公司经营计划管理制度.docx

伟老实业深圳经营方案管理制度（最终版）北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月第一章总则1第二章经营方案管理体系2第三章年度经营方案编制3第四章年度经营方案审批4第五章年度经营方案分解5第六章公司经营方案执行6第七章方案执行情况总结分析与考核8第八章附则9附件1：公司年度经营1预算）方案报告样板10附件2年度经营方案工作推进时间表15附件3年度经营方案工作流程16第一章总则第一条伟老实业（深圳）（以下简称公司）的经营方案既是公司全体员工在方案年度内的行动纲领，又是安排季度、月度方案的重要依据。第二条经营方案的方案工程公司经营方案的方案工程主要包括：销售方案、生产方案、新产品（技术）开发方案、设备方案、提高产量方窠、人力资源方案、财务方案、投资方窠、融资方案等。根据战略目标，方案工程由总经理办公会结合实际情况具体选定。第三条经营方案的种类及主要内容组织维度纵向）：公司经营方案、部门分解方案时间维度（横向）：年度经营方案、季度分解方案、月度分解方案公司年度经营方案的主要内容：年度总体经营目标和预算目标、各方案工程总体经营目标和预算目标、季度和月度分解方案（按总体）、部门分解方案（按工程）。部门分解方案的主要内容：分解到部门的方案工程总体经营目标和预算目标、部门季度分解方案（按工程）、部门月度工作方案（按工程）。第四条本制度所涉及各类方案均包含相应的预算内容。第五条通过标准公司经营方案的编制、批准、执行、总结及考核的管理过程，保证企业经营目标的实现。第六条本制度适用于公司各类经营方案的编制、执行和监督。第七条本制度应参考的其他相关文件包括：1 .伟老实业（深圳）绩效考核管理制度2 .伟老实业（深圳）预算管理制度3 .伟老实业（深圳）其他相关管理制度第二章经营方案管理体系第八条公司应建立有效的经营方案管理体系，设计合理的公司董事会、公司管理层、各中心和方案财务部的方案管理关系和责任关系，并持续完善。本制度中公司管理层即公司高层，具体指公司总经理、常务副总经理、各中心总监，其议事决策机构为总经理办公会。第九条公司建立自上而下的方案编制和监控体系，自下而上的汇报体系,按照方案编制、执行、监督、考核四个环节实现闭环式管理。第十条公司董事会的主要职责包括：1 .负责审定公司长远开展战略；2 .负责提出和确定年度经营目标，批准公司年度经营方案；3 .负责审查公司管理层的季度和年度工作总结；4 .负责对公司管理层相关人员进行考核。第十一条公司管理层的主要职责包括：1 .对董事会提出的年度经营目标进行研究讨论确定可行性，提出调整建议；2 .负责向董事会提交具体年度经营方案；3 .审核公司年度经营方案草案、各季度、月度及各部门分解方案；4 .审核各部门季度分解方案及月度工作方案；5 .对方案执行过程进行全面地组织、指挥和监控，保证公司各项活动有序进行，到达方案目标；6 .负责对董事会汇报季度和年度方案完成情况。第十二条各中心及职能部门的主要职责包括：1 .提供编制方案的根底数据；2 .提出中心、部门季度分解方案和月度工作方案草案；3 .执行中心、部门的工作方案，并进行总结、分析。第十三条方案财务部的主要职责包括：汇总、平衡各部门工作方案，形成公司年度经营方案草案。第十四条提出年度经营目标1 .每年9月底董事会根据公司中长期开展规划、本年度经营方案的执行情况和预期目标，提出下一年度的经营目标。2 .经营目标具有严肃性和约束性，包括：资本回报率（净资产收益率）、主营业务利润、销售收入、自由现金流量（经营现金净流量）、投资回报率、总费用预算控制率、总本钱预算控制率、人均利润/人均销售收入等，具体指标由董事会视情况而定。第十五条讨论确定经营目标1. 每年9月底董事会将下一年度经营目标下发给公司总经理（常务副总经理），征求公司管理层的意见。2. 10月1日-9日公司管理层结合公司经营的具体状况和公司开展战略，提出实现经营目标的可能性和具体措施，提交董事会审议。3. 10月15日前董事会审议公司管理层的反应意见,最终确定年度经营目标,下达给总经理（常务副总经理）执行。第十六条编制年度经营方案草案1 .10月15-10月25总经理（常务副总经理）授权方案财务部编制年度经营方案和总体预算目标草案，总经理（常务副总经理）明确方案编制的总体要求和框架，参与过程中重大问题的明确和商讨，并对方案编制的质量和进度负责。2 .营销总监负责编制销售方案草案，并提出预算目标草案。3 .印刷中心总监、纸品中心总监分别负责编制印刷和纸品的生产方案、设备方案、提高产量方案等草案，并提出预算目标草案。4 .技术总监负责编制产品（技术）开发工程方案，并提出预算目标草案。5 .财务总监负责编制财务方案、投资方案、融资方案等草案，并提出预算目标草案。6 .行政总监负责编制人力资源方案草案，并提出预算目标草案。第十七条审核年度经营方案草案10月30日前总经理（常务副总经理）组织公司总经理办公会审核年度经营方案草案。具体审核各项工作方案的协调性、可行性，各项方案之间的逻辑关系，预算目标的合理性。审核通过后，由总经理（常务副总经理）提交董事会审批。7 十八条年度经营（预算）方案报告样板见附件1第四章年度经营方案审批第十九条11月1日11月8日董事会审议、批准由公司总经理（常务副总经理）组织拟定的公司年度经营方案。第二十条年度经营方案审议董事会审议总经理（常务副总经理）提交的年度经营方案，审查经营方案的整体协调性，预算目标的合理性，并对是否修改和修改的意图做出具体的指示。第二十一条年度经营方案修改根据董事会提出的修改意见，总经理办公会修改、完善年度经营方案，再次报董事会审批。第二十二条年度经营方案批准由董事会批准年度经营方案，并下达给公司总经理（常务副总经理）执行。第五章年度经营方案分解第二十三条每年11月9日-11月15日由方案财务部组织将年度经营方案分解到各季度、各部门，形成季度和月度分解方案（按总体）和部门分解方案（按工程）。第二十四条按季度和月度分解年度经营方案将年度经营方案分解成为季度和月度经营方案和指导性预算目标。1 .营销总监负责分解销售方案等；2 .印刷中心总监、纸品中心总监分别分解编制印刷和纸品的生产方案、设备方案、提高产量方案等；3 .技术总监负责分解新产品（技术）开发工程方案等；4 .财务总监负责分解财务会计、投资、融资方案等。第二十五条按部门分解季度经营方案将季度经营方案按具体方案工程分解到各部门。1 .营销总监负责将方案分解到业务组和跟单组；2 .技术总监负责将方案分解到产品开发部和工艺工程部；3 .印刷中心总监负责将方案分解到印刷制造部和印刷品质部；4 .纸品中心总监负责将方案分解到纸品制造部和纸品品质部；5 .财务总监负责将方案分解到方案财务部和物控部；6 .行政总监负责将方案分解到行政办公室和人力资源部。第二十六条各部门负责将季度经营方案分解到每个月度各部门负责人负责将分解到部门的季度经营方案分解到每个月度，形成月度工作方案。第二十七条审核批准公司年度经营方案分解结果由公司总经理办公会讨论、审核各季度、各部门的分解方案、各部门月度工作方案，由总经理常务副总经理）批准。第二十八条编制部门季度、月度预算各部门按照预算工作要求，根据本部门各季度和月度的工作方案，编制部门预算。详见伟老实业（深圳）预算管理制度。第六章公司经营方案执行第二十九条下达年度经营方案每年11月16日前由总经理（常务副总经理）向各部门下达年度经营方案。第三十条下达季度经营方案1 .每季度前一个月的16日至20日，各部门根据公司年度经营方案、季度分解方案、部门分解方案，结合公司整体工作进展情况和本部门实际工作情况，提出下季度本部门工作方案，并提交给方案财务部审核；同时根据确定的当季度预算目标，按照工程提出预算明细表，具体参照伟老实业（深圳）预算管理制度执行。2 .每季度前一个月的21日至25日，方案财务部审核各部门提交的下季度工作方案及预算明细表，根据公司整体经营方案，调整、形成各部门季度工作方案及预算表。3 .每季度前一个月的25日，由总经理（常务副总经理）批准、下达下个季度经营方案、各部门工作方案及预算表。4 .执行方案。各部门根据公司季度经营方案及本部门工作方案，着眼全局开展工作，以保证本部门工作目标和公司整体经营目标的实现。第三十一条下达月度经营方案1 .每月25日，各部门根据公司季度分解方案、部门分解方案，结合公司整体工作进展情况和本部门实际工作情况，提出下月度本部门工作方案，并提交给方案财务部审核；同时根据确定的当月度预算目标，按照工程提出预算明细表，具体参照伟老实业（深圳）预算管理制度执行。2 .每月26日至27日，方案财务部审核各部门提交的下月度工作方案及预算明细表，根据公司整体经营方案、季度经营方案，调整、形成各部门月度工作方案及预算表。3 .每月28日，由总经理（常务副总经理）批准、下达下个月度经营方案、各部门工作方案及预算表。4 .执行方案。各部门根据公司月度经营方案及本部门工作方案，着眼全局开展工作，以保证本部门工作目标和公司整体经营目标的实现。说明：每年第1、4、7、10月的月度方案与季度方案同步下达执行，时间以季度方案下达时间为准。第三十二条调整经营方案1 .确因客观因素影响需要调整年度经营方案，必须由总经理（常务副总经理）提出申请说明原因，经董事会讨论通过后才能执行。2 .确因客观因素影响需要调整部门季度经营方案，必须由相应中心总监提出申请说明原因，经总经理办公会讨论通过后才能执行。3 .确因客观因素影响需要调整部门月度经营方案，必须由部门第一负责人提出申请说明原因，经中心总监审核，总经理（常务副总经理）批准执行。4 .调整年度、季度、月度方案应当提前申请，调整某项方案时如需同时相应调整其它有关方案，应一并申请，以保证方案的平衡、协调。5 .调整方案一律以书面批复为准，在未接书面批复以前，一律按原方案执行。第三十三条年度经营方案工作推进时间表见附件2第三十四条年度经营方案工作流程见附件3第七章方案执行情况总结分析与考核第三十五条撰写分析报告公司方案财务部和各部门每季度、月度初均需对方案的完成情况进行总结，找出差异，分析原因，提出改良措施，形成方案完成情况分析报告。1 .方案财务部负责催交方案完成情况分析报告。2 .方案财务部负责对公司经营方案的执行情况进行总结分析，形成报告。3 .各部门负责对本部门的工作方案完成情况进行总结分析，形成报告。第三十六条集体汇报在每月度、季度第一周的公司总经理办公会上，方案财务部和各部门汇报上月度、上季度的工作任务完成情况及预算执行情况，确定改良措施，明确下月度、下季度的工作重点。会议对改良措施形成决议，方案财务部负责催促各相关部门落实会议决定。第三十七条评价与考核1 .总经理（常务副总经理）召集公司总经理办公会根据部门工作总结和完成工作的指标和数据，对照季、月度初下达的方案，对各部门的工作进行综合考核、评议。2 .方案财务部综合各部门的工作，编制公司的季、月度工作总结，总经理（常务副总经理）提交给董事会审议备案。3 .每月度综合评议的结果直接应用到考核中去，具体操作参见伟老实业（深圳）考核管理制度。第八章附则第三十八条本制度中的有关参数每年由公司总经理办公会根据实际情况确定。第三十九条修改、补充本制度由公司方案财务部提出，经总经理办公会审核批准。第四十条公司方案财务部负责解释说明本制度。附件1：公司年度经营预算方案报告样板1、战略规划概述一年战略规划目标总计纸品业务印刷业务 销售收入 生产本钱 毛利 费用 税息前营业收益 现金流（根据实际情况增减指标）经营（预算）方案根本前提假设2、公司主要经营业绩方案目标细分总计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月销售收入 业务分类令印刷业务令纸品业务令其他 客户分类令客户1客户2OOO令新开发客户生产木钱 生产单位分类令印刷中心令纸品中心毛利费用 销售费用 管理费用税息前营业收益流动资产 现金 应收账款 库存流动负债 短期贷款 应付账款流动资金固定资产投资需求3、战略目标具体实施时间表目标举措时间表（月份）负责人/部门1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4、差异分析现有举措目标公司设定目标差异差异解释弥补差异方式5、经营（预算）方案实施风险与躲避方法主要风险风险来源躲避方式6、财务预算方案（应附详细财务预算表）主要表格辅助表格资金需求预算表现金流量表资产负债平衡表损益表（其他主要表格）固定资产预算表资产状况预算表财务费用预算表管理费用预算表主营业务收入预算表（其他辅助表格）附件2年度经营方案工作推进时间表主要活动9月30/99/1015/1025/1030/108/1115/1116/111 .编制年度经营方案1.1 董事会提出年度经营方案目标1.2 讨论确定经营目标1.2.1 董事会下发经营目标，征求意见1.2.2 公司管理层提出实现经营目标的可能性与具体措施，提交董事会审议1.2.3 董事会审议并确定年度经营目标1.3 编制年度经营方案草案1.4 审核年度经营方案草案2审批年度经营方案审议、修改、批准年度经营方案3分解年度经营方案4下达年度经营方案附件3年度经营方案工作流程