26财务管理制度.docx

财务管理制度总则-、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行状况，检查监视财务纪律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行俭约，合理使用资金。5、合理分派公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映状况。7、完成公司交给的其他工作。三、公司财务部由总账会计、成本会计和出纳组成。四、公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。财务工作管理-、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、确切、完整，并符合会计制度的规定。三、财务工作人员办搭理计事项必需填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。四、财务工作人员应当会同综合办定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖.T",早。六、财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不确切、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。九、财务审计每年一次。每年1月聘请会计事务所对公司上年财务状况进行审计，并做出审计报告，报送总经理。十、财务工作人员调动工作或者离职，必需与接纳人员办清交接手续。货币资金管理一、现金管理1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批付款无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过5000元时必需存入银行。4、现金收入须由出纳清点现金后开出收据，及时编制收款凭证。5、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他原因必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款事项处理完毕后三天内向出纳还款或报销。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。二、银行存款管理1、所有银行存款收支由公司出纳负责。2、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每日终了结出余额核对银行账户，每月至少核对一次。3、公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4、任何银行支出必需按相关程序报批。经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。三、印鉴的保管1、银行印鉴必需分人保管。2、财务专用章和法人印鉴章分别由财务主管和企管部指定专人负责保管。四、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上期结存、本期收入、本期支出、本期结存状况，编制出纳报告单，并对由出纳保管的库存现金，由会计于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查，并填写现金盘点表，对不符项进行检查核对。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调理表进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。报销审核管理一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理操纵费用支出，特制定本制度。二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际状况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。三、借款管理规定1、借款人按规定填写注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。2、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。3、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。4、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。5、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。6、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。四、日常费用报销规定日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务接待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。1、报销人必需取得相应的合法票据。（票据不能跨月、跨年报销）2、填写应注意，严格按单据要求工程认真填写，简述费用内容或事由，注明附件张数;金额大小写须完全一致（不得涂改）；O3、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。五、工薪福利等支出包括工资、临时工工资、社会保险及各项福利等，此类费用依照资金支出制度相关规定执行。1、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月考勤记录表、加班申清单、调休请假单、出差申请单，一并转交财务部；（2）财务部在每月10日前将工资审核完毕。（3）每月15日由财务部通过银行代发形式支付工资，员工到人力资源部领工资条并与工资卡内资金进行核实。2、临时工工资支付流程同工资支付流程。3、社会保险支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际状况进行调整。4、其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单一经部门经理签字确认一财务经理进行财务复核一报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。六、专项支出报销规定专项支出主要包括材料及固定资产购置等其他专项费用等。1、填写购置申请：按公司相关规定填写购买申请单并报批。2、报销标准：相关的合同协议、发票及批准生效的购买申请单。3、结账报销：（1）资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单付款。七、报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，便利员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：L财务报销：公司财务部每周三为财务报销日。若当月的最终一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日中止财务报销；若有紧急状况，可报备总经理同意后申请付款。2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。往来帐务管理一、应收帐款管理（一）收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应按合同规定期限内及时催收款项。2、收款时间：合同规定时间内3、回款方式：现金、银行存款或银行承兑汇票。4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监视其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。5、财务部对市场部未回款状况进行监视。对3个月以上部门未回款状况财务部上报公司总经理。6、对账时间：每月28日业务员与财务人员核对供给商往来账款，发现不符事项，及时查找原因，保证与客户往来账款无差异。（二）可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常状况，应填写"可疑客户报告单，并建议采取措施。2、业务员对在三个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告单，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。二、应付帐款管理（一）付款时间：1、购买款项由部门申请，经总经理审批后执行；2、购置固定资产及材料款项于固定资产及材料验收入库后支付。（二）付款方式：企业网银、银行承兑汇票（三）对账时间：每月29日购买员与财务人员核对供给商往来账款，发现不符事项，及时查找原因，保证与供给商往来账款无差异。票据管理规定一、发票管理（-）申领1、由申请人在中详细填写部门名称、申请日期、合同号、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、开票内容、申请人姓名等，交部门经理签字、会计主管复核、总经理批准后开具。2、若开票申请单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明，财务方可开具发票。3、杜绝开无企业名称发票。4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。发票复印件盖章需由公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。7、开发票时遇到的其他特别状况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。（二）具体规定1、已提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员凭盖章认可的合同及总经理批准后的开票申请单，至财务部申请开具发票。2、已提供劳务，已签订合同且未收款的，业务员凭盖章认可的合同及总经理批准后的开票申请单，至财务部申请开具发票。业务员对未收款项进行跟踪并及时收回。3、未提供劳务且未签订合同的，阻止开发票。特别状况如预收款项等，须部门经理书面说明，总经理批准后方可开据发票。（三）填写1、公司会计应根据审核无误的开票申请单依照发票顺序认真填写，保证真实、确切、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废字样，以备查验。2、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必需写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。（四）领用财务开票人员将发票开出后通知市场部领取，并填写。二收据管理1、收据视同发票管理。2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必必需求客户先将收据退回后再补开发票。3、财务部门应严格按以上规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。三、支票管理1、支票的购买、填写和保管由出纳负责；4、支票的使用必需填写,由经办人、部门经理、财务经理、总经理签字后出纳方可开出；5、所开出支票必需封填收款单位名称及金额；四、票据管理原则L加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责。2、财务有权拒绝持非正式票据报销。预算管理规定一、本规定主要包括财务预算编制、审批、操纵与反馈。二、各部门根据自身的业务状况，负责本部门的预算管理工作，编制、上报本部门的预算报表，根据财务结算汇总状况，检查、分析、总结和上报本部门的财务预算执行状况。三、财务预算期和编制工作期1、财务预算期指财务预算的执行期。财务预算期为每年的1月1日至12月31日。2、财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。财务的预算应在预算期上一年度的12月开始着手编制。四、财务预算的依据1、依据董事会确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。2、依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性）五、财务预算的权限1、各部门依照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由财务部统一汇总报总经理批准。2、经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。3、各部门如超预算开支，必需经总经理批准后方可追加预算。4、批准后的预算下达给各部门严格执行。六、财务预算执行分析1、预算部门按预算完成状况上报月报，财务部每月向总经理提交财务预算月报。2、财务部在年度终止后1个月内，向总经理呈交上年全公司预算完成综合状况报告，全面预算的执行和分析。3、加强预算执行状况分析，建立预算定期公告制度。责任部门要按月编制预算执行状况报告，把握预算执行状况的动态和差异，对预算执行中的异常状况进行重点分析，并提交公司领导层决策，及时调整经营措施，保证公司预算目标的完成。4、为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随便调整。在预算执行过程中，如因特别状况，须对现行预算进行调整时，必需向总经理提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。财务部审核预算修改申请，结合总体预算完成状况，报总经理批准后，方可调整预算。会计档案管理一、会计档案范围会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。二、公司每年形成的会计档案，应当由会计部依照归档要求,负责整理立卷，装订成册，编制1、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计部保管一年，期满之后，应当由会计部编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计部内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。2、移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。3、会计档案不得自行借出。如有特别需要，经本单位负责人批准，可以提供会计资料的查阅或复制，并填写办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。三、会计档案的保管期分为永久、定期两类。定期保管期限分为5年、10年、15年、25年4类四、会计档案的销毁1、保管期满的会计档案，除本方法规定不得销毁的情形外，可以依照以下程序销毁：2、由本单位档案机构会同会计机构提出销毁看法，编制会计档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限、销毁时间等内容；3、单位负责人在会计档案销毁清册上签署看法；4、销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派人员监销；5、监销人在销毁会计档案前，应当依照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告本单位负责人。6、保管期满但未结清的债权原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。7、正在工程建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。