基础会计实训.ppt
,学习情境二,原始凭证的填制与审核,返回总目录,基础会计实训,1.能正确填制原始凭证的各项内容2.会根据原始凭证的各个项目的填制要求对原始凭证进行审核,基础会计实训,一、原始凭证的含义,原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员填制或取得的，载明经济业务具体内容和完成情况，用以明确经济责任，具有法律效力的书面证明。,二、原始凭证的作用,（一）会计核算的依据,（二）明确经济责任的证明,（三）加强内部控制的手段,基础会计实训,三、常用原始凭证的填制与审核,（一）签发现金支票,例2-1:2日，公司出纳员田野签发现金支票，提取现金5 000元，用于日常零星开支,基础会计实训,（二）签发转账支票,例2-2:25日，签发转账支票，支付沈阳市市政安装公司工程款145 000元,基础会计实训,（三）填写借款单,例2-3:2日，销售部门业务员李杰准备到成都出差6天，预借差旅费3 000元，以现金支付（单位负债人：张相）,基础会计实训,（四）填写材料入库验收单,例2-4:3日，从珠海微电脑公司采购的微电脑控制仪5台验收入库，每台计划成本8 200元，实际价款46 800元，款项暂欠,基础会计实训,（五）填写领料单,例2-5:9日，生产部办公桌车间张军领用实木板300张，88元/张，纤维板300张，50元/张,基础会计实训,（六）签发收据,例2-6:10日，收到孙丽交来的长春市办公用品销售公司现金 1 755元，清偿所欠货款,基础会计实训,（七）填写差旅费报销单,例2-7:22日，销售部李杰报销成都出差差旅费2 860元，交回余款140元。其中出差日期为12月16日至21日，共6天，出差补助200元/天，附单据3张,基础会计实训,（八）补填增值税发票,例2-8:23日，销售给辽宁鑫宇办公设备有限公司办公桌400台，每台单价800元，合计不含税售价为320 000元，增值税税率为17%,（九）填写现金缴款单,例2-9:23日，将收到的现金30万元（3 000张100元）存入银行,教材原始凭证,贰零零玖 壹拾贰 零贰,鸿儒木器有限责任公司,伍仟元整,￥500000,备用金,09 12 2,本户,￥5 000.00,备用金,（一）签发现金支票,（二）签发转账支票,贰零零玖 壹拾贰 贰拾伍,沈阳市市政安装公司,壹拾肆万伍仟元整,￥14500000,工程款,09 12 25,沈阳市政安装,￥145 000.00,工程款,（三）填写借款单,销售,李杰,业务员,成都,6天,销售产品,叁仟元整,张相,李杰,同意借款,2009 12 2,（四）填写材料入库验收单,珠海微电脑,2009 12 3,微电脑控制仪,台,9 360,46 800,8 200,41 000,￥46 800.00,同意入库,2009.12.3,姓名,姓名,采购员,姓名,（五）填写领料单,板材,办公桌车间,2009 12 9,102,C1,实木板,纤维板,张,300,300,88,26 400,张,300,300,50,15 000,￥41 400.00,生产办公桌,姓名,车间人员,车间人员,姓名,（六）签发收据,2009 12 10,库存现金,长春市办公用品销售公司,货款,壹仟柒佰伍拾伍元整,1 755.00,孙丽,出纳,组员,（七）填写差旅费报销单,2009 12 22,李杰,业务员,销售部,销售部长,销售商品,成都,2009 12 16,2009 12 21 6,860,4,800,200,1 200,贰仟捌佰陆拾元整,3 000.00,2 860.00,￥140.00,壹佰肆拾元整,3,制单：李杰,叁拾柒万肆仟肆佰元整,台,400,800,320 000.00,17%,54 400.00,办公桌,374 400.00,姓名,组员,2009 12 23,（八）补填增值税发票,（九）填写现金缴款单,2009 12 23,鸿儒木器有限责任公司,货款,3067020394,农行繁荣路支行,鸿儒木器有限责任公司,叁拾万元整,￥30000000,
