精益财务管理.pptx

精益财务管理,钱,技术,管理,精益工厂管理为什么先讲财务？,工厂管理的困惑?,赚 钱 太 难！,销 售,成 本,利 润,利 润 表,第一节利 润 表,1.料,2.工,3.费,4.管,5.销,6.研,7.财,物料成本,直接人工成本,直接生产成本,管理成本,销售成本,研发成本,财务成本,直接成本,间接成本(管理成本),工厂成本的构成,1.料,2.工,3.费,4.管,5.销,6.研,7.财,税前利润,企业所得税,60%,6%,4%,4%,3%,2%,1%,20%,5%,销售额,100%,净利润,15%,70%,10%,物料成本,报价单,直接物料成本及损耗,辅材,组装工时及人工费,设备工时、折旧费及人工费,管理费用,利润,直接人工成本,直接生产成本,管理成本,销售成本,研发成本,财务成本,税金及净利润,报价计算格式,报价计算流程,12个月滚动利润表,预测 vs 实际,未来12个月预测,按客户的利润表,按客户的利润表,直接计入项目,分摊计入项目,管理成本分摊方法,1.按营业额比例,2.按料工费比例,3.按物料金额比例,4.按库存金额比例,5.按利润比例,6.按标准毛利比例,按营业额比例分摊,不仅按客户，而且要跟进每个工单的损耗，每个工单的盈利状况。物料及时退仓，及时更新系统，及时关闭工单。不能挪用工单之间的物料。,按客户的利润表注意事项,财务报表实例,财务报表实例,财务报表实例,第二节资产负债表,资产负债表（资产=负债+股东权益）,流动资产,固定资产,负债,股东权益,库存,投资回报率（股东回报率、资产回报率）,应收款,重点内容,数量：个数(pcs)，平方米，公斤,金额：元，美金,库存周转率：ITO(Inventory turnover),库存天数：DOS(Days of supply),库存的表达形式,库存周转次数（周转率）-ITO,月初库存100万元,月底库存100万元,当月物料销售100万元,=10.4,ITO计算实例,=32 天,库存天数 DOS,ITO:每个月计算一次DOS:可以每天、每周、每个月计算和控制（RM,WIP,FG分别计算)ITO和DOS的差别？DOS 库存天数=365天/ITO 库存周转次数,现金周期=(应收款天数+库存天数)-应付款天数=(AR+DOS)-AP=(30+25)-60=-5（天）,现金流提升,AR:Account Receivable（应收款天数）30天 AP:Account Payable（应付款天数）60天DOS:Days of Supply（库存天数）25天,C2C,应用题-1,应收款AR:90天，应付款AP:60天一年1.2亿人民币的销售额，其中物料价格占60%。用1,000万元现金周转时，库存周转率应该多少？,10,000,000=(AR+DOS-AP)x(120,000,000 x 60%)/36510,000,000=(90+DOS-60)x 72,000,000/36510,000,000=(DOS+30)x 197,260DOS+30=10,000,000/197,260=50.7DOS=20.7天ITO=365/DOS=365/20.7=17.6,现金 投入=现金周期 x 1天消耗的物料金额,应用题-2,应收款AR:90天，应付款AP:60天一年1.2亿人民币的销售额，其中物料价格占60%。库存50天时，需要多少现金来周转？,现金投入=(AR+DOS-AP)x(120,000,000 x 60%)/365=(90+50-60)x 72,000,000/365=80 x 197,260=15,780,800,现金 投入=现金周期 x 1天消耗的物料金额,4,000,000,年利润,净资产+投资资金,=,ROI,年利润,投资（股东权益）,=,=,x 100%,1,000,000,x 100%,=,25%,投资回报率-ROI,ROI,年利润,投资（股东权益）,=,投资回报率-ROI,年利润,销售收入,=,销售收入,总资产,x,总资产,股东权益,x,销售利润率,资产周转率,财务杠杆,应收款,每周更新将来的应收款（应收款流程）,每周更新过期货款,销售,利润,现金,第三节现金流量表,12个月滚动资金计划,第四节财务部职责与流程,利润现金流应收款投资回报率风险管控成本分析与控制对所有的资产负债,财务部的职责,报销流程工资发放流程开发票流程应收款流程应付款流程资金审批流程,财务部的主要流程,总 结,1.财务部的KPI？,作 业,2.因其他部门问题造成财务数据不准时怎么办？,Thank you!,