征地拆迁项目审计工作重点内容及阶段划分.docx

征地拆迁审计工作重点内容及阶段划分()审计重点内容主要审计与征地拆迁有关的立项文件、证件等手续是否齐备、合法；对拆迁评估的合规性和真实性进行审计，包括审核被拆除房屋权属认定程序和结果是否合规、拆迁补偿协议签订是否签订并合法、评估程序及其结果是否合规、补偿标准是否符合规定、拆除工程量认定和标准是否正确；审核资金来源渠道、依据、金额，支出程序是否合法，账务处理是否正确。具体如下：1 .入户调查审计了解土地性质、房屋权属状况(如有无权属证明)，是否实际营业，有无具体困难等；抽查评估公司宅基地和房屋测量、装修及附属物登记过程是否真实、客观，有无将院外房屋认定为院内房屋情况，发现不规范行为及时要求其更正，必要时要求其重新测量、登记；重点关注实际测量与登记面积差异较大、情况较复杂的拆迁房屋。2 .拆迁档案完整性审核根据拆迁补偿安置方案及实施细则和被拆迁房屋及补偿具体情况，初步审核拆迁档案基本资料是否齐全，内容要素填写是否完整，复印件是否加盖拆迁公司印章并注明“与原件核对一致”字样。3 .补偿依据真实性、合规性和充分性审核根据宅基地情况，复核提前搬家奖、工程配合奖、搬家补助费、电话空调有限电视移机费、周转费、困难补助费等计算是否正确，依据是否充分；非住宅房屋土地租赁协议是否合法有效，是否存在超占情况；是否及时足额支付租金；土地使用是否改变协议约定用途，是否符合土地利用规划和城乡建设规划；工商执照是否合法有效,拆迁补偿面积及营业面积认定是否真实；是否存在对违法建设、超过规定期限的临时建筑给予补偿情况。4 .林木、池塘补偿情况是否存在抢栽抢种行为；是否占用基本农田；是否超过栽植密度；计数方法是否科学、合理，取样是否具有代表性，是否考虑成活率；补偿内容与标准是否合理；评估依据是否适当；适当关注树木去向。5 .资金来源及到位情况审核拆迁资金来源是否合法合规，与批准文件是否一致，是否履行了必要的审批程序；拆迁资金是否及时到位，资金规模是否满足拆迁规模和进度的需要，有无大量资金闲置或资金迟迟不到位影响拆迁进度的情况。6 .管理情况拆迁资金是否按拨款文件要求专户存储、单独核算、专款专用；拆迁实施单位是否制订了拆迁资金管理办法，财务制度是否健全、有效；是否存在转移、挪用、侵占拆迁专项资金或公款私存，以及其他改变资金用途问题。7 .资金支付使用情况支付款项依据是否充分，是否履行了必要的付款审批手续；支付拆迁补偿金额与审计机构审核金额是否一致，有无擅自提高或者降低补偿金额，损害拆迁人或被拆迁人利益问题；支付专业机构服务费是否符合服务合同约定的付款进度或结算条件；领款人是否签字。8 .预算执行情况实际拆迁范围是否在拆迁红线或批准范围内，有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围问题；关注拆迁补偿金额是否控制在拆迁预算范围内。（二）审计阶段划分1 .审计准备阶段在接受委托前，审计人员应当了解拆迁项目基本情况，编制合理审计方案,确定审计人员，并提交审计所需资料清单，收集与审计有关的资料。2 .审计现场实施阶段1）对建设项目的内部控制制度的健全性和符合性进行测试，评价建设项目的内部控制制度；2）审查前期手续是否合法、有效；3）审查是否制定拆迁补偿安置方案及实施细则；4）审查拆迁概（预）算编制是否完整、合理，有无不合理开支列入拆迁概（预）算情况;5）审查建设单位与镇、乡及被拆迁人拆迁协议，具体补偿标准是否超出补偿方案，超出标准的协议是否上联审会；6）拆迁财务收支进行实质性审查，并作出审计评价；7）根据现场审计情况，调整合规性过程审计方案；8）与建设管理单位交换审计意见。3 .出具过程审计报告根据现场实施阶段工作内容及与建设单位交换意见，出具最终审计报告，对审计中发现或有异议的重要事项应作重点说明，报告对发现问题应提出具体改进的建议。