4-二级单位机关借款单管理标准.docx

中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018(A)-4二级单位机关借款单管理标准2017-05-XX实施2017-05-XX发布中铁建设集团有限公司目次前言Il1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责24二级单位机关借款单管理的目的与风险45二级单位机关借款单管理内容55.1 审批流设置55.2 附件要求56报告和记录5附录A.1（规范性附录）二级单位机关借款单管理流程图6附录A.2（规范性附录）二级单位机关借款单管理流程说明表7附录A.3（规范性附录）二级单位机关借款单管理风险控制矩阵9附录A.4（规范性附录）二级单位机关借款单管理权限指引表11刖本标准依据企业会计准则、中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业财务通则、企业内部控制规范、总公司会计核算办法、集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团有限公司（以下简称集团公司）发展规划部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：本标准主要起草人：本标准审核人：本标准批准人：本标准首次发布日期：修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2V3二级单位机关借款单管理标准1范围本标准包含了集团公司二级单位机关借款单管理的组织设置、相关部门职责，二级单位机关借款单管理的目的与风险，二级单位机关借款单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有二级单位机关借款单的管理，包含二级单位机关各种需要借支备用金的经济业务。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。企业会计准则中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业财务通则企业内部控制规范总公司会计核算办法集团公司财务操作指南2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1借款单指为在集团公司范围内，二级单位机关用于支付一切临时业务资金需要，通过财务共享系统，签字确认的一种线上借款单。二级单位机关借款单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“部门主管”、“分管领导”、“二级单位机关审核人”、“二级单位机关财务部长”、“二级单位机关总会计师”、“二级单位机关总经理”、“集团财务共享中心”。集团借款业务不在本标准的管理范围内。注：“线上借款单”主要指久其财务共享中心的一种借款方式，是指二级单位机关的借款单在走完相应的二级单位机关流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，由出纳生成支付指令单进而即可完成借款发放。2.2.2核销借款单是指企业员工因业务资金需要，在久其系统提借款单并收到借款款项，用于实际业务之后，通过发票等原始凭证，对原借款单的一个使用证明，核销原借款单。借支备用金人员所在部门领导应当督促借支人员及时报销或偿还所借款项。对超过规定时限不报销又不还款的部门和个人，财务部门应不再借给备用金。3职责3.1 财务共享中心出纳岗职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收借款银行信息准确无误。1.1 .3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清晰齐全。1.2 财务共享中心复核岗职责3. 2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 2.2保证借款单上借款人已签字。5. 2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。6. 2.4影像是否清晰齐全。7. 2.5预览凭证查看凭证是否有误。3.2.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.2.7审核时限不得超过24小时。3.3财务共享中心审核岗职责3. 3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 3.2保证借款单上借款人己签字。5. 3.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查看凭证是否有误。3.3.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.3.7.审核时限不得超过24小时。3.4二级单位机关总经理职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.4.3审核时限不得超过24小时。3.4.4把控管理指标，把好二级单位机关审核的最后一关。3.4.5审核借款是否符合标准。3.4.6管控敏感业务及金额的发生。3.5二级单位机关总会计师职责3.5.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.5.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.5.4审核时限不得超过24小时。3.5.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.5.6审核借款是否符合标准。3.5.7确保借款时资金充足，避免出现赤字情况。3.5.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3. 5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6二级单位机关财务部长职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.6.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.6.4审核时限不得超过24小时。3.6.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.6.6审核借款是否符合标准。3.6.7确保借款时资金充足，避免出现赤字情况。3.6.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.6.9管控敏感业务及金额的发生。3.7二级单位机关审核人职责3.7.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.7.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.7.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.7.4查看附件是否齐全，附件张数是否准确。3.7.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.7.6审核借款用途是否符合标准。3.7.7保证借款人在借款单上签字。3.7.8核实是否有借款未核销款项。3.7.9管控敏感业务及金额的发生。3.8二级单位分管领导职责3.8.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.8.2审核单据的准确性和及时性。3.8.3查看影像里借款单中，借款人是否签字。3. 8.4审核时限不得超过24小时。3.9二级单位部门主管职责3.9.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.9.2需审核事项的准确性和及时性。3.9.3查看影像里借款单中，借款人是否签字。3.9.4审核时限不得超过24小时。3.10提单人职责3.10.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.10.2确保事项的准确性和及时性。1.10. 3确保应当按借款单约定用途使用借款。3. 10.4及时关注单据的流程状态。4二级单位机关借款单管理的目的与风险3.1. 集团公司二级单位机关借款单管理的目的是在集团公司范围内，本着方便、可行、效率的原则，加强二级单位机关资金管理和运作。3.2. 集团公司二级单位机关借款单管理的关键绩效指标包括：入账及时性；退单量。4. 3集团公司二级单位机关借款单管理需应对的主要风险包括：对于备用金的借用金额、借用用途不严格把控，容易造成一定的资金风险;一共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致资金无法正常即时支付，影响二级单位机关正常运转； 支付系统由于其依靠互联网和久其软件，有潜在的不稳定性； 共享中心支付人员若不及时生成支付指令单，影响二级单位机关资金的使用； 二级单位机关借款单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5二级单位机关借款单管理内容5.1 审批流设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前中铁建设审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2 附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前中铁建设对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限附录A.1（规范性附录）二级单位机关借款单管理流程图二级单位机关借款单管理流程图附录A.2（规范性附录）二级单位机关借款单管理流程说明表二级单位机关借款单管理流程说明表ZTJSCWGX024L1-2序号脱明时限主责部门重要输入重要输出1借款申请人开始提1九二级单位和供业务部门审批通过的制;单2填写借款申请单提单人填写借款申请单（不重走审批流的退回时，修改后可直接提交SSC）。当月有备用金需求时，借款人要根据实际情况列出明细，部门主管、二级单位机关审核人要严格进行审核，确保用途的真实性。即时二级单位机关业务部门填写完整的借款单3借款人是否为立机核人若借款人为四单位机关审核人，则由ns单位财务部长进行财务合规性审批：否则，由二级单位审核人进行财务合规性审核。即时4财务合规性审核二级单位机关审核人进行财务合规性审核。即时二堆位和供财务部批复的意见或退回事由业务合规的借款单5财务合规性审批二级单位机关财务部长进行财务合规性审批。即时二级单位美财务部批复的意见或退回事由业务合规的借款单6综合业务合规性审核二位总会计师进彳豫合业务合规性审核。即时二级单位吊供总会批复的意见或退回事由业务合规的也7综业赭姗坤批二级单位卷理进行综合业务合规性审批。即时二级（寸机关总经理批复的意见或退回事由业务合规的借款单8各移济事项审核及生成凭证C02共享中心审核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统数据的正确性及入账月份。需核对数据的准确性、合理性。即时集团财务共享中心退回瑜入审核意见系统自动生成凭证顺序号9财务科目及各类经济事项审核，然后生成凭证C03共享中心且核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统数据的正确性和即将生成凭证中各科目的合理性。即时集团财务共享中心退回瑜入审核意见生成凭证10校验生成支付指令单CO4共享出纳校验生成支付指令单。审核数据的正确性，收款信息的正确性。即时集即!才务共享中心退回懒!入支付退回意见支付指令单11再次校验支付指令单C05二级单位机关出纳再次校验支付指令单。再次审核数据的正确性，收款信息的正确性。即时二级单位美财务部退回瑜入支付退回意见支付指令单12最后校验支付指令”1C06即蜘务退回瑜入支付指令序号说明时限主责部门重要输入重要输出及对外支付共享山纳最后校验支付指令单及完成对外借款。要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性，及时完成对外支付。时共享中心支付退回意见单并对外借款13结束借款完成后，此流程结束。即时附录A.3（规范性附录）二级单位机关借款单管理风险控制矩阵二级单位机关借款单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX024L1-3风险编号风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点施部门R01对于备用金的借用金额、借用用途不严格把控，容易造成一定的财务23中等C01娘写借款单C01当月有备用金需求时，借款人要根据实际情况列出明细，部门主管、二级单位机关审核人要严格进行审核，确保用途的真实性。二级单位机关业务部门R02共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致资金无法正常即时支付,影响二级单位机关正常运转。财务23中等C02汇总审核C02集团公司共享中心人员需核对数据的准确性、合理性。集团财务共享中心003入账科目审核C03熨核人员需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。集团财务共享中心R03共享中心支付人员若不及时生成支付指令单，影响二级单位机关资金的使用。财务33中等C04数据审核C04共享中心出纳岗要审核数据的正确性，收款信息的正确性。集团财务共享中心R04二级生位机关出纳岗人员若不及时生成支付指令单，影响二级单位机关资金的使用。财务33中等C05数据审核0051二级单位机关出纳人员要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性。二级单位机关财务部R05共享中心支付岗人员若不及时对外支付，影响二级”1位机关资金的蜘。财务33中等C06对外支付C06共享中心出纳岗要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性，及时完成对外支付。集团财务共享中心备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分4风险评分6分：中等风险：6分4风险评分12分；高风险：12分4风险评分20分：极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率X影响程度）。附录A.4（规范性附录）二级单位机关借款单管理权限指引表二级单位机关借款单管理权限指引表ZTJSCWGX024L1-4序号事项责任部门二级单位业务部门二级单位财务部二级单位领导集团共享中心二级单位财务部提单人部长审核人部长总会总经理审核岗复核岗共享出纳机关出纳1借款单填写二级单位业务部门执行审核2审核二级单位财务部审核审核审核审批3当期生成正确凭证集团财务共享中心审核审核4校验生成支付指令雎集团财务共享中心审核审核5当期完成对外支付集团财务共享中心执行