纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法的模板.docx

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法文末附财务会计制度及核算软件备案报告书第一部分财务管理基本规范一、总则L为了适应公司经营业务发展的需要，规范财务行为，强化财务管理,完善财务监督机制,促进公司整体经济效益的提高,根据公司实际以及有关会计核算与财务管理的法律和法规的规定，制定本制度。2、本制度的修订：公司将根据国家相关政策、法律法规和公司发展情况、市场环境的变化对本制度进行相应的修订。3、本制度经公司总经理室讨论并批准后开始执行。二、财务管理体系1、公司总经理室是公司财务工作的最高领导和决策机构，审定公司的财务政策、规定、制度以及年度财务预算和决算，对公司的融资举债、资金调配、项目投资、分红等重大财务活动作出决策。2、总经理室授权财务部统筹、策划和领导公司的财务管理和会计核算工作，拟订和审核公司的重大财务计划，协调及监控辖下各区域公司和公司本部的财务管理工作。3、财务部负责管理公司的财务会计工作，在总经理室的领导下履行如下职责：(1)拟订公司的财务管理政策、制度、规定及财务预算；(2)负责公司的资金筹措、调配及监控；(3)参与公司的重大投资项目、经营业务、资产经营、收购合并、改造重组等决策，提出财务评估意见；(4)审核公司的年度财务预算、决算及财务报告；(5)汇编及分析公司的财务信息，按期向总经理报送财务报告；(6)对公司的财务工作进行检查和指导，监督公司财务管理制度及财务政策，预算执行情况；(7)委派财务负责人(经理、主管X会计、出纳，安排财务人员培训，对财务人员进行考核；(8)负责公司经营情况的结算及日常财务管理，其工作定位与职责如下：编制公司的年度/季度/月份财务预算、会计决算及财务报告；起草财务管理制度并落实经总经理批准的财务管理制度，对预算执行情况进行检查和监督；进行会计基础核算、实现会计监督，对外报送报表；编制内部管理会计报表及外部会计报表； 委派经理、会计、出纳，安排财务人员培训，对财务人员进行考核； 协调财务部门与业务部门的工作；负责其他日常财务事项。(9)负责管理公司的其他财务事项。三、预算管理L预算管理的目标及原则(1)目标：明确公司发展目标,作为各区域公司内部管理和发展的强有力工具；原则：以公司业务发展为根本，合理控制成本及费用支出为目的，实现企业价值最大化。2、纳入预算的内容及范围纳入预算管理的内容：销售收入、净收入、税金、直接成本费用、间接费用、工资、初始利润；纳入预算管理的范围：公司所有部门预算的编制程序公司财务部根据公司要求向各部门、发放预算表，各部门负责人根据以往经营情况及未来发展计划认真组织填写，在每月25日前填写完毕后送交公司财务部；财务部根据公司未来发展战略，对各部门所作的预算进行初步的可行性分析，并提出修改意见，汇总整理后编制公司整体预算草案,在每月28日前报送总经理；(3)总经理组织各相关部门对预算草案进行讨论研究后作出决定,在每月月底前下发到各预算单位执行,并同时将预算定稿交财务部备案。3、预算的监控和执行预算通过后各部门负责人要明确经营指标,负责本部门目标利润的实现和费用控制；各部门要严格按照预算控制开支才安实列支,不得超支；财务部分别设置明细账或辅助登记薄,反映各部门的计划指标完成情况,并将结果及时通报有关部门；财务部对费用实行总额控制，各预算单位的直接成本费用、间接费用、工资、发外成本不能超支，如有超支必须报公司总经理，经审批后方可执行。4、预算考核办法。为保证计划目标的实现,公司必须建立一套科学有效的计划考核办法,设立科学合理的考核目标,对计划执行情况进行全年度跟踪考核,考核结果与个人业绩考核直接挂钩。每月结束后，根据该月各项预算指标的完成情况，再对下月及年底的生产经营进行滚动预算，时时把握公司全年利润目标的动脉。年度结束后，公司应对全年预算执行情况进行全面地分析，找出影响预算完成的各因素，发现不足，提高公司经营管理水平。四、筹资管理L公司资金的筹措统一由财务部负责，下属部门未经公司财务部同意，不得向任何金融单位或其他单位融资；2、公司的筹资具体操作由财务部负责，财务部根据资金的使用情况及公司的发展状况及时筹措资金，以保证公司正常运转、发展壮大的需要。五、投资决策的管理L对外投资由公司财务部统一管理并负责具体操作；2、各部门未经公司总经理批准不准对外投资；3、对外投资时，应由投资单位对市场预测资源情况、资金来源、投资回报等作好可行性研究报告，由财务部组织论证，经总经理讨论通过和批准后，方可对外投资。出的日常监控，以节约使用资金。第二部分货币资金及票据管理一、货币资金的管理(-X出纳现金的管理L按会计法的规定正确及时地核算货币资金收付、结转情况，严格执行公司的财务收支计划，促进合理节约使用货币资金；2、 现金的使用范围及使用规定。(1)现金的使用范围(9)支付给个人的工资、奖金、津贴、补助、劳保福利、劳务报酬等；(10)出差人员必须随身携带的差旅费；(11)支付给客户的佣金、代理费、小费；(12)退回原收取现金的押金及预收款；(13)备用金;(14)零星报销的小额费用支出；(15)银行规定的结算起点以下的零星支出。现金使用的相关规定不准擅自挪用或将现金借与他人；不准利用工作之便为他人套取现金；不准将公司收入的现金以个人储蓄方式存入银行；不准白条抵库，也不允许借支单长期抵库；不准私设"小金库"，任何部门和个人均不得转移、截留资金；借支现金必须经财务部同意并经公司总经理审批。3、 每天的营业款项应于当日送存指定的银行账户。现金、备用金必须每日盘点,及时登记现金日记账,每日结出余额,做到日清日结；4、 出纳月末必须编制现金盘点表，结出当月现金余额，并与会计现金账核对。必须账实相符、账账相符。出现现金溢余或短缺，必须马上报告财务部经理并查明原因，才可进行处理，出纳不得自行处理；5、 任何人违反现金使用规定，无论是否造成直接经济损失都必须给予相应的处罚，造成直接经济损失的，必须承担全部赔偿责任；(H)银行存款的管理。L公司必须加强银行存款的管理，应当建立和健全银行存款管理的责任制，作好银行存款的管理和核算工作，合理调配资金；2、 严格执行内部牵制制度，支票的批准、签发加盖印签等工作分别由两个或两个以上人员办理，不得由一人统管；3、 严格遵守银行结算制度的相关规定和国家财经制度，不得出租出借银行帐户给其他单位及个人使用；不准签发空头支票和远期支票；不得套取银行信用；不准随便更改已签发的转帐支票；不准对外透露公司的银行帐户及帐户内的资金状况；4、 保管好银行票据，设立票据领用本，做好领用、核销的登记手续；5、 每月必须核对银行日记帐与银行对帐单，编制余额调节表，加强对未达帐的监控。二、发票领购及保管(-)发票的领购及保管及使用1、办税人员购回发票交发票管理人员，发票管理人员将购回的发票作登记，设立发票管理登记本；2、各部门领用,发票管理人员要做领用登记，明确责任；3、发票不得外借给公司以外的任何个人和公司使用；4、严格按规定填写发票及妥善保管发票。（二）发票遗失的处理L如业务人员遗失正式发票的作违规处理每次罚款IOO一500元。标准为遗失票面金额的5%最高上线为500元,最低下限为100元，除按100-500元标准扣罚外，因重开正式发票而造成税款损失而罚款不足以弥补的，追扣责任人工资；2、如属客人责任遗失发票，需提供客人的亲笔说明书、签名或公司证明。一般情况下，我公司只复印原件存根并加盖公章作证明，不再重开。如需重开，由客人承担由此产生的税金。三、应收帐款的管理。1、公司的应收帐款由财务部统一管理，每月对应收帐款的账龄、余额、客户信誉等相关信息汇编成表，报送总经理；2、业务经办部门是应收账款追收的第一负责人；3、因业务原因与客户签定合同、协议而产生的应收款，以及客户挂帐资格、信用等级、信用期限、金额连同该合同、协议必须有公司总经理的有效授权，并按公司有关规定管理程序，严格审批；4、根据企业会计制度的规定，并结合公司实际情况，按应收账款的余额的05%计提坏账准备金。在年度内发生的坏账损失必须由总经理进行审批，发生坏账损失必须对相关责任人作出经济处罚。第三部分借款、费用开支及报销一、出差借款手续、审批权限、报销或还款时限的规定2、出差人员的各项费用标准（上限）如下:人员总监以上/A/天（元）副总监、经理指导以上天（元）主管级/人/天（元）一般员工/人/天（元）任直辖市、经济特区500400300250标省会及沿海城市400300250200其它城市300200150100市内父通费（每大）50402525电话费（每天）省内5元/人；省外15元/人误餐费途中和住直辖市、经济特区1001008080省会及沿海城市80806060其它城市70705050往市内跨区（番禺、花都、从化早10早6早6早6中15中12中12中10勤样等）晚15晚12晚12晚10备注：早餐未标明的全部按10元计算，正餐每餐按（全天补贴-10）/2计算总监以上指：董事长、总公司总经理、公司副总经理、总监。经理：副总监、助理总监、经理、副经理、品牌经理、国外出差住宿标准另行规定。1、出差交通工具：原则上总监级以上可采用飞机，其余一律采用火车硬卧。如因工作需要使用飞机或火车软卧作为交通工具的，必须填写出差申请单，报区域公司总经理、财务总监批准后方可执行，否则超出部分费用自理。2、在一般情况下，由公司行政部代为订房，选择三星级及三星级以下宾馆（明折明扣）0同性别不同职位2人以上一起出差，应合住房间，住宿标准采取职位高的费用标准；同性别同职位2人以上一起出差，应合住房间，住宿标准按其中一人标准报销（误餐及交通按级别执行工3、交通费、误餐费、电话费无需发票，住宿费凭发票报销，超出本职位标准部分自理。A、表中直辖市指：北京、上海、天津、重庆；经济特区指：深圳、珠海、汕头、厦门、海南。B、省会指各省自治区、首府城市，沿海城市指：大连、威海、秦皇岛、烟台、连云港、南通、苏州、无锡、宁波、温州、泉州、北海、湛江。4、误餐费由本人在差旅费报销单上据实填写，填在"出差补助"栏上，不用附发票。A、出差各地，在公司或接待方提供用餐的情况下，应主动扣除误餐补助。B、凡外出开会或培训者,在会方或培训方提供食宿的情况下，均不应领取误餐补助。C、在外地固定地方连续超过15天以上者，其误餐补助标准另行规定。5、员工出差外地，因业务关系所发生的接待费用，500元之内的接待费必须电话请示部门经理批准，5005000元的接待费必须请示公司总经理,回公司后补办审批手续,未经审批,不予报销。（5000元以上30000元以下接待费须报公司懂事长批准方可生效）公司各部门的异地差旅应列入部门的月出差计划中，交与公司总经理及财务总监备案。3、报销时间、手续、审批程序：1)、出差员工返回公司后，应在一周内办理差旅费报销手续,并退还其借支款项；超过一周时间不办理报销手续，财务部有权不再借支差旅费；超过一个月时间不办理报销手续，财务部有权在其当月工资中扣除差旅费并给予一定费用处罚。2、正确填写报销单据、"出差报销附表"：据实填写目的地、出差天数、住宿费、交通费、误餐费、电话费、业务接待费等，并附单据其后。、"出差报销单"：除"附表"的项目：住宿、出差补助、业务接待费填写小计数外，其余项目逐栏据实填写并附单据。第四部分：资产管理一、固定资产的管理(-)固定资产的使用L固定资产包括办公用房屋、运输设备，电脑、摄影等设备；2、 固定资产的购置、审批必须先作好固定资产的预算分析，编制好固定资产年度、季度投资计划，确认年内固定资产的合理使用量；3、 固定资产的日常管理：1、办公用房屋、运输设备由行政部管理。2、苹果电脑、PC电脑及电脑辅助设备，由电脑部及电脑维护工程师共同管理。3、摄影器材、设备由影视创作中心管理。4、编号A、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同公司财务部门依其类别，予以分类编号并贴粘标签；B、手提电脑，手提苹果电脑购进后，手提电脑由电脑维护工程师设置帐册、手提苹果电脑由电脑部设置帐册。使用人员必须办理借用手续，才能领用。归还时销帐；C、PC电脑一般专人使用，由财务部汇同电脑维护工程师编号,设置帐册，列示，人员调动要作移交处理；4、 固定资产的购置审批：凡属公司固定资产的采购，必须在采购日期前10天提出申请，将购买目的、估计价格、并提供三家以上供货商的报价单，进行性价比等资料联同采购申请单交由行政部经理，由各级管理人员按照其审批权限审批后，方可执行外出采购程序。（二）分级管理、清查、调拨及报废L设台账明确，登记使用部门、地点，将管理责任具体落实到各个部门；2、 固定资产清查制度，公司各部门必须对固定资产进行每年不少于一次的盘点清查，做到账账相符，账实相符；3、 建立固定资产调拨的管理制度，由行政部对固定资产的调拨进行登记；4、 固定资产的报废或出售必须报总经理进行审核批准。二,无形资产的管理L无形资产的分类：(1)专利权(2)商标权(3)非专利技术(4)土地使用权(5)专营权(6)商誉2、 对无形资产的管理要求正确评估无形资产的价值；不断提高无形资产的利用效果；按照规定在有效的使用期内平均摊销已使用的无形资产。3、 无形资产的摊销管理。无形资产应从开始使用之月起，在有效的使用期限内摊入管理费用。第五部分负债管理L公司负债分为流动负债及长期负债，根据公司实际情况，主要针对流动负债进行严格管理(1)公司对外的流动负债主要有应付帐款、预收帐款、短期借款、应付税金等，应严格审核与供应商订立的协议合同条款，并依据对方开具的有关票据据实入帐，杜绝漏洞和疏忽引起的损失;公司内部形成的流动负债如应付工资、应付福利费、应付股利、应付利息等,必须从维护员工、股东合法权益的角度出发，并按照会计制度的有关规定进行分配发放；2、 负债的日常管理(1)公司各部门之间的往来款、借支款等必须按照请款程序严格审批，并由双方财务经办及主管人员签名确认；与往来单位，应本着注意商业信誉及信守合同的原则，并结合有利于本公司利益的原则灵活调配资金，合理地提高资金周转能力及使用量；必须每月对应付帐款进行统计，清晰列明未到期及逾期的应付款明细，作好帐龄分析工作；3、 预收帐款管理(1)根据合同(协议)的规定，及时收取预收款，开具有效的预收款收据，并建立客户资料档案；对预收款进行跟踪，及时按合同规定确认收入，结转预收款，避免长期挂帐。第六部分收入、利润及报表的管理一、收入根据企业会计准则一收入中的规定，应收取的各项收入为公司的营业收入。(-)营业收入的范围：1、 根据公司目前营业情况，以及为了明细分类核算的需要，对各种业务收入进行划分，营业收入的范围包括：服务收入；其他收入；2、 营业收入的确定：确定营业收入的实现，一般应同时符合两个基本条件：第一、劳务已经提供；第二、收讫价款或已取得收取价款的凭据。3、 营业收入内部控制的要求保证收入的真实性及合理性，建立相应的控制制度，保证公司的收入不会流失，真实反映在会计帐上；保证回扣的适度及合理性。二、利润及利润分配的管理(-)利润管理各公司必须根据年度、季度的经营指标责任书规划下一年度、季度的目标利润并进行目标利润的细化，各项业务指标的金额落实的措施及控制跟进的手段。L目标利润的管理确定目标利润由总经理在每年年末确定下一年度的目标利润组织目标利润的实施由总经理按确定的目标利润进行分解，各部门按各自应承担的责任完成。加强目标利润的考核由财务部负责对目标利润进行考核。未完成目标给予相应处罚，完成目标，由总经理决定给予奖励。2、 建立目标利润实现程序的衡量和评价体系测算及评价目标利润的实现必须与应收帐款的回收及逾期挂钩；测算及评价目标利润的实现必须与应收帐款的坏帐率挂钩。（二）利润分配的管理L利润分配的原则遵守国家法律规定；积累优先原则；要适当考虑到经营者及职工的利益；实行公平、公开、公正原则。2、 利润分酉M页序弥补亏损；计提盈余公积金；计提公益金；向投资者分配利润。3、 利润分配方案公司年终的利润分配方案由财务部提出，并经总经理审批通过才能生效。获取最大的经济利益是企业间相互结合的根本目的，也是建立企业的内在动力和客观基础。而进行合理的利益分配,使企业利益目标得以实现，并保证公司利益最大化，也是公司财务管理的又一项重要工作。三、财务报告及分析的管理（-）财务报告L编制财务报告必须遵守国家有关财务会计制度，必须及时准确；4、 财务报告的组成部分对外财务报告包括：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、财务状况说明书。内部管理报表包括：利润分配表、现金流量表、资金调配表、营业费用（管理费用）明细表、财务报告分析、应收帐款明细及分析表、应付帐款明细表、往来明细款、借款明细表。（二）财务分析1、财务分析指标体系总体说明建立财务分析体系是为了更科学合理地评价公司的运营情况盈利水平及未来持续发展能力。公司财务分析指标体系包括四方面内容：盈利能力分析偿债能力分析营运能力分析持续发展能力预测分析。盈利能力分析包括指标：净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率偿债能力分析包括指标：流动比率、速动比率、资产负债率营运能力分析包括指标：总资产周转率及周转天数、流动资产周转率及周转天数、应收账款周转率及周转天数、现金比率持续发展能力预测分析。根据以往数据建立预测模式,预测公司未来发展情况，为决策者提供参考信息。第七部分财务盘点管理制度为求存货及财产盘点的正确性，加强经管人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。L盘点范围：包括现金、票据，有价证券、固定资产、低值易耗品、物料用品等。其中固定资产的盘点依照固定资产的管理执行，其余各项，悉依本制度办理。2、盘点人员与责职：盘点人：由经管部门派员，负责点计工作；会点人：由财务部派员，负责盘点记录；监点人：由总经理室派员，负责盘点监督。盘点低值易耗品、物料用品时，经管部门为“盘点人"，财务部为"会点人"；盘点现金、票据、有价证券时，财务部为"盘点人，总经理室派员为会点人。3、盘点前准备工作：(1)有关部门将所管的低值易耗品、材料物品的堆置作好整理，以求整齐、集中和分类，盘点表格由财务部门准备；(2)现金、票据、有价证券，应按类别整理并列出清单；(3)各类财物帐应于盘点前登记完毕，一份财务中心门自存，另一份送经管部门。盘点进行时刚到财物尚未办理手续的，应另行分开。4、盘点方式及要求：期末盘点：现金、票据、有价证券等，由财务部每月末例行盘点行一次;低值易耗品、物料用品，每月末由经管部门保管员应结算数量、金额的实物帐，然后核对库存是否相符，如不符应查明原因并作处理。年终大盘点：财务部应于呈报总经理室核准后，签发盘点通知，并负责召集财务部、行政部及区域公司的盘点负责人召开盘点协调会后,拟定盘点计划，通知各部门办理盘点工作。低值易耗品、物料用品的盘点时，会点人均应依据盘点人点计的实物盘点数，详实记录于"盘点表"（见附表），并每小段应核对一次。无误后于该表相互签名确认外,将该表编制同一流水号码，各自存一份，以备查用，如有出入号，须重点；盘点完毕，盘点人应将盘点表汇总编制盘存表（见附表）一式二份，一份由行政部自存，另一份送财务中心核对盘点的盈亏金额。现金、票据的盘点，应于盘点基准日当时下午结帐扣办理，盘点前应先将存放现金的保险箱封锁，并核对帐册开启，由会点人与出纳员共同盘点，会点人依据实际盘点数，详实填制"现金（票据）盘点表"一式三份，经双方签名确认后呈核，出纳员、财务部各存一份;有价证券、等应正确核对认定动态，会点人依实际盘点数详实填制"有价证券盘点表"一式三份，经双方签名确认后呈核，出纳员、财务部各存一份。如有出入,应即呈总经理批示。不定期抽点：由总经理视实现需要，随时批派人员抽点，可由总经理批准填具抽点通知书后办理；5、盘点报告:(1)财务部门应将"盘存表"编制"盘点盈亏报告表"(见附表)一式二份，送经管部门填制差异原因的说明及对策后，送呈总经理审核后，一份送经管部门，T分财务部自存，做为帐务调整的依据；(2)不定期抽点，应于盘点后一周内将"盘点盈亏报告表"呈总经理审核；年终大盘点，应由财务部在盘点后二周内将"盘点盈亏报表"呈总经理审核；(3)盘盈盘亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时将以转入本期"营业外收入”的盘点盈余或"营业外支出"的盘点亏损。第八部分会计档案及会计移交制度一、会计档案1、公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐薄、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度、与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件,如合同、章程等各种会计资料。2、会计档案的保存：(1)会计部应有专人负责保存会计档案，定期将应归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记。(2)会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限说详见附表。(3)会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务部审查，总经理批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计和财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。附表会计档案保管期限档案名称保管期限一、会计凭证类：L原始凭证、记帐凭证。10年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证。永久2、银行存款余额调表3年_、会计帐薄类：L日记帐10年其中：现金和银行存款日记帐10年2、明细帐、总帐、辅助帐10年二、会计报表类：L主要财务指标快报3年2、月、季度会计报表10年3、年度会计报表10年四、其他类：1、会计档案注册及销毁清册10年2、财务成本计划3年3、主要财务会计文件、合同、协议10年5、 会计档案的借用：财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。(2)公司内各单位因业务需要查阅会计档案时，必须经本单位主管证明，经财务部负责人同意,方能由档案管理人接待查阅。(3)会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部负责人批准，并限期归还。二、会计移交：由于会计人员的变动或会计机构改革等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由移交人、接交人、监交人签字或盖章。1、会计人员工作变动或辞职，必须与接替人员办理交接手续。没办清交接手续的，不得辞职。2、一般会计人员交接，由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由公司领导人监交。3、会计人员辞职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚，接替人应认真履行移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，由原移交人负责。4、会计人员办理移交手续前，必须做好如下工作：已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的，应填制完毕；尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章；整理应移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。编制移交清册，列明应移交的凭证、帐表、印章、现金、支票、有价证券、文件、资料和其他物品的内容。2、 移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对总数。(1)现金、有价证券要根据帐薄余额进行点交。库存现金、有价证券必须与帐薄余额一致。不一致时，移交人在规定期限内负责清查处理。(2)会计凭证、帐薄、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏；银行存款余额要与银行对帐单核对相符；各种财产物资和债权债务的明细帐户余额,要与总帐有关帐户的余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额与实物核对相符，或与往来个人或单位核对相符。3、 移交人的工作有涉外联系的，如银行、税务、客户等，移交人有责任带接替人接触有关人员。4、 会计主管移交时，还要将全部会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人详细介绍。5、 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档T分。6、 接替的会计人员应继续使用移交的帐薄，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。公司盖章：某某科技有限公司日期：财务会计制度及核算软件备案报告书纳税人名称纳税人识别号资料名称备注1.财务、会计制度小企业会计准则2.低值易耗品摊销方法一次摊销法3.折旧方法直线折旧法（年限平均法）4.成本核算方法全月一次平均法5.会计核算软件金蝶标准版V12.06.会计报表资产负债表季报利润表季报资产负债表年报利润表年报现金流量表年报纳税人：经办人：负责人：纳税人（签章）报告日期：年月日税务机关：经办人：负责人：税务机关（签章）受理日期：年月日注：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将本表报送税务机关备案。表单说明1 .本表依据中华人民共和国税收征收管理法第二十条设置。2 .适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。3 .填表说明：（1）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法；（2）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；（3）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；（4）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；（5）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写；4.木表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。