5-二级单位机关调账工单管理标准.docx

中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018(A)-5二级单位机关调账工单管理标准2017-05-XX实施2017-05-XX发布中铁建设集团有限公司目次前言Il1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责24二级单位机关调账工单管理的目的与风险35二级单位机关调账工单管理内容35.1 审批流程设置35.2 附件要求36报告和记录3附录A.1（规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程图5附录A.2（规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程说明表6附录A.3（规范性附录）二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵7附录A.4（规范性附录）二级单位机关调账工单管理权限指引表8刖本标准依据企业会计准则、中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业财务通则、企业内部控制规范、总公司会计核算办法、集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团有限公司（以下简称集团公司）发展规划部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：本标准主要起草人：本标准审核人：本标准批准人：本标准首次发布日期：修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2V3二级单位机关调账工单管理标准1范围本标准包含了集团公司二级单位机关调账工单管理的组织设置、相关部门职责，二级单位机关调账工单管理的目的与风险，二级单位机关调账工单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司集团所有二级单位机关调账工单的管理，包含二级单位机关各种通过调整账务以达到预期的或规定的结果的一种会计处理方式和月末结转的会计处理方式。2规范性引用文件及术语和定义下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。企业会计准则中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业财务通则企业内部控制规范总公司会计核算办法集团公司财务操作指南2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1调账工单指为在集团公司范围内，二级单位机关为了达到预期的或规定的结果，对在久其系统已经生成凭证，通过财务共享系统，对会计业务进行再次纠正的一种线上调账工单；或者是月末结转的一种线上结转用的线上记账工单。二级单位机关调账工单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“二级单位机关审核人”、“集团财务共享中心”。集团调账业务不在本标准的管理范围内。注：“线上调账工单”主要指久其财务共享中心的一种调账方式，是指二级单位机关的调账单在走完相应的二级单位机关流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，调账或结转成功。2.2.2调账一般指的是会计处理的的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。2.2.3结转所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。3职责3.1 财务共享中心复核岗职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1. 2业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.3 影像是否清晰齐全。3.1.4 预览凭证查看凭证是否有误。3.1.5 再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.1.6审核时限不得超过24小时。3.2财务共享中心审核岗职责3 .2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4 .2.2业务处理是否符合分公司层面的要求。3.2.3影像是否清晰齐全。3.2.4预览凭证查看凭证是否有误。3. 2.5再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3 .2.6审核时限不得超过24小时。4 .3二级单位机关审核人职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2需审核事项的准确性和及时性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4审核时限不得超过24小时。3.4提单人职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2确保事项的准确性和及时性。3.4.3确保科目的准确合理性。3.4.4及时关注单据的流程状态。4二级单位机关调账工单管理的目的与风险4.1 集团公司二级单位机关调账工单管理的目的是在集团公司范围内，本着方便、可行、效率的原则，更好的达到理想的会计预期。4.2 集团公司二级单位机关调账工单管理的原则包括： 合规性原则； 科学性原则； 效果性原则。4.3 集团公司二级单位机关调账工单管理的关键绩效指标包括：调账工单的月使用次数；各类指标数据执行偏差度。4. 4集团公司二级单位机关调账工单管理需应对的主要风险包括： 手续不合规，问责不明确； 审批流程与持续改进机制不健全，导致流程无法持续满足各二级单位机关需要； 二级单位机关调账工单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5二级单位机关调账工单管理内容5.1 审批流程设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前中铁建设审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2 附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前中铁建设对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限附录A.1（规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程图二级单位机关调账工单管理流程图ZTJSCWGX025L1-1附录A.2（规范性附录）二级单位机关调账工单管理流程说明表二级单位机关调账工单管理流程说明表ZTJSCWGX025L1-2序号步骤说明时限部门*t重要输出1调账申请人开始提单.月/财甯要调账业务发生即提单，无发生不需提单。即时二级单位各部门赚工不2填写记1单COl提单人按需要调账或结转的内容进行提单。当存在确认调账期?俄业务时，保证每个核算期间采J腑段（据都是即时准确的。即时:级单位机关各部门5人核对正确的金额和科目埴写完整的记账T单3财务合规性审批CO2二级单位机关审核人进行财务合规性审批,审核结转业务及调账内容。应随时关注殍个工程数居及H发现异常情况,保证二改管理单位整体数据质证。即时二级单位机关财务部审核业务的合规性业务合规的记账工单4*”济校负市核及生成凭证C03共享中心审核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统数据的正确性及人财份。即时集团财务共享中心退回需输入审核意见系统自动生成凭汨耐号5财务科目及各释济事项审核，然后生J成CO4共享中心复核岗按照集团公司财务部标准，核验系统数据的IE确性椰崎生成凭证中各科H的合理14。即时集团财务共享中心退回需输入审核意见翎饶证6结束由蝇跖，J盟束。即时附录A.3（规范性附录）二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX025L1-3风险编号风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点腊施门ROl当存在确认调赃或者结转等业务时，简要即时提单。财务23中等COl镇写调帐工单（C01当存在确认调账此郴业务时，保证每个核算期间采用的数据都是即时准确的。N单位机关各部门R02账面入账八次不及时结转，或者不准确会导致核算项目整体数据时品拈财务33中等C02审核C02单彳兢1湖务,都嫌蝌目做出正确的核验。应随时炀每个工践蝴，划,频昂触况，网二级管理单位整体数据质量。W单位机知才务部R03共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致成本跨月.不能如实反应项目成本娜财务23中等C03汇总审核C03集团公司共享中心人员需核对数据的裁性、准确性、合理性。享中心CO-I入账科目审核且核人员需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督更核。享中心备注：1、风险类别：按性侦分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程mIH标的影响严重程度从僻崎分为15级。3、风险阚阙标准：极高风险、高风险、中“睑、低Ix脸、极低14险。风险判定标海极低风险：风险评分3分；低刚5佥：3分WMU评分6分；中等风险：6分风险VBXl2分：高风母：12分W风险评分20分：极高网险：风险评分220分（风险评;卜发生概率X膨响程度.附录A.4（规范性附录）二级单位机关调账工单管理权限指引表二级单位机关调账工单管理权限指引表ZTJSCWGX025L1-4序号事项责任部门二级单位业务部门提单人二级单位财务部审核人集团共享中心审核岗复核岗1填写调帐工单二级单位业务部门执行2审核结转业务及调账内容二级”1位财务部审核3当期生成正确凭证集团公司共享中心审核审核