石大国家税收期末复习题及参考答案.docx

国家税收一、单项选择题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论述题AABAB论述题AABAB论述题ABAB论述题BAB论述题AB论述题AB论述题B论述题二、论述题L答案：联系：起征点和免征额都属于税收优惠的内容，都是税基式减免，在规定的标准之下都不缴纳税款。区别：（1）概念不同。起征点是指税法规定对课税对象开始征税的起点数额。免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。（2）在规定的标准之上，计算基数不同。课税对象的数额未达到起征点的不征收税款，达到起征点的就课税对象的全部数额征税。课税对象达到免征额的仅对超过免征额的数额征税。（3）适用税种不同。起征点适用于增值税；免征额主要适用于个人所得税。2.1）在我国境内取得工资薪金所得和其他所得的个人为个人所得税的纳税人；（2）个人所得税纳税人依据"住所"标准和"居住时间"标准划分为居民纳税人和非居民纳税人；（3）居民纳税人包括在我国境内有住所的个人和在我国境内无住所但居住满一年的个人；（4）非居民纳税人包括在我国境内居住不满一年的个人和在境内不居住但有来源于境内所得的个人。3.答案：利润总额=5500-4000-770-480-60-40+80-50=180广告费扣除限额=5500*15%=825广告费不做调整业务招待费扣除限额1=5500*5/1000=27.5业务招待费扣除限额2=25*60%=15业务招待费纳税调增10公益性捐赠扣除限额=180*12%=21.6公益性捐赠纳税调增=30-21.6=8.4税收滞纳金纳税调增6工会经费扣除限额=200*2%=4工会经费纳税调增1职工福利费扣除限额=200*14%=28职工福利药纳税调增3职工教育经费扣除限额=200*8%=16职工教育经费不做调整。财税所舱=180+10+8.4+6+1+3=208.4一纳的企场彳嬲=208,4*25%=52.14.答案:(1)允许抵扣进项税额=60xl3%=7.8万元(2)允许抵扣进项税额=8x9%=0.72万元(3)视同销售,销项税额=160l3%=20.8万元(4)由于折扣开在同一张专用发票，应以余额计税销项税额=(80-8)xl3%=9.36万元(5)销项税额=200l3%=26万元(6)当期应纳增值税=销项税额一允许抵扣进项税额=(20.8+9.36+26)(7.8+0.72)=56.168.52=47.64万元