会计档案管理制度.docx

会计档案管理制度第一章总则第一条为加强公司计档案管理，特制定本管理办法。第二条适用范围：本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。第三条会计档案的内容：企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报 告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件， 如合同、章程、公司高层批示等各种会计资料。第二章会计档案的保存和销毁第四条会计档案的保存：1 .专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷保 存。在财务部凭证柜存放的会计凭证期限为一年，一年以上的会计凭证应 整理至库房凭证柜中存放，库房凭证柜中的凭证依次注明日期、总册数、 柜号，以备今后查阅。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类， 具体和保管年限详见附表。2 .会计档案由各主管会计负责进行保管。年度终了，由各主管会计装箱、 造册，交公司财务经理签收后，封存入库。如需借用，参照“会计档案的 借用”执行，其销毁由公司财务部统一安排第五条会计档案的销毁：档案保管期满，需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务 部经理审查，总裁批准后执行由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册, 销毁时应由财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第六条会计档案的借用：1 .财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处， 若要查阅入库档案，必须告知会计档案管理人员，取得同意后，方可 入库查阅，并按顺序及时归还原处，会计档案管理人员有权监督，如 发现凭证随意堆放，报部门经理同意后，可处20元以下的罚款。2 .公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经财务部经理同意才3 .能由档案管理人员接待查阅，并做好借阅档案的查阅记录。4 .外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经本公司 总经理同意后，方能由财务档案管理人员接待查阅，并由财务档案管 理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称 及查阅理由。会计档案一般不得带出财务部，如有特殊情况，需带出 室外复制时.，必须经财务部经理批准，并限期归还，并做好借阅档案 的查阅记录。5 .由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须 办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第七条会计档案保管期限：（一）会计凭证类：L原始凭证、记账凭证15年。其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久。2.银行存款余额调节表3年。（二）会计账簿类：1 .日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年。2 .明细账、总账、辅助账15年。3 .涉及外来和对私改造的会计账簿永久。（三）会计报表类：1 .主要财务指标报表3年。2 .月、季度会报表15年。3 .年度会计报表永久。（四）其它类：1 .会计档案保管清册及销毁清册25年。2 .财务成本计划3年。3 .主要财务会计文件、合同、协议永久保存。第三章附则第八条本制度由财务部负责编写和解释。第九条本制度由公司批准通过后执行。