增值税加计递减优惠账务处理.docx
增值税加计递减优惠账务处理举个例子：A公司1月增值税销项税额130万元，进项税额100万元,加计抵减10万元，2月10日缴纳增值税20万）1.o1月计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）30万贷：应交税费一未交增值税30万2月缴纳时：借：应交税费一未交增值税30万（应纳税额）贷：银行存款20万（实缴税额）其他收益10万（加计抵减）如果当月不需要缴纳增值税时，则不需要做账务处理。今天和大家分享增值税加计递减申报的流程。讲解前先声明，举例单位是科研服务企业，所开具的发票均为6%的服务性质的增值税专用发票，本期不存在销售货物及劳务。*僮取PM&IR金税ift普旃科城计我！5Wb2C22-O2-O外等！«：£O1.MJKxWfzaaxo224o>R9t*4吠u*GE人3%xUW>IH'r!wSt，次¥0*W!*t*tX5HOb-K久«X3f00a:X一毁OEct*to2fHK次后七/O用火M今日总。,中，3*/SU,WW4*廿8X江3玄eOCC0.CC2仔正匕食G54403T.7s«eo2r.re3M灸工仝5O.OO0.OO4二秀OitQ0.80.OOS出kU匕GB44O2T76SM03TT友正，ES0.80OO«»力正JC0W339«2.24339«2.2a1工夕工0。0.000.009孝父OZfiIO.OO0OOXOaw=0s“96224324224销项汇总表IiiRWfKftiia一yc”统计表Aittma0>a>Wr"MoM>MMe<<bmum>咐em倒吱岂0ffiQ（一联第国人也用）Kta*t4KXU9BM*t!9R3BKMrH*ZAEA：nCf<->V4WM(>*MM*»M.*fMIm.9wMCKWWHI*t8OBGA<M)0EK-MRMNB。<二)nM.etHv，B。“，Wttt1.4BTMVB«*>/cmm，WaS>"MB。8emMMOBMIHIM82B08WMSI1.n.wZVKttrM«WStt3。sE«tvme9»X,.tatMQi进入增值税申报界面第一步:点击发票信息提取,系统读入数据,值得注意的是，享受此类优惠政策的企业大多是服务性质的企业，很少涉及货物劳务的销售。注意：该实例本月所开发票均为服务类,所以23行不用填写。rtn5*f1.0M-kjko7N2oMeu>MW*aMM*n-（MVMM）明nq,mRd税A网想收费申报我附外费U'接因0egW*0IHW?HHBW1.MMtM<Sf>nMBM*W>IMMf>MfItS<S4I必*1.tt*gttAEM概21"«>产Z<Mtt*S2HwE'K*fOBOB0«0808 8。8B8OB。BB000。3000000OOOI¾eEBAwr00000Q8 BOeDOB。8000附表附表一数据要与我们每月的发票汇总表一致。ft*K®IBJ*BMIF.3«,MK170J0J"RAM1.MMI-MixvnfiRIHUMMnE03WHQ1.三傅MXeiMaI40d次Mf1.iK<->ud«rraran<R«vX-Be3*5f1.t3.INUQa0000000Xu25amsuo0OB000*teui*r*nnOCO000Mtfmt<MT7EM0A0OOBo0000000m:Mjmn<MK*»0000000芯RMrmt9左310OS。8代tH«tWrXH»0。8XIeD0OCO000X-一-««Iftf1.gjfftXWmM枚专用哀，35eI3K61t1.6B由国0校M.一000附表二附表二的数据要与没有确认的进项统计表数据一致。Je值税及附加长费申报寰附列资归三（IR务、不动产加无形资产扣除墓目明绢JIWtWCn9”彳3teW<9DMg>S6<iB<4)nnUWf1.。8OOOOWOB。8VMtmMQB。80«。8。3<tm<TttMUMU>MO.OOO00欧合计数。80。8。由Smw3uz口OB0«OeO00008。8OOOOeO000。808000OCO。8。8OCO080«OCOOCO4OBOBobQ8附表三这里讲解一下附表三，此表填写的是价税合计金额，而非不含税金额，填写时要注意。如果是混合经营的企业，要根据自己的实际情况，归集服务类发票价税合计金额填写，而非全部收入的价税合计。如果申报提示此表有误，那么有可能是开票类目是否开错，是否选择了劳务项目。0值税及Rtm税费中按表时刊兔择曰程网接设情况表训不mon*霄力、Ja1.二、-CIiMISbfMIHV川厘的EIUahH三Kmk戳kH用RUI3<1.!XRH*r*W>K<)SHl!5%WttRK 的M>附表四在这里由于本期有数据所以系统提示填写声明。大家也可以在填写增值税报表前搜索"声明"根据本企业的实际情况选择填写。国家税务总局辽宁省电子税务局套相业务就分睛&人工G式及务KQ-符3期院R*4M考查询去年信息可以点击声明作废查看，但一定不要点击作废。Smtt3R3”(10%)填写提交，确认。填写提交，之后会有一个确认的页面。提交后回到增值税报表申报界面，我们继续填写报表id板及附¢0校费率按表附列费H四（税联投充情况我I1>1»t«91MMI40wr*>>IOB00OB000。9t纣费OCO00OCO。00093*KDMQ1MtC。300OB。9。94S不UMEUtOB00OB。00。8Sx0mmc。800000OB。8<m4WWttfII“仔IUaII1><r->I-。83唱。|m4»I.moTMMMW0MHVOBeoOCO。8。8OCO。8f000m».ms附表四附表四,由于本企业符合10%政策的优惠，所以根据进项抵扣统计表进项税额32655.88*10%=3265.58元。附表四的第5-6行数据自动上数，偶尔系统有问题手动填写，根据本期实际抵减额填写。该行金额是本期销项税额-进项税额-上期留抵金额。m2B力JHMMOMU>mmf1.(-CMN1.MM)f,3tox"，<<evaXA本IWt<->6tMM*WMII*WTAW.OOTHGK>IWMt0BOBif3QBomtxBABrMIII4。8OB（二）IOB。00M:M1.Q。8OCO型如M04XOMtOBOB-<d>kmiiOB0B_iQ1.tEm1.OB08一一“MMIOOOG08WftttItAM2XA.y4KMtUW”X.WMrw<HM>000产额：1306.368爱上1«OBOCOA*.½MH1n-Qa.OBOe-实例差额1306.36实例进销差额1306.36,与附表四实际抵减额一致。但需要注意的是主表不显示抵减金额。但应纳税额为。.如下图所示。rTAAO1.>183MOOOiwfvrR2<a2WT000Mx欠3（X）*T。8IMK-2-©8I9wifih»08UmAjMHHUI000005(KW。8因此需要大家把报表打印齐全。此时大家要对该笔抵减做账务处理，否则你的账目增值税科目就与报表不一致了。本月计提加计递减：借：应交税费-应交增值税-增值税加计递减3265.58贷：其他收益/营业外收入3265.58申报时用到抵减税额时：借：应交税费-应交曾氏-已交增值税1306.36贷：应交税费-应交增值税-增值税加计递减1306.36以上就是增值税加计抵减申报和账务整个流程。请参考！
