依据。第十一条成本管理基本制度(一)经济责任承包制度公司与项目通过经济责任承包的方式，逐级明确相应成本管理目标、责任、权利、义务、考核办法和奖惩标准。通过责任分解、分级落实、过程监控、考核等一系列的科学管理活动，以不间断降低责任成本为宗旨，确保实现项目成本目标。L承包原则及形式。项目遵循“经理负责、全员参与、集体承包、独立核算、节约奖励、亏损问责”的原则，实行“经济责任承包制度”，即公司对项目部下达工程项目经济承包责任书，明确承包内容和责任目标，项目完工经审计后，对项目部的项目管理水平和责任成本盈亏状况进行综合评估考核兑现。2 .项目核算形式。实行“项目法”管理的项目，均对项目实行独立核算。3 .承包内容和责任目标(1)任务：负责完成公司与顾客(或委托管理单位)签订的工程施工合同承包范围内的全部工作；(2)目标：全面履行施工合同，实施项目管理，完成公司确定的各项管理目标和经济指标；(3)工期：执行公司与顾客(或委托管理单位)签订工程施工合同约定的合同工期或项目策划会确定的工期，项目部制订分阶段工期目标，并确保工期目标的实现；(4)职业健康安全管理目标：执行公司现行相关规定及与顾客合同的相关条款；(5)质量管理目标：执行公司现行相关规定及与顾客合同的相关条款；(6)环境管理目标：执行公司现行相关规定及与顾客合同的相关条款；(7)机械设备：保证机械设备的合理高效使用，最大限度降低机械使用费，无重大交通和机械设备责任事故；(8)物资：确保物资的合理保管和使用，例行节约，避免浪费；(9)责任成本：加强成本控制，实现责任成本盈余；(IO)上缴费用：执行公司相关财务制度规定，按时足额上缴各项费用；(11)工资管理：执行公司现行相关规定；(12)统计管理：按规定及时上报各类报表、资料；(13)文明施工：达到顾客、委托管理单位、公司安全文明施工工地标准；(14)治安综合治理：加强员工法制和道德宣传教育，无刑事犯罪案件发生；(15)队伍建设：加强人才培养，弘扬公司文化，塑造优秀团队。(二)成本要素调查制度所有项目在开工时均要对成本管控要素资料进行调查、收集和整理，为成本测算和管控做好基础工作。公司分管领导带队，相关系统部门和项目部共同参与，在项目施工调查的同时进行成本要素的调查，完成成本要素资料的收集、归档。公司各部门和项目部要做好调查内容及调查工作分工。（三）成本策划制度项目部应根据工程情况，在按公司有关规定完成项目策划、商务策划和责任成本预算分解的基础上，从合同条件、投标价格、市场环境、资源分配等方面分析影响成本的风险因素，制定化解风险、降本增效的措施，编制项目成本总控计划，分解岗位成本目标责任，实施项目成本管理工作策划，以实现对项目成本的动态预控。（四）全面预算管理制度公司及项目部应按照全面预算管理相关规定，积极开展全面预算管理工作。以成本管理的科学性为依据，建立全员、全过程、全方位的成本管理体系，并汇集全员智慧，发挥全员主动性，让项目全体员工自主改善、不断降低成本，谋求在最低成本状态下,进行项目生产管理与组织运作。（五）施工方案预控制度公司及项目部应根据施工技术管理的有关规定编制实施性施工组织设计，围绕施工方案、工期安排、资源配备、临时工程及过渡工程和安全质量与职业健康保障措施等重点内容，逐级进行施工方案优化和经济比选，实现对工程项目生产要素的合理配置和对施工过程中可能出现的工期、技术、质量、成本、安全、环保等管理风险进行有效预防和控制。工程数量和施工措施、临时设施、过渡工程等费用必须控制在上级批准的范围内，保证逐级受控，不得随意突破。（六）工程数量逐级控制制度从项目部到作业层，从项目部领导到部门负责人到相关人员应严格执行工程数量逐级审核、复核制度，建立健全工程数量控制台帐，实行工程数量动态管理。项目部应保证对业主计量全面充足，按照有效施做数量严格控制分包计量，从根本上确保项目收益，减少成本投入，规避利润流失。（七）定期分析报告制度项目部应按月组织成本核算，与月度成本计划（修正）进行对比分析，召开成本分析会，总结经验，查找问题，制定整改措施，编写分析报告，按要求如实统计填报工程项目成本管理报表，及时上报上级主管部门。公司根据对项目成本状况的统计分析，对项目成本管理提出指导意见，对出现重大偏差的工程项目及时采取应对措施。（八）成本预警制度公司及项目部应建立项目成本预警机制，通过项目成本信息统计分析或成本效能监察，及时掌握项目经营情况，对成本状况异常的项目发出预警，对不同级别的预警及时采取相应的处置措施。（九）监察审计制度公司定期或根据需要，组织对项目成本管理进行监察检查或内部审计。通过监察检查、内部审计、内控评价，达到监督、评价、纠偏和改进的目的，促进项目成本管理正常运行。第五章项目成本管理基础工作第十二条建立健全企业内部成本指标体系公司根据本单位实际管理水平，逐步建立和完善各自成本指标体系，主要包括内部班组承包限价、劳务分包和专业分包限价、单位工程材料消耗指标、材料损耗指标、周转材料摊销标准、周转材料租赁限价，单位工程机械费用标准及能耗指标、机械设备租赁限价、项目管理经费定额标准、临建工程建设标准、工程施工误差控制标准等，以指导项目成本预算和成本控制。各项指标应根据不同特点和实际需要，定期更新。第十三条建立健全原始生产记录在生产经营过程中，项目部应做好工、料、机等统计工作，及时对工时、物资收发领退、设备利用、产量、质量等做好完整准确的原始记录，并建立健全相应台账。第十四条推行项目成本管理信息化公司借助信息化手段，提升项目成本管理水平，提高项目成本数据汇总分析的准确性和及时性，为企业的经营决策提供坚实的基础数据。同时，在信息化推进过程中，各项目应结合使用情况及时反馈存在的问题并提出合理化建议，以不断改进提高信息化平台的功能及适应能力。第六章成本调查第十五条成本要素调查营销交底后，公司组织有关部门进行施工调查，需要将成本要素调查做为施工调查的一项重点内容。公司分管领导牵头，工程管理部门组织，技术部门、市场营销部门、安全质量部门、人力资源部门、成本管理部门、物资机械部门和项目部参加，必要时邀请上级单位或专家参与。成本要素调查成果要做为项目成本预算、管理交底、编制项目策划书、实施性施工组织设计的依据。成本要素调查责任矩阵见下表：成本要素调查责任矩阵成本要素调查内容人力资源部成本部工程部物资采供中心安质部物资部设备部项目部1.大小临设置方案及标准、施工组织方案2.当地物资采购市场价格，公司片区物资采购限价及参考价，公司自有周转料规定3.当地机械租赁、电等价格，公司片区设备租赁指导价格，公司自有设备折旧规定4.公司片区不同工区劳务工资标准，公司职工工资标准成本要素调查内容人力资源部成本部X程部物资采供中心安质部物资部设备部项目部5.公司片区承（分）包指导价（限价）资料、类似工程信息价、政策性法律法规等6.其他需要调查的内容注：表中为主责部门，为配合/协助部门。第十六条施工调查内容及责任分工在项目施工调查的同时，公司和项目部需要进行成本要素的调查，完成成本要素资料的收集、归档。成本要素调查内容及分工表序号公司责任部门项目部责任部门工作内容1工程部工程部工程地质水文自然条件、重点工程情况、工期、进度安排、资源配置、大小临设置方案及标准、施工组织方案编制（包含但不限于工期、进度安排、质量标准、安全目标、资源配置、外部环境、资金计划、技术创新计划、管理体制等）2设备部物机部调查设备市场情况和来源、周边水、电接口和方案，收集当地机械租赁、燃油、电等价格，整理公司片区设备租赁指导价格，公司自有设备折旧有关规定等3物资部物机部调查当地物资采购市场价格，供应渠道和方式等，整理公司片区物资采购限价及参考价，公司自有周转料有关规定等4人力资源部办公室收集公司片区不同工区劳务工资标准，公司职工工资标准，劳务工工资水平影响因素，班组和作业层市场情况5成本部工经部收集公司片区分包限价（指导价）资料、类似工程信息序号公司责任部门项目部责任部门工作内容价、政策性法律法规等，并对其它部门成本要素资料进行归集、留存6相关部11对应部门收集与成本管控有关的其他资料第七章项目责任成本的确定第十七条确定程序营销交底一施工调查（包含成本要素调查）一基础资料收集一责任成本测算一形成初步方案一会议评定一根据会议意见修正一签订工程项目经济承包责任书一执行。第十八条责任成本预算编制职责分工责任成本预算由公司分管领导组织，成本部牵头，公司系统部门与项目部各职能部门人员分业务进行集中编制，具体职责分工见下表（本表只列公司层面，项目部职责分工按对口管理原则确定）。责任成本预算编制职责分工表序号主责部门职责分工主要工作内容备注1公司分管领导组织项目责任成本预算编制组织项目责任成本预算编制工作。2成本部牵头并参与责任成本预算编制工作1、牵头组织工程、设备、物资、人力资源、财务部进行成本核算对象划分。2、负责计算预算收入。3、负责编制工程分包预算。4、负责编制措施费用预算。各部门配合序号主责部门职责分工主要工作内容备注5、负责汇总责任成本预算。3工程部负责编制实施性施工组织设计、配置施工资源、工程数量及各项计划量编制1、编制及优化实施性施工组织设计，合理确定施工方法、施工工序、场地布置、工期要求、进度安排、安全质量措施，并按照施工组织要求配置劳动力、机械设备及材料物资供应等。2、依据施工图纸和各行业各成本核算对象的工程量计算规则，准确计算工程量并按成本核算对象分列出工程量清单。3、根据预算工程量及主要材料使用定额领料标准编制主要材料应耗数量，定额缺项时，根据施工图和施工规范要求进行分析补充，结合现场实际进行调整。4、大小临设置方案、标准及具体工程数量。5、征地拆迁方案及数量。安质部、人力资源部、设备部、物资部配合4人力资源部人工费1、根据施工组织设计，计算各成本核算单元的施工人员人工费。2、根据资源配置计划，计算项目部管理人员工费。工程部配合5物资部材料费根据工程部提供的材料计划及应耗量，计算各成本核算对象的材料费用（含主材费用、周转料及二三项料费用）工程部配合6设备部机械费1、根据工程部提供的机械设备计划，计算各成本核算对象的机械费用2、根据施组编制除拌和站及机械设备耗用以外的水电费。机械费含设备调转费、使用费、维修配件费、燃料动力费等费用7财务部现场经费、其他直接费1、编制工程保险费用预算。2、编制现场经费预算。3、汇总编制其他直接费预算。8安质部安全措施费编制安全措施费预算。第十九条项目责任成本预算编制（一）预算编制依据工程项目责任成本预算一般依据项目的中标预算、建设施工合同、施工调查报告、项目管理策划书、施工图工程量及费用、实施性施工组织设计和施工边界条件、外部环境，成本要素调查资料、工程分包限价、周转料限价、机械设备租赁限价、项目管理费定额标准、公司自有周转材料和机械设备折旧的有关规定、结合现场实际情况进行项目责任成本预算。（二）数量、单价及费用确定原则工程数量采用施工图数量、施工组织设计和施工方案确定的措施数量。工、料、机消耗量根据定额确定，定额缺项时，根据施工图和施工规范要求进行分析补充，结合现场实际进行调整。各种资源单价在施工调查的基础上结合公司价格体系限价确定。项目现场管理人员和项目现场管理经费按照公司标准确定。（三）预算基本原则1 .中标价款与责任成本的差额全部作为企业管理费和利润上缴公司；2 .中标价款与施工图预算的成本差额作为企业管理费和利润上缴公司；3 .项目投标过程发生的各种费用，如各种财务费用、经营费等计入项目成本；4 .按投标材料预算价格进行分析测算项目责任成本，材料价差及风险原则上均由项目部自行承担和化解。当业主合同中对材料价差调整有明确的约定时，结合合同条款确定材料责任成本单价。（四）项目责任成本预算方法采用综合利润分析法（即成本利润测定法）。项目中标后，依据投标降造幅度、中标价格、施工图设计、实施性施工组织设计、地区类似项目的成本盈亏情况、企业内部定额、项目拟采用的分包模式、分包价格（或内部劳务费水平）和外部市场环境、二次经营优化设计及变更运作空间等因素，对中标项目的合同价款，分章节细目进行实事求是、客观的分析测算，计算每章的毛利润，再扣除项目应承担的前期经营费、片区监管费、项目管理费、履约保证金利息、工程税金等后即是该项目的综合利润（即应上缴公司费用），合同总价扣除综合利润即为项目的责任成本。第二十条责任成本预算构成责任成本预算由直接成本预算、现场经费预算、项目监管费和税金组成。其基本计算公式为：责任成本预算=直接成本预算+现场经费预算+税金+上级单位的项目监管费（此项根据项目实际由公司确定是否包含在责任成本预算中）。其中：（1）直接成本预算：指消耗在工程实体和临时工程上的费用及在施工过程中所支出的必要的措施费用。（2）现场经费预算:指经理部的期间费用预算，包括经理部管理服务人员工资及工资附加费、办公设备及办公费、差旅费、行政用小车费用、职工培训费、集体福利设施费用、劳动保护费、办公生活区水电费、业务招待费、检验试验费、印花税、财务费用、工程交验费等为施工生产服务的有关费用预算。(3)上级单位的项目监管费：指集团公司统一收取的集团公司项目监管费。(4)税金：指按照国家税法和地方规定，应由项目部交纳的各种税费。第二十一条项目目标利润项目目标利润=项目预算收入一责任成本预算目标利润率()=目标利润/项目预算收入Xlo0%责任成本节超=责任成本预算一实际成本费用第二十二条承包方案评定公司成本管理工作小组分析测算项目责任成本及承包费用后，由公司成本部拟订工程项目经济承包初步方案，提交公司成本管理领导小组会议审议。会议由公司总经理主持，公司成本部组织召集领导小组有关成员对承包初步方案和项目管理情况、影响责任成本因素进行全面综合评估、评定，提出修改意见。第二十三条承包文件审定和签订(一)公司成本部根据公司成本管理领导小组会议确定的修改意见进行工程项目经济承包责任书完善定稿，公司总经理与项目经理双方签字后执行，项目部做为项目责任成本的执行层，对实现项目成本盈余目标负责。（二）承包文件下达时限1 .项目在现场策划会召开、与顾客签定施工合同以及边界条件确定后3个月内下达；2 .A（八）类项目在集团公司项目部合同价款初步分劈完成后一个季度内下达。（三）责任成本下达形式项目的责任成本由公司成本部以目标利润率（上缴比例）的形式下达。第二十四条责任成本预算调整项目实施过程中，原则上不再对项目责任成本和目标利润率（上缴比例）进行调整。如因客观原因、政治性工程、政策因素或工程项目边界条件发生重大变化，实际情况与原预算出现较大差距，并产生重大影响，导致原定的预算目标偏差较大时，由项目部对拟调整的责任成本预算进行详细的测算和分析，并上报公司，公司视情况对项目责任成本预算进行调整。第八章项目责任成本分解第二十五条责任成本分解的目的和作用项目部在公司下达的责任成本预算的基础上，根据项目特点、成本管控要素等对责任成本预算以分部分项工程、分包单元或工程产品清单为单位进行分解，作为项目内部成本控制的依据，确保实现效益目标。.第二十六条分解的基础工作项目责任成本分解前应做好工程数量复核、资源价格确定、施工组织设计及施工资源配置确定、成本核算对象划分以及工程量清单重新构建等基础工作。.第二十七条分解程序（一）项目责任成本分解的基本程序是：确定施工计划，计算复核工程数量；配置施工资源，确定预算价格；分项计算预算费用；汇总分析，形成责任成本分解书，报项目部项目管理委员会审批。（二）项目责任成本分解工作由项目经理主持，由工经部牵头，其它各部门配合，按照责任成本预算编制原则和办法进行，并结合项目内部成本管控需求进一步挖掘降本增效的潜力，制定改进措施，确保责任目标实现。（三）在公司下达工程项目经济承包责任书后35天内编制完成责任成本分解书，经项目部项目管理委员会批准后，由项目经理组织项目各部门进行交底，作为项目内部成本控制的依据予以执行。第二十八条责任落实项目部在公司下达的工程项目经济承包责任书的基础上，根据项目管理需求，结合施工项目的技术特征、施工环境条件、生产要素配置及价格等对责任成本以分部分项工程为单位进行分解，将成本管控项目及目标分解到各责任部门或责任人。第二十九条项目责任成本分解的调整当成本要素数量和价格发生变化时，根据动态调整原则，及时对责任成本分解书进行修正与调整，但原则上应通过技术方案优化和管理措施改进使其总是控制在下达的责任成本以内。第九章项目成本管理策划第三十条项目成本管理策划的编制在完成项目责任成本分解后15日内，项目部应依据责任成本分解结果进行项目成本风险分析、盈亏分析和责任指标分解，进行项目成本管理工作策划，编制工程项目成本管理工作策划书，并上报公司审批。第三十一条成本管理工作策划书编制内容成本管理工作策划书编制内容和要点序号编制内容编制要点1项目综述对所承建项目的工程概况、项目责任成本、项目管理目标进行简要描述。2项目成本管理机构及职责明确所承建项目成本管理层级、成本小组成员及各自的职责，保证成本管理工作衔接，分工明确。3影响项目成本因素分析及防范措施对发包人、分包人情况和总分包合同条款、投标价格、资金、结算、技术、质量、工期、资源等各项要素进行全面分析和权衡，判断对成本的影响程度，通过设计变更、施工方案优化、签证索赔、结算等措施降本增效、化解和防范风险，保证责任成本目标的实现。4项目责任成本分解与项目责任成本预算对比分析在公司下达责任成本预算和项目部制定成本分解书的基础上，将两大成本按费用列项进行比较，计算项目成本分解超出（或低于）责任成本额度和百分比，对偏差额度较大的子项制定保障措施，确保项目成本目标。5经济责任指标分解根据项目责任成本分解，进行经济责任指标分解，落实各岗位的成本降低额度、收入额度或确认岗位目标。6措施落实针对梳理出的影响成本因素及防范措施、降本增效措施，明确责任人、目标及奖惩措施。第三十二条成本管理工作策划书上报和审批（一）项目部在项目经理的领导和组织下，工经部门牵头，成本控制小组成员共同参与，按照工程项目成本管理策划书编制要点对所承建项目进行成本策划，在完成项目责任成本分解后15日内，完成成本管理策划书初稿的编制工作，并上报公司成本部。（二）成本部在收到项目工程项目成本管理策划书3个工作日内组织公司各部门进行审核，审核完毕修改完成后报分管领导审批，项目部执行。（三）工程项目成本管理策划书确定后，项目经理应敦促项目部相关人员认真履行成本策划书规定的各项职责，对工作中出现的问题及时与公司相关管理部门沟通解决，并根据项目的需要，对成本策划书进行修改。.第三十三条项目成本管理策划的执行与调整工程项目成本管理工作策划书确定后，项目部应积极采取相应措施认真贯彻落实成本策划内容，以使项目成本下降到尽可能低的水平并加以保持。项目施工期间，项目部应根据施工环境变化及时对项目成本管理工作策划进行动态调整，并按程序上报公司审批备案。第十章项目成本计划第三十四条项目成本计划的确定依据成本计划原则上应根据实施性施工组织设计、人员与机械设备实际配备数量和当期生产要素价格水平、以往管理控制经验、结合往期成本计划完成情况及责任成本分解指标，找出本期责任成本实现的有利和不利因素，在拟定采取一系列可行的降低成本措施情况下，按照项目责任成本分解模式确定。第三十五条项目成本计划的编制和执行（一）项目成本计划分类：项目部应结合工程项目实际情况和自身的成本管理水平，在考虑采取一系列降低成本措施后，按年度、季度、月度分别制定项目成本计划。（二）由项目工程部根据施工组织设计制定相应施工计划，计算各成本核算对象计划施工工程量，并配置相应施工资源，各要素部门编制对应分部分项工程的各项费用成本计划，由项目工经部汇总形成项目分期成本计划初稿。（三）项目经理组织各部门梳理成本计划初稿与责任成本分解的差异，制定降本增效具体措施，合理确定本期成本计划。（四）进行成本计划层层责任分解（分解至部门、工区、作业层或各个岗位），并执行落实，从根本上保证项目责任成本目标的实现。（五）成本计划与责任成本分解关系如下：成本计划二责任成本分解X（1-成本计划降低率）。第三十六条成本计划书格式（一）成本计划书内容包括：封面、目录、正文、附表。（二）正文主要包括：1、施工进度计划；2、产值收入计划；3、资源配置计划；4、成本计划；5、可能影响成本的因素及拟对措施；6、其他需说明的事项。7、相关附表。第三十七条成本计划的修正为了保证