东阳市地方政府专项债券管理暂行办法（征求意见稿）.docx

东阳市地方政府专项债券管理暂行办法（征求意见稿）第一章总则第一条为规范我市地方政府专项债券项目（以下简称债券项目） 管理工作，更好发挥专项债券促进地方经济社会发展的重要作用，防 范地方政府债务风险、提高债券资金使用效益，根据中华人民共和 国预算法、国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发 （2014）43号）、中共中央办公厅国务院办公厅关于做好地方政府 专项债券发行及项目配套融资工作的通知（厅字（2019）33号）等 文件精神结合我市实际，制订本办法。第二条本办法所称地方政府专项债券（以下简称专项债券）是 指地方政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公 益性项目对应的政府性基金收入或专项收入作为还本付息资金来源 的政府债券，包括新增专项债券和再融资专项债券等。地方政府专项 债券申报前准备工作以及在债券存续期内的资金使用、收入管理、资 产管理、绩效监督和信息公开等活动和事项适用本办法。第三条债券项目实行全生命周期管理，项目的立项和建设管理 按照东阳市政府投资项目管理办法、东阳市政府投资项目估算、 概算、预算和工程变更管理办法等相关规定执行。第四条明确各阶段各部门职责任务，以保障债券项目发行前期准 备工作有效推进，有效防范政府债务风险，促进我市经济社会稳定健 康可持续发展。市发改局牵头负责债券项目库储备管理、项目申报指导、项目立 项等环节批复、监督检查；负责协调项目主管部门、项目业主单位推 进债券项目建设进度等工作。市财政局负责债券项目的项目实施方案和财务评价报告审核；负 责项目建设、运营等全过程监督检查；负责指导项目单位做好信息披 露、信息公开；负责债券项目发行工作，将专项债券纳入政府性基金 预算管理；负责统一管理专项债券的举借、支出与偿还等工作。项目主管部门负责债券项目申报资料（实施方案和财务评价报告 等）初审、债券需求审核；负责指导和监督项目业主单位资金使用、 项目建设、项目收益收缴、项目建设运营、项目资产管理等工作；负 责做好本部门债券项目的绩效评价和信息公开等工作。项目业主单位是项目管理和资金使用的第一责任人，负责做好本 单位债券项目储备；负责债券项目实施方案、财务评价报告、法律意 见书的编制；负责债券项目的进度推进、债券资金合规使用、项目收 益归集上缴、项目建设运营、项目资产具体管理、项目绩效评价、信 息公开等工作。审计部门负责对债券项目情况及资金使用开展审计检查。第二章项目储备与项目申报第五条 项目业主单位根据相关规划和项目建设需求，对照专项 债券的投放领域，分析项目性质、预期收益情况、收益覆盖本息情况 等，结合土地等要素保障情况，常态化做好专项债券项目谋划储备工 作，并按省市具体要求，及时完成各轮申报工作。债券项目应当为经济社会效益明显、群众期盼的项目成熟度高、 可按期开工的政府投资项目，项目业主单位在申报时必须提供如下资 料：1、项目实施方案（含事前绩效评估），应重点从项目实施的必 要性、公益性、收益性；项目建设投资合规性与项目成熟度；项目资 金来源和到位可行性；项目收入、成本、收益预测合理性；债券资金 需求合理性；项目偿债计划可行性和偿债风险点；绩效目标合理性; 其它需要纳入事前绩效评估的事项等几个方面进行判断。项目业主单 位对实施方案的真实性、准确性、合法性负责；2、项目可行性研究报告（需要有编制项目财务分析与评价章节）；3、项目可行性研究批复；4、项目用地预审意见；5、项目选址意见书（未出具的需提供市自规局符合用地规划的 说明）；6、项目财务评价报告。项目业主单位应当委托具备有证券期货 从业资质且合法存续的专业服务机构，对项目进行收益和融资自求平 衡测算。7、项目法律意见书。项目业主单位应当委托具备有法律从业资 质且合法存续的专业服务机构，出具法律意见书。第六条 市发改局会同市财政局建立并及时更新债券项目动态储 备库，对照专项债券支持领域，组织责任单位对申报项目进行初步筛 选，对符合国家、省、市重大决策或重大战略、各要素保障充分以及 对市经济社会发展具有重要意义的项目优先考虑，汇总形成项目储备 库报市政府研究决定后由市发改局、市财政局在各自系统中上报。市 发改局第七条市财政局结合省财政厅下达的新增专项债额度在项目储 备库中筛选拟发行项目，报市政府同意后上报。第三章资金使用第八条债券发行后，市财政局应及时将债券资金拨付到项目业 主单位。项目单位（含业主单位、代建单位）应完善内部控制制度, 项目单位应先在银行开立独立于日常经营账户的专项债券资金 监管专用账户（债券资金专户），用于专项债券资金的接收、存 储及划拨，并将开户信息报送项目主管部门和财政部门备案。同 一个项目单位发行两个或两个以上专项债券，应分别设立债券资 金专户，债券资金实行专账核算。第九条项目业主单位应加快项目建设和资金使用进度，尽快形 成实物工作量，尽早发挥专项债券资金使用效益，确保债券资金在当 年度使用完毕，做好债券资金的全过程管理。项目主管部门应及时掌握债券项目情况，监督项目建设进度和资 金支出进度，对支出进度慢的应及时了解原因并采取必要措施加快债 券资金使用。专项债券资金使用应符合项目可行报告建设内容，任何单位和个 人不得以任何形式、任何理由截留、挤占和挪用。专项债券资金只能 用于资本性支出，不得用于经常性支出。第十条债券资金使用期间，项目业主单位应在每月底前向市财 政局报送经项目主管部门审核的专项债券资金使用情况，并提供相关 支出凭证、合同、监理单位签署意见的项目建设进度说明及其他佐证 材料。市财政局视专项债券使用情况通报专项债券支出进度。第十一条 有下列情形之一的，项目业主单位应及时（一般每年 8月底前）提出申请，经项目主管部门审核后报市财政局。市财政局 按有关规定做好调整工作：1、对因项目实施过程中发生重大变化，确无专项债券资金需求 或需求少于预期的；2、项目竣工后，专项债券资金发生结余的；3、经财政、审计等部门审查发现专项债券资金使用存在违规问 题，按照监督检查意见确需调整的；4、其他需要调整的情形。第四章收入管理与资产管理第十二条项目业主单位要认真履行主体责任，加强项目建设、 项目运营以及项目收入实现，切实提高项目运营水平，严格控制项目 运营成本，确保项目收益如期实现。第十三条以政府直接投资方式实施的债券项目形成的资产纳入 行政事业单位资产管理，严格按照行政事业单位资产管理相关规定执 行。以政府资本金注入方式形成的债券项目资产可纳入国有企业资产管理。项目业主单位按规定进行债券项目资产登记和统计，不得将债 券项目资产与单位自有资产混同。第十四条 专项债券存续期内，严禁将债券项目资产、权益用于任 何形式的担保、抵押。第五章还本付息第十五条专项债券存续期内，项目资产经营形成的收益归政府 所有，项目业主单位应及时足额归集项目收益，并上缴财政，收益来 源包含项目对应政府性基金收入、专项收入。第十六条市财政局应根据债券还本付息要求，将项目单位上缴 的项目收益纳入预算管理。债券项目建设期利息由市财政局统筹政府 性基金支付，待项目收益实现后从项目对应政府性基金收入、专项收 入中扣回。第六章绩效监督与信息公开第十七条项目主管部门和项目业主单位应加强债券项目绩效管 理，按照预算绩效管理要求，事前开展绩效评估，设置绩效目标，实 施绩效运行监控和绩效评价。第十八条项目主管部门和项目业主单位根据真实、准确、完整、 及时的原则，对本单位的债券项目在存续期内于每年6月底前进行信 息公开，具体公开以下信息：1、截至上年末专项债券资金使用情况；2、截至上年末专项债券对应项目建设进度、项目运营情况等；3、截至上年末专项债券项目收益、对应形成的资产情况以及绩效评价结果;4、其他按规定需要公开的信息。第十九条财政、发改、审计等部门应加强监督管理，按单位职 责定期或不定期进行监督检查和绩效评价。对存在擅自改变专项债券 资金用途、不按时归集项目收入导致的国有资产流失等违反财经法律 法规行为的单位和个人，一经发现，根据中华人民共和国预算法、 财政违法行为处罚处分条例等相关法律法规进行处理，涉嫌犯罪 的，移送司法机关依法查处。第七章附则第二十条 本办法由市发改局、市财政局解释。第二十一条 本办法自发文之日起施行。