中级经济师财政D第11章.pptx

经济基础财政部分,经济基础历年考题平均分值分布如下：,【本部分教材知识体系】第十一章公共物品与财政职能第十二章财政支出第十三章财政收入第十四章政府预算第十五章财政管理体制第十六章财政政策,本部分知识逻辑：公共物品与私人物品 政府行为与市场行为（市场失灵）财政的必要性 收支两方面：收：税收、国债、财产收入、其他收入。支：预算。财政管理体制,第十一章 公共物品与财政职能学习重点：1.公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。2.市场与政府的经济活动范围3.财政的基本职能资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。4.公共选择与政府失灵公共选择，政府失灵及其表现形式。5.建立现代财政制度建立现代财政制度的重要意义，建立现代财政制度的方向与主要任务。,一、公共物品的定义及其融资职能（一）公共物品及其特征1、定义：公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。由美国经济学家保罗萨缪尔森首次提出来的。,2、特征：消费上的非竞争性和非排他性。非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。（1）非竞争性：指的是某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。这一特征强调了集体提供公共物品的潜在收益。,（2）非排他性：指的是一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术上排他是可行的，但这样做的成本过高。这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。因为公共物品具有消费上的非竞争性，若是由于个人没有付费而阻止他的消费，则违反了社会资源有效利用的帕累托准则。,【例题1：单选题】公共物品的（）特征是指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零，强调了集体提供公共物品的潜在收益。A非竞争性B非排他性C竞争性D排他性【答案】A,（二）公共物品的需求显示（单选、多选）1.私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的；公共物品的需求显示是通过强制性的政治交易实现的。2.决策原则：“多数决策原则”或“少数服从多数”。常见的多数决策规则有：相对多数决策、二轮决选制、逆向排除法、博尔达计分法、孔多塞规则、赞同投票。,【例题2：单选题】下列关于公共物品的表述错误的是（）。A公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。B公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。C公共物品的非排他性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。D公共物品由美国经济学家保罗萨缪尔森首次提出来的。【答案】A,（三）公共物品的融资与生产公共物品的供给包括两重含义：一是公共物品的融资；二是公共物品的生产。1.公共物品的融资（多选）（1）政府融资（强制融资）作为公共物品供给的资金提供者，政府以强制税收的形式为公共物品融资；缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。知识点一、公共物品的定义及其融资与生产,（2）私人融资（自愿融资）非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素；条件：在公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时；缺点：导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。（3）联合融资政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。,2.公共物品的生产（多选、单选）（1）政府生产：代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定。（2）合同外包：是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其雇员签订劳务合同，按政府的要求完成公共物品或服务的生产任务。合同外包是公共服务提供私有化的表现。(3)其他：特许经营、合同委托等，服务供给主体也不限于政府和私人企业，还包括社会组织、慈善机构、事业单位等。不同性质的供给主体应享有平等待遇。,【例题多选题】公共物品的融资方式包括（）。A.政府融资B.强制融资C.私人融资D.联合融资E.合同外包正确答案ABCD答案解析本题考查公共物品的融资。公共物品的融资方式包括政府融资（或强制融资）、私人融资（自愿融资）和联合融资。,【例题单选题】政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品，这种公共物品的融资方式称为（）。A.自愿融资B.政府融资C.联合融资D.私人融资正确答案C,【例题单选题】下列生产方式中，属于公共物品典型生产方式的是（）。A.特许经营B.私人经营C.社会组织生产D.政府生产正确答案D,（四）公共物品供给的制度结构（多选）1、公共物品供给的制度结构：理性的社会成员将利用其智慧，通过规则的创新，以获取来自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分担成本。,2、内容：该制度结构涉及以下四方面内容：公共物品供给的决策制度：何种物品应当被公共地而不是私人地提供？提供多少？决策问题是公共物品供给制度结构的核心。公共物品供给的融资制度：由谁为公共物品付费？以何种方式付费？公共物品供给的生产制度：由谁负责公共物品的生产或公共服务的递送？以何种方式生产与递送？公共物品的受益分配制度：谁将成为公共物品供给的最终受益者？受益的规模和结构状况如何？,【例题5：单选】公共物品供给的制度结构核心是（）。A决策制度B融资制度C生产制度D受益分配制度【答案】A,二：市场与政府的经济活动范围（一）市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成的。1.政府：构成市场系统的一个主体。政府为市场提供诸如基础设施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品。同时政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊地位，可以通过法律、行政和经济等手段干预市场。,2.居民（或者说家庭）：社会的基本细胞，是社会生活的基本单位。它为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素，并通过提供生产要素获取收入，而后用居民收入到市场上购买生活消费品或从事投资，居民的基本目标是满足需要和效用水平的最大化。3.企业：商品生产和商品交换的基本单位，它从居民那里买入生产要素，通过加工转换成为商品或劳务，进而通过商品或劳务卖给居民并获取企业收入和利润，企业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。,（二）政府经济活动范围：1.提供公共物品或服务。政府部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际成本，因而不能通过市场有效供给的物品或服务。2.矫正外部性。政府部门采取措施来排除私人边际成本和社会边际成本以及私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。3.维持有效竞争。4.调节收入分配。5.稳定经济。,【例题单选题】下列经济活动中不属于政府经济活动范围的是（）。A.生产私人物品B.调节收入分配C.矫正外部性D.维持有效竞争正确答案A答案解析本题考查政府经济活动范围。政府经济活动范围应主要集中于以下几个方面：提供公共物品或服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济。,三：财政的基本职能财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。（多选）（一）资源配置职能1.含义：（1）集中社会资源形成财政收入；（2）由政府提供公共物品和服务，引导资金流向，弥补市场缺陷；（3）实现全社会资源配置效率最优状态。,2.范围大小：政府的职能范围，应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务领域。财政资源配置范围包括：（1）满足政府执行职能需要；（2）市场不能有效提供社会又需要的准公共物品和服务；（3）对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应。,3.机制和手段（关键词：配置、运营）（1）确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则；（2）优化财政支出结构：要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出、消费性支出和投资性支出的比例；（3）为公共工程提供必要的资金保障；（4）政府直接投资、财政贴息、税收优惠引导社会投资方向；（5）通过部门预算制度、国库集中收付制度等提高财政自身运营效率。,【例题单选题】下列政策措施中，不属于财政配置社会资源的机制和手段的是（）。A.优化财政支出结构B.确定公共需要范围C.降低个人所得税税率D.调节社会投资方向,（二）收入分配职能1.含义：收入分配职能的目标是实现公平分配，但各经济主体取得收入程度不同，财政通过收入分配职能进行再分配。2.收入分配职能的目标：实现公平收入分配。3.实现的机制和手段（关键词：收入分配）（1）通过市场和政府职责分工，明确收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；（3）转移支付：将资金直接补贴给地区和个人；（4）公共支出：提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房）等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。,【例题多选题】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。A.征收企业所得税B.征收遗产税C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入D.征收个人所得税E.优化财政支出结构正确答案ABCD,【例题单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（）职能的体现。A.经济发展B.经济稳定C.市场维护D.收入分配,（三）经济稳定和发展职能1.含义：（1）通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。（2）经济稳定和发展职能的四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。（3）财政经济稳定职能的行使重点：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。,2.实现的机制和手段（关键词：调节）（1）财政政策和货币政策协调配合，影响总需求和总供给，保证物价和经济发展的稳定、实现充分就业和国际收支平衡；（2）通过税收、财政补贴等调节投资需求，影响就业等；（3）通过税收调节个人消费水平和结构；（4）加大对节约资源、环境保护、科技等方面的投入，实现经济协调健康发展。,【例题多选题】经济稳定和发展的目标主要包括（）。A.扩大社会总需求B.扩大社会总供给C.实现充分就业D.稳定物价水平E.经济增长和国际收支平衡正确答案CDE,四：公共选择与政府失灵（一）公共选择1.含义：对非市场决策的经济学研究，是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。【公共选择理论是以新古典经济学的基本假设(特别是理性人假设)原理和方法作为分析工具,研究和刻画政治市场上的行为和政治市场的运作】2.三大理论基石：个人主义方法论、经济人假设、作为一种交易的政治过程。,二、政府失灵及其表现形式1.选民的“理性的无知”和“理性的非理性”（1）“理性的无知”：指理性的选民由于不指望自己的一票能够影响选举结果，因而没有动力花费时间和成本去搜寻有关选举的信息。（2）“理性的非理性”：正是由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。,2.政治家（政党）选票极大化一味迎合中间选民的利益，必然导致少数派社会成员的利益和诉求被忽视，有违社会公正原则。3.投票循环核心思想一般由“三个选民-三个选项，两两表决、得多数票者获胜”的简单模型来表达。,4.官僚体系无效率（1）官僚在给定需求约束和成本约束条件下，最大化本部门的总预算；（2）官僚机构负责生产某种公共物品与服务，以与其服务对象的预算拨款相交换。5.利益集团与寻租：利益集团寻求租金的努力，通过影响政府税收、管制、关税保护等政策，导致了非生产性再分配，既降低了经济效率，又浪费了社会资源。,【例题单选题】公共选择理论分析的是政治场景中的个体行为及其后果，它是一种关于（）的经济理论。A.市场失灵B.政治治理C.政府失灵D.利益集团,五：建立现代财政制度（一）建立现代财政制度的重要意义目前我国财政自身存在的主要问题：（了解）1.预算管理制度的完整性、科学性、有效性和透明度不够；2.税收制度不适应经济社会发展；3.中央和地方事权与支出责任划分存在不清晰等问题；4.财政收入呈现中低速增长与财政支出刚性增长之间的矛盾加剧。,（二）建立现代财政制度的方向与主要任务（掌握、多选）1.方向：完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算，提高效率。2.主要任务：（1）建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度实施全面规范的预算决算公开制度；实行中期财政规划管理；改进年度预算控制方式；建立跨年度预算平衡机制；全面清理规范财税优惠政策；建立定位清晰、分工明确的政府预算体系；加快建立权责发生制政府综合财务报告制度。,（2）建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系优化税制结构：完善税种制度安排，进一步提高所得税、持有环节不动产税等直接税收入的比重；健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性。完善调节功能：引导地方政府更多关注经济发展的质量，更加注重经济结构调整和发展方式转变；消除现行税制存在的对不同市场主体的不平等待遇。稳定宏观税负：税费联动、有减有增。推进依法治税：加快重点税收实体法的立法。,（3）健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制将收入周期性波动较大、具有较强再分配作用，税基分布不均衡、税基流动性较大、易转嫁的税种划分为中央税，或中央分成比例多一些；将其余具有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接影响的税种划分为地方税，或地方分成比例多一些。,本章小结：本章主要介绍财政存在的必要性。1、弄清公共物品及其特性。2、市场与政府的经济活动范围。,